 |
Расчёт инвестиционных (капитальных) затрат
|
|
|
|
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
ПРОЕКТИРУЕМОГО ЦЕХА
Объём производства (В) в натуральных единицах (тоннах) определяется на основе расчёта производственной мощности (М), которая рассчитывается по следующей формуле:
М = А х П х Фд, (1.1)
где: А – количество однотипных аппаратов, установленных на ведущей стадии технологического процесса; П – максимальная часовая производительность одного аппарата, т/час; Фд – действительный фонд времени работы аппарата, час/год.
Режимный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:
Фреж. = (365 – Двых. – Дпр.) · n · tсм, (1.2)
где: Фреж. – режимный (номинальный) фонд времени, час/год; Двых, Дпр. – соответственно количество выходных и праздничных дней, дн/год; (при непрерывном режиме Двых, Дпр. = 0); n – количество смен; tсм – продолжительность смены, час.
Фреж. = (365 – 104 – 11) · 2 · 7 = 250 · 14 = 3500 час/год
Действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования находится по формуле:
Фд = Фр·(100 – β/100), (1.3)
где: β – коэффициент планируемых простоев оборудования в различных видах ремонта и технологические простои, %.
Фд = 3500·(1 – 10/100) = 3150 час/год
М = 1·0,5·3150 = 1575 т/год
На основе рассчитанной мощности и с учётом заданного коэффициента, использование мощности (Ким) определяется план производства цеха по формуле:
В = М х Ким (1.4)
В = 1575·0,85 = 1339 т
РАСЧЁТ ТЕКУЩИХ ЗАТРАТ (СЕБЕСТОИМОСТИ) НА
ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКТА
Таблица 2.1 – Калькуляция себестоимости продукта
| Статья расходов | Вел-на на единицу, грн. | Вел-на на годовой выпуск, тыс. грн. |
| 1. Сырьё и материалы | ||
| 2. Вспомогательные материалы | ||
| 3. Энергозатраты | ||
| 4. Основная зп основных производственных рабочих | 317,5 | 425,1 |
| 5. Начисления на зп | 69,9 | 93,5 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 850,2 | |
| 7. Прочие производственные расходы | 106,6 | 142,7 |
| 8. Итого производственная себестоимость | 14416,5 | |
| 9. Административные расходы | 340,1 | |
| 10. Расходы на сбыт | 430,8 | 576,7 |
| 11. Итого себестоимость | 11455,8 | 15333,3 |
|
|
|
2.1 Расчёт затрат на сырьё и материалы
Расчёт потребности в материальных ресурсах на производственную программу цеха определяется по каждому виду материалы и рассчитывается по формуле:
Рj = Нj · В, (2.1)
Рj = 0,245·1339 = 328 т/год
Рj = 0,115·1339 = 154 т/год
Рj = 0,10·1339 = 134 т/год
Рj = 0,65·1339 = 870 т/год
где: j – вид материала; Нj – норма расхода j-го сырья и материала на 1 тонну продукта, кг/т; В – выпуск продукта по проекту, т/год.
Таблица 2.2 – Расчёт потребности в материалах
| Наименование сырья и материала | Норма расхода, кг/т (Нj) продукции | Объём производства (В), т | Потребность (Рj), т/год |
| Сырьё 1 | |||
| Сырьё 2 | |||
| Сырьё 3 | |||
| Материал 4 |
Таблица 2.3 – Стоимость сырья и материалов
| Наименование компонента | Цена, грн/т | Потребность, т | Стоимость, тыс. грн | ||
| На 1 т продукта | На годовую программу | За 1 т | Годовой потребности | ||
| Сырьё 1 | 0,245 | 0,17 | |||
| Сырьё 2 | 0,115 | 0,14 | |||
| Сырьё 3 | 0,10 | 0,25 | |||
| Материал 4 | 0,65 | 7,15 | |||
| ∑ | 1,11 | 7,71 |
Примечание: в гр.1 указываются все виды сырья, используемые в производстве продукта (аналогично табл. 2.2);
В гр. 2 – цена 1 т сырьевого компонента, грн/т (Цj);
В гр. 3,4 – данные соответствуют табл. 2.2;
В гр. 5 – гр.2 х гр.3;
(700·0,245)/1000 = 0,17 тыс. грн.
(1230·0,115)/1000 = 0,14 тыс. грн.
(2500·0,1)/1000 = 0,25 тыс. грн.
(11000·0,65)/1000 = 7,15 тыс. грн.
В гр. 6 – гр.2 х гр.4;
(700·328)/1000 = 230 тыс. грн.
(1230·154)/1000 = 189 тыс. грн.
(2500·134)/1000 = 335 тыс. грн.
(11000·870)/1000 = 9570 тыс. грн.
2.2 Затраты на вспомогательные материалы составляют 5% от стоимости основного сырья (гр.1 табл. 2.1);
|
|
|
7710·0,05 = 386 тыс. грн.
10324·0,05 = 516 тыс. грн.
2.3 Энергозатраты включают стоимость электроэнергии, горячей и холодной воды и т.п. Их можно принять в размере 20% от стоимости сырья и материалов (ст1. табл. 2.1);
7710·0,2 = 1543 тыс. грн.
10324·0,2 = 2065 тыс. грн.
2.4 Расчёт заработной платы основных производственных рабочих производится по формуле:
ГФОТк =(Чк х τк х Фэф х1,12)·1.4, (2.2)
где: ГФОТ – годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих к-го разряда, тыс.грн; Чк – численность основных рабочих к-го разряда, грн/час; Фэф – эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего, час/год. Независимо от разряда рабочих принять Фэф = 1700 час/год; 1,12 и 1,4 – коэффициенты, соответственно учитывающие доплаты до основной заработной платы и дополнительную заработную плату.
Принять для рабочих: 4-го разряда – 18,7 грн/час;
5-го разряда – 22,0 грн/час;
6-го разряда – 25,3 грн/час.
Определение ГФОТ основных рабочих целесообразно производить в табл. 2.4.
Таблица 2.4 – Расчёт ГФОТ основных производственных рабочих
| Наименование профессии | Спис. число рабочих чел | Тарифный разряд | Тарифная ставка, грн/час | Эфф. фонд времени 1го рабочего, час/год | Фонд з/п по тарифу, тыс/год | Доплаты и надбавки, тыс.грн | Фонд основной зп, тыс.грн | Дополнительная зп, тыс.грн | Годовой фонд оплаты труда, тыс.грн |
| Основные рабочие | IV | 18,7 | 63,6 | 7,6 | 71,2 | 28,5 | 99,7 | ||
| V | 22,0 | 22,4 | 209,4 | 83,8 | 293,2 | ||||
| VI | 25,3 | 15,5 | 144,5 | 57,8 | 202,3 | ||||
| Итого по основным рабочим | - | 379,6 | 45,5 | 425,1 | 170,1 | 595,2 |
Примечание:
Гр.1 – гр.5 – исходные данные;
Гр.6 = гр.2 х гр.4 х гр.5;
(2·18,7·1700)/1000 = 63,6 тыс./год
(5·22·1700)/1000 = 187 тыс./год
(3·25,3·1700)/1000 = 129 тыс./год
Гр.7 = гр.6 х 0,12;
63,6·0,12 = 7,6 тыс. грн.
187·0,12 = 22,4 тыс. грн.
129·0,12 = 15,5 тыс. грн.
Гр.8 = гр.6 + гр.7;
63,6 + 7,6 = 71,2 тыс. грн.
187 + 22,4 = 209,4 тыс. грн.
129 + 15,5 = 144,5 тыс. грн.
Гр. 9 = гр.8 х 0,4;
71,2·0,4 = 28,5 тыс. грн.
209,4·0,4 = 83,8 тыс. грн.
144,5·0,4 = 57,8 тыс. грн.
Гр. 10 = гр.8 + гр.9;
71,2 + 28,5 = 99,7 тыс. грн.
209,4 + 83,8 = 293,2 тыс. грн.
144,5 + 57,8 = 202,3 тыс. грн.
2.5 Начисления на з/п устанавливаются на основе ставок, предусмотренных законодательством. Начисления составляют 22% от годового фонда оплаты труда.
|
|
|
(425,1/1339)·1000 = 317,5 тыс. грн.
425,1·0,22 = 93,5 тыс. грн.
317,5·0,22 = тыс. грн.
2.6 Общепроизводственные расходы составляют 200% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4)
425,1·2 = 850,2 тыс. грн.
317,5·2 = 635 тыс. грн.
2.7 Прочие производственные расходы составляют 1% от учтённых расходов (сумма статей 1 – 6 калькуляции)
(10324+516+2065+425,1+93,5+850,2)·0,01 = 142,7 тыс. грн.
(7710+386+1543+317,5+69,9+635)·0,01 = 106,6 тыс. грн.
2.8 Производственная себестоимость рассчитывается как сумма всех вышеперечисленных затрат (статьи 1 – 7 табл. 2.1)
10324+516+2065+425,1+93,5+850,2+142,7 = 14416,5 тыс. грн.
7710+386+1543+317,5+69,9+635+106,6 = 10771 тыс. грн.
2.9 Административные расходы составляют 80% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4)
425,1·0,8 = 340,1 тыс. грн.
317,5·0,8 = 254 тыс. грн.
2.10 Расходы на сбыт принимаются в размере 4% от производственной себестоимости (ст.8 табл. 2.1)
14416,5·0,04 = 576,7 тыс. грн.
10771·0,04 = 430,8 тыс. грн
2.11 Себестоимость изготовления единицы продукции и годового выпуска определяется как сумма производственной себестоимости, административных расходов и расходов на сбыт.
14416,5+340,1+576,7 = 15333,3 тыс. грн.
10771+254+430,8 = 11455,8 тыс. грн.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНЫ И ОБЪЁМА РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ
3.1 Цена производства устанавливается на основе себестоимости и задаваемого уровня рентабельности, величина которого может быть принята в размере 15-30% от себестоимости.
Цена производства рассчитывается по формуле:
, (3.1)
где: с ̷ с – себестоимость единицы продукции, грн/ед.; Пр – прибыль, получаемая от реализации единицы продукции, грн/ед.; R – задаваемый уровень рентабельности, который определяет размер прибыли, %.
Цпр-ва = 11455,8·(1+18/100) = 13517,8 грн./ед.
3.2 Отпускная цена продукции включает цену производства и налог на добавленную стоимость (НДС), который в 2015 году составляет 20% от цены производства.
Цотп = Цпр-ва + НДС = Цпр-ва(1 + 20/100), (3.2)
Цотп = 13517,8·1,2 = 16221,4 грн./ед.
3.3 Объём реализации продукции (Р) рассчитывается по формуле:
Р = Цотп · В, (3.3)
где: Ц – отпускная цена единицы продукции, грн/ед.; В – годовой выпуск продукции, нат. единиц (т, шт, кг и т.д.)
Р = 16221,4·1339 = 21720454,6 грн.
|
|
|
РАСЧЁТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ (КАПИТАЛЬНЫХ) ЗАТРАТ
4.1 Расчёт стоимости оборудования
Определение стоимости оборудования производится на основе информации о количестве аппаратов и их цене, приведённых в исходных данных.
Расчёт первоначальной стоимости оборудования осуществляется в табл. 4.1.
В инвестиционные затраты стоимость оборудования включается с учётом НДС.
Sʹоб = Sоб · (1 + 20/100), (4.1)
где: Sоб – стоимость оборудования, тыс. грн. (итог гр.4 табл. 4.1); 20 – ставка НДС, %.
Sʹоб = 1414,7·1,2 = 1697,6 тыс. грн.
Таблица 4.1 – Первоначальная стоимость оборудования
| Наименование оборудования | Кол-во единиц | Цена тыс. грн./ед. | Стоимость тыс. грн. |
| 1. Оборудование | |||
| 2. Неучтённое оборудование (20% от суммы гр.1 + неучт. оборудование) | - | - | |
| 3. Итого: | - | - | |
| 4. Транспортировка (4% от суммы по гр.3) | - | - | 40,8 |
| 5. Комплектация оборудования (1,5% от суммы по гр.3) | - | - | 15,3 |
| 6. Заготовительно-складкие расходы (1,2% от суммы по гр.3) | - | - | 12,2 |
| 7. Трубопроводы и КИП (5% от суммы по гр.3) | - | - | |
| 8. Монтаж (15% от суммы по гр.3) | - | - | |
| 9. Специальные работы (12% от суммы по гр.3) | - | - | 122,4 |
| Всего (гр.3 + ∑гр.4÷9) | - | - | 1414,7 |
850·0,2 = 170 тыс. грн.
850+170 = 1020 тыс. грн.
1020·0,04 = 40,8 тыс. грн.
1020·0,015 = 15,3 тыс. грн.
1020·0,012 = 12,2 тыс. грн.
1020·0,05 = 51 тыс. грн.
1020·0,15 = 153 тыс. грн.
1020·0,12 = 122,4 тыс. грн.
1020+40,8+15,3+12,2+51+153+122,4 = 1414,7 тыс. грн.
4.2 Расчёт стоимости зданий и сооружений
Определение стоимости зданий и сооружений осуществляется исходя из структуры капитальных вложений, задаваемой по вариантам.
Расчёт производится по формуле:
, (4.2)
где: γ – удельный вес стоимости зданий и сооружений в капитальных вложениях (в основных фондах), %; β – удельный вес стоимости оборудования в основных фондах, %; Sоб – стоимость оборудования, тыс.грн (всего по гр.10 табл. 4.1).
Sзд = (1414,7·40)/60 = 943,13 тыс. грн.
В стоимость здания дополнительно включаются затраты на отопление и вентиляцию, водопровод, канализацию, внутреннее освещение, внутренние водостоки, сигнализацию и наружное благоустройство, что составляет 30% от стоимости зданий. С учётом этого окончательная величина затрат на здание и сооружение составляет:
, (4.3)
Sʹзд = 943,13·1,33 = 1254,4 тыс. грн.
4.3 Определение инвестиционных затрат
В инвестиционные затраты включается:
1. Предивестиционные (предпроизводственные) затраты, связанные с исследованиями и подготовительной работой (5-7% от стоимости основных фондов).
ОФ = Sʹоб + Sʹзд = 1697,6+1254,4 = 2952 тыс. грн.
2952*0,05 = 147,6 тыс. грн.
2. Затраты на строительно-монтажные работы (стоимость зданий и сооружений, расчёт по п. 4.2).
Sʹзд = 1254,4 тыс. грн.
|
|
|
3. Затраты на оборудование (стоимость оборудования с учётом НДС, расчёт по п. 4.1).
Sʹоб = 1697,4 тыс. грн.
4. Накладные расходы, относящиеся к текущим инвестиционным затратам и включающие маркетинговые и организационные расходы по проекту (10% от стоимости основных фондов).
2952·0,1 = 295,2 тыс. грн.
5. Расходы на покупку пусковой партии сырья и материалов принимаются в размере 3-5% от стоимости сырья на годовой выпуск продукции.
10324·0,05 = 516,2 тыс. грн.
6. Прочие инвестиционные затраты принимаем в размере 1% от суммы всех ранее рассчитанных затрат.
(147,6+1254,4+1697,6+295,2+516,2)·0,01 = 39,1 тыс. грн.
Расчёт оформляется в виде таблицы 4.2
Таблица 4.2 – Инвестиционные затраты
| Наименование | Сумма, тыс. грн |
| 1. Прединвестиционные (предпроизводственные) затраты | 147,6 |
| 2. Стоимость зданий и сооружений | 1254,4 |
| 3. Затраты на оборудование | 1697,6 |
| 4. Накладные расходы | 295,2 |
| 5. Стоимость пусковой партии сырья | 516,2 |
| 6. Прочие затраты | 39,1 |
| Итого | 3950,1 |
|
|
|
