 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
|
|
|
по синтетическим счетам
за ______________ 20__г.
| № сч. | Сальдо на 01.01.____ | Обороты за январь | Сальдо на 31.01._____ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
Составил: __________________ ________________________
2.Составьте шахматную оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (табл. 4.2):
Таблица 4.2
ШАХМАТНАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
за _____________ 20 _ г.
| № п.п. | К Д | Итого обороты по дебету | |||||||||||||
| Итого обороты по кредиту |
|
|
|
Вопросы для самопроверки:
Для чего предназначены оборотные ведомости?
С какой периодичностью составляются оборотные ведомости?
Сколько оборотных ведомостей по синтетическим счетам необходимо составить за отчётный период?
Практическое занятие № 5
Тема: Активно-пассивные счета расчётов
Цель занятия – знакомство с особенностями проявления активных и пассивных свойств активно-пассивных счетов расчётов и активно-пассивных сопоставляющих счетов.
Задание:
1. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни за март 20___г. (табл.4.3):
Таблица 4.3
Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)
за __________ 20__ г.
| № | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, д.е. | Корр. счета | Объект учёта | Тип счёта | Дт | Кт | |
| 1. | Расчёты с поставщиками: | |||||||
| 1.1 | Поступили на склад от поставщика ОАО «Деталь» товары для перепродажи (без предварительной оплаты) | 3 000 | ||||||
| 1.2 | Перечислен с расчётного счёта аванс поставщику ООО «Маяк» за будущие поставки материалов | 1 600 | ||||||
| 1.3. | Оплачено с расчётного счёта поставщику ОАО «Деталь» за поступившие товары (см. п.1.1) | 1 200 | ||||||
| 1.4 | Поступили свёрла от поставщика ООО «Маяк», оплаченные предварительно (см. п.2) | 1 600 | ||||||
| 2. | Расчёты с покупателями: | |||||||
| 2.1 | Продана по факту отгрузки (учтена на счёте продаж) продукция покупателю ОАО «Дол» (оплата не поступала) | 7 000 | ||||||
| 2.2 | Поступила на расчётный счёт оплата от покупателя ОАО «Дол» за отгруженную ему продукцию | 7 000 | ||||||
| 2.3 | Поступила на расчётный счёт сумма предварительной оплаты от покупателя – завода «Сибсталь» | 5 100 | ||||||
| 2.4 | Продана по факту отгрузки предварительно оплаченная продукция заводу «Сибсталь» | 4 100 | ||||||
| 3. | Расчёты с подотчётными лицами: | |||||||
| 3.1 | Выдана из кассы под отчёт сумма на командировочные расходы мастеру Иванову И.А. | 8 000 | ||||||
| 3.2 | Утверждён авансовый отчёт Иванова И.А. с отнесением затрат на общехозяйственные расходы | 8 600 | ||||||
| 3.3 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчётных сумм Иванову И.А. | |||||||
| 4. | Расчёты с учредителями | |||||||
| 4.1 | Пополнен Уставный капитал на основании учредительного договора | 100 000 | ||||||
| 4.2 | Внесён на расчётный счёт вклад учредителя | 50 000 | ||||||
| 5. | Учёт финансовых результатов | |||||||
| 5.1 | Прибыль от продаж списана на счёт прибылей и убытков | |||||||
| 5.2 | Убыток от прочих операций списан на счёт прибылей и убытков | |||||||
|
|
|
2. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за февраль 20__г. (табл.4.4), обращая внимание на использование профессиональных бухгалтерских терминов начислено, перечислено, зачислено. Установите объект учёта на активно-пассивных счетах.
Таблица 4.4
Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)
за __________ 20__ г.
| № | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, д.е. | Корр. счета | Объект учёта | Тип счёта | Дт | Кт | |
| 1. | Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства | 10 000 | ||||||
| 2. | Перечислена заработная плата рабочим с расчётного счёта на личные банковские карты | 7 700 | ||||||
| 4. | Начислена в бюджет сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы рабочих вспомогательного производства (13 % от ЗП) | ? | ||||||
| 5. | Перечислена сумма НДФЛ с расчётного счёта в бюджет | ? | ||||||
| 6. | Начислены суммы страховых взносов от заработной платы рабочих вспомогательного производства во все внебюджетные фонды – ПФР, ФСС, ФОМС (30 % от ЗП) | ? | ||||||
| 7. | Перечислена с расчётного счета во внебюджетные фонды вся сумма страховых взносов | ? | ||||||
| 8. | Зачислена на расчётный счет сумма от покупателя в порядке предварительной оплаты | 6 100 | ||||||
| 9. | Зачислена на валютный счёт сумма от покупателя за отгруженную ему продукцию | 8 000 | ||||||
| 10. | Начислена сумма амортизации за февраль на объекты основных средств общехозяйственного назначения. | 7 600 | ||||||
| 11. | Начислен в бюджет налог на прибыль | |||||||
| 12. | Перечислен с расчётного счета в бюджет налог на прибыль | |||||||
|
|
|
Вопросы для самопроверки:
Какие бухгалтерские счета называют активно-пассивными?
В каких хозяйственных операциях активно-пассивный счет расчётов работает в активном ключе? В каких случаях он проявляет пассивные качества?
Когда активно-пассивный результатный (сопоставляющий) счет ведет себя как активный? Когда этот же счет является пассивным?
Может ли счёт в конкретной операции проявлять одновременно активные и пассивные свойства?
|
|
|
Каким может быть сальдо активно-пассивного счёта?
Практическое занятие № 6
Тема: Синтетические и аналитические счета
Цель занятия – усвоение знаний об иерархической структуре бухгалтерских счетов и практическом применении постулатов Савари.
Задание:
1. Ознакомьтесь с данными синтетического и аналитического учёта, представленными в табл. 6.1. – 6.3.
Таблица 6.1
Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__г.
| № | Наименование синтетического счёта | Сумма, д.е. | |
| дебет | кредит | ||
| Материалы | 1 000 | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
Таблица 6.2
Расшифровка остатка синтетического счёта 10 «Материалы»
на 01.04.20__г.
| Наименование материалов | Ед. изм. | Цена, д.е. | Кол-во | Сумма, д.е. |
| Сталь листовая | т | |||
| Сталь прутковая | т | |||
| Чугун передельный | т | |||
| Итого: | 1 000 |
Таблица 6.3
Расшифровка остатка
синтетического счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
на 01.04.20__г.
| Наименование предприятий - поставщиков | Дебет | Кредит |
| Металлургический комбинат №1 | - | |
| Чугунолитейный завод | - | |
| Итого: | - |
2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за апрель 20__г.
Таблица 6.4
Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)
за апрель 20__ г.
| № п.п. | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, д.е. | Дебет | Кредит |
| 1. | Оплачено с расчётного счёта поставщикам: | |||
| 1.1 | металлургическому комбинату №1 | |||
| 1.2 | чугунолитейному заводу | |||
| 2. | Отпущены в основное производство материалы: | |||
| 2.1 | сталь листовая, 3т | |||
| 2.2 | сталь прутковая, 1т | |||
| 2.3 | чугун передельный, 20 т | |||
| 3. | Поступили от поставщиков материалы: | |||
| 3.1 | сталь листовая (6т) от металлургического комбината №1 | |||
| 3.2 | сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината №1 | |||
| 3.3 | чугун передельный (10 т) от чугунолитейного завода | |||
| 4. | Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков: | |||
| 4.1 | металлургическому комбинату №1 | 1 000 | ||
| 4.2 | чугунолитейному заводу |
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учёта к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица 6.5
Оборотная ведомость
аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за апрель 20__ г.
| № | Наименование материалов | Ед. | Цена, д.е. | Остаток на начало | Оборот за месяц | Остаток на конец | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| 1. | |||||||||||
| 2. | |||||||||||
| 3. | |||||||||||
| Итого: |
|
|
|
Таблица 6.6
Оборотная ведомость
аналитического учёта к счету 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 20__ г.
| № | Наименование поставщика | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| Итого: |
Вопросы для самопроверки:
В чем отличие синтетического и аналитического учёта?
Каковы особенности ведения аналитических счетов?
С какой целью составляют оборотные ведомости аналитического учёта?
Практическое занятие № 7
Тема: Инвентаризация в практике бухгалтерского учёта
Цель занятия – освоение приёмов отражения в бухгалтерском учёте результатов инвентаризации.
Задание:
1. Отразите в сличительной ведомости (табл. 7.2) результаты инвентаризации по данным табл. 7.1.
Таблица 7.1
Данные инвентаризационной ведомости (описи) ТМЦ № 1
на 01.10.20___г.
| № | Наименование ТМЦ | Ед. изм. | Цена, д.е. | Фактическое наличие | Числится по данным бухгалтерского учета | ||
| Количество | Сумма, д.е. | Количество | Сумма, д.е. | ||||
| Шпилька | шт. | 2,5 | 142,5 | ||||
| Штырь подъёмный | « | 8,5 | 450,5 | 535,5 | |||
| Болт | « | 0,17 | 8,5 | 8,5 | |||
| Втулка | « | 0,54 | 16,74 | 16,74 | |||
| Заклёпки | кг. | 0,67 | 0,67 | 0,67 | |||
| Пружина | шт. | 1,08 | 37,8 | 45,36 |
Таблица 7.2
Сличительная ведомость
результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
| № | Наименование ТМЦ | Ед. изм. | Цена, д.е. | Результаты инвентаризации | |||
| Излишек | Недостача | ||||||
| количество | сумма, д.е. | количество | сумма, д.е. | ||||
| Итого: |
2. Отразите результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учёта, используя следующую информацию из акта инвентаризационной комиссии:
· излишек по шпильке – 1шт. возник в результате неправильного оприходования при поступлении на склад;
· недостача по штырям подъёмным – 10 шт. допущена из-за халатности кладовщика;
· недостача пружин – 7 шт. – виновник не установлен.
Таблица 7.3
|
|
|
