 |
Также в дипломном проекте выполним анализ структуры эксплуатационных расходов дистанции пути по экономическим элементам задач. Анализ представлен в таблице 16.
|
|
|
|
АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ДИСТАНЦИИ ПУТИ.
Планирование эксплуатационных расходов предусматривает выполнение предстоящего объема работ с наименьшими затратами денежных средств.
Анализ эксплуатационных расходов дистанции пути начинается с изучения структуры расходов.
Эксплуатационные расходы – это текущие затраты дистанции пути, связанные с выполнением эксплуатационной работы.
По производственному признаку эксплуатационные расходы подразделяются на основные и общехозяйственные.
Основные расходы делятся на основные прямые (специфические для хозяйства пути) и основные общие; общехозяйские делятся на общехозяйские без аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.
В дипломном проекте выполним анализ эксплуатационных расходов дистанции пути. Результаты представлены в таблице 15.
Структура эксплуатационных расходов дистанции пути по производственному признаку отображена на рис. 10.
Как показал анализ, в структуре эксплуатационных расходов дистанции пути по производственному признаку наибольшими расходами являются основные прямые: в 2001 году они составили 81,0% от всех расходов и выросли за отчетный период 1999-2001 годы на 14,6%.
Наибольшее уменьшение за отчетный период у основных общих расходов: в 2001 году они составили 13,9% и уменьшились с 1999 года на 11,5%.
Также в дипломном проекте выполним анализ структуры эксплуатационных расходов дистанции пути по экономическим элементам задач. Анализ представлен в таблице 16.
Как показал выполненный анализ, в структуре эксплуатационных расходов дистанции пути в 2001 году наиболее крупным элементом затрат являются амортизационные отчисления: их доля в 2001 году составила 58,6 %. За анализируемый период их доля выросла на 16,0 %.
|
|
|
Фонд заработной платы с отчислениями на социальные нужды составляют 18,5% и их доля снижалась в течение всего периода (на 10,5% за 3 года и на 3,9% к 2000 году).
Ремонтный фонд составлял в 2001 году 16,9% эксплуатационных расходов дистанции пути и вырос за период 1999-2001 годы на 2,0%.
Доля материальных затрат в структуре эксплуатационных расходов дистанции пути в 2001 году составила 5,5% и уменьшилась за 3 года на 2,0%.
Наибольшие изменения претерпели прочие затраты, их доля в 2001 году составила 0,5% и снижалась в течение всего периода (на 5,5% за1999-2001 годы и на 0,5% к 2000 году).
На изменение структуры влияет динамика эксплуатационных расходов по экономическим элементам затрат.
Изменение структуры эксплуатационных расходов дистанции пути по элементам затрат за 1999-2001 годы представлены на рис.11.
Таблица 15.
Анализ структуры эксплуатационных расходов дистанции пути по производственному признаку.
| группы затрат | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | изменение 
| ||||||
| к 1999 г. | к 2000 г. | |||||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |
| 1. Основные прямые | 66,4 | 78,6 | 81,0 | 14,6 | 2,4 | |||||
| 2. Основные общие для всех хозяйств | 25,4 | 14,4 | 13,9 | -11,5 | -0,5 | |||||
| 3. Общехозяйственные | 8,2 | 7,0 | 5,1 | -3,1 | -13 | -1,9 | ||||
| Итого эксплуатационных расходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
Рис. 10 Структура эксплуатационных расходов дистанции пути по производственному признаку.
.
Таблица 16.
Анализ структуры эксплуатационных расходов дистанции пути
по элементам затрат.
| Элементы затрат | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | изменение
| |
| к 1999г. | к 2000г. | ||||
| 1. Фонд заработной платы | 21,1 | 16,1 | 13,6 | -7,5 | -2,5 |
| 2. Отчисления на соц. нужды. | 7,9 | 6,3 | 4,9 | -3,0 | -1,4 |
| 3. Материальные затраты в т.ч.: | 7,5 | 6,5 | 5,5 | -2,0 | -1,0 |
| 3.1 Материалы | 5,0 | 4,5 | 3,7 | -1,3 | -0,8 |
| 3.2 Топливо | 0,6 | 0,8 | 0,6 | -0,2 | |
| 3.3 Электроэнергия | 0,9 | 0,7 | 0,8 | -0,1 | +0,1 |
| 3.4 Прочие материальные затраты | 1,0 | 0,5 | 0,4 | -0,6 | -0,1 |
| 4. Амортизация | 42,6 | 55,6 | 58,6 | +16,0 | +3,0 |
| 5. Ремонтный фонд | 14,9 | 14,5 | 16,9 | +2,0 | +2,4 |
| 6. Прочие затраты | 6,0 | 1,0 | 0,5 | -5,5 | -0,5 |
| Всего эксплуатационных расходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
|
|
|
Анализ эксплуатационных расходов начинается с оценки выполнения плана в 2001 году и предусматривает исследование причин отклонения фактических затрат дистанции пути от плановых затрат и уровня прошлых годов.
Важнейшей задачей анализа эксплуатационных расходов является разработка мер по экономии текущих затрат дистанции пути при условии обязательного выполнения установленного объема путевых работ и повышения их качества.
Проведем анализ эксплуатационных расходов дистанции пути в 1999-2001 годах. Динамика эксплуатационных расходов дистанции пути за 1999-2001 годы представлена в таблице 17.
Как показал анализ, по итогам 2001 года эксплуатационные расходы дистанции пути оказались ниже запланированного уровня (99,6%). Экономия относительно плана получилась по фонду заработной платы (97,3%), по материальным затратам (97,2%), по амортизационным отчислениям (97,0%),а по отчислениям на социальные нужды, по ремонтному фонду и по прочим затратам наблюдается превышение плана (соответственно 101,9%, 111,1% и 150,6%).
Год
Год
Год
Рис. 11 Структуры эксплуатационных расходов дистанции пути по элементам затрат.
Таблица 17.
Динамика эксплуатационных расходов дистанции пути
за 1999-2001 годы (тыс. руб).
| элементы затрат | 1999 г. факт | 2000 г. факт | 2001 г. | % выполнения | |||
| план | факт | к плану | к 1999г. | к 2000г. | |||
| 1. Фонд заработной платы | 97,3 | 164,1 | 110,5 | ||||
| 2. Отчисления на соц. нужды. | 101,9 | 159,4 | 102,8 | ||||
| 3. Материальные затраты в т.ч.: | 97,2 | 189,0 | 112,5 | ||||
| 3.1 Материалы | 97,3 | 190,0 | 108,3 | ||||
| 3.2 Топливо | 99,6 | 295,7 | 108,6 | ||||
| 3.3 Электроэнергия | 99,9 | 219,3 | 155,8 | ||||
| 3.4 Прочие материальные затраты | 88,2 | 95,3 | 98,2 | ||||
| 4. Амортизация | 97,0 | 351,9 | 138,5 | ||||
| 5. Ремонтный фонд | 111,1 | 288,8 | 152,1 | ||||
| 6. Прочие затраты | 150,6 | 21,5 | 67,3 | ||||
| Всего эксплуатационных расходов | 99,6 | 255,7 | 131,3 |
|
|
|
В целом за 1999-2001 годы эксплуатационные расходы дистанции пути выросли в 2,56 раза в том числе к уровню 2000 года на 135,2%.
Наибольшее увеличение эксплуатационных расходов за отчетный период 1999-2001 годы наблюдается по: амортизационным отчислениям (на 351,9%), по ремонтному фонду (на 288,8%), по материальным затратам (на189,0%). Не увеличились только прочие затраты: они уменьшились к 1999 году на 78,5%.
|
|
|
