Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Расчёт инвестиционных (капитальных) затрат

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

ПРОЕКТИРУЕМОГО ЦЕХА

 

Объём производства (В) в натуральных единицах (тоннах) определяется на основе расчёта производственной мощности (М), которая рассчитывается по следующей формуле:

 

М = А х П х Фд, (1.1)

где: А – количество однотипных аппаратов, установленных на ведущей стадии технологического процесса; П – максимальная часовая производительность одного аппарата, т/час; Фд – действительный фонд времени работы аппарата, час/год.

Режимный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

Фреж. = (365 – Двых. – Дпр.) · n · tсм, (1.2)

где: Фреж. – режимный (номинальный) фонд времени, час/год; Двых, Дпр. – соответственно количество выходных и праздничных дней, дн/год; (при непрерывном режиме Двых, Дпр. = 0); n – количество смен; tсм – продолжительность смены, час.

Фреж. = (365 – 104 – 11) · 2 · 7 = 250 · 14 = 3500 час/год

Действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования находится по формуле:

Фд = Фр·(100 – β/100), (1.3)

где: β – коэффициент планируемых простоев оборудования в различных видах ремонта и технологические простои, %.

Фд = 3500·(1 – 10/100) = 3150 час/год

М = 1·0,5·3150 = 1575 т/год

На основе рассчитанной мощности и с учётом заданного коэффициента, использование мощности (Ким) определяется план производства цеха по формуле:

В = М х Ким (1.4)

В = 1575·0,85 = 1339 т

 

РАСЧЁТ ТЕКУЩИХ ЗАТРАТ (СЕБЕСТОИМОСТИ) НА

ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКТА

Таблица 2.1 – Калькуляция себестоимости продукта

Статья расходов Вел-на на единицу, грн. Вел-на на годовой выпуск, тыс. грн.
     
1. Сырьё и материалы    
2. Вспомогательные материалы    
3. Энергозатраты    
4. Основная зп основных производственных рабочих 317,5 425,1
5. Начисления на зп 69,9 93,5
6. Общепроизводственные расходы   850,2
7. Прочие производственные расходы 106,6 142,7
8. Итого производственная себестоимость   14416,5
9. Административные расходы   340,1
10. Расходы на сбыт 430,8 576,7
11. Итого себестоимость 11455,8 15333,3

 

 

2.1 Расчёт затрат на сырьё и материалы

Расчёт потребности в материальных ресурсах на производственную программу цеха определяется по каждому виду материалы и рассчитывается по формуле:

Рj = Нj · В, (2.1)

Рj = 0,245·1339 = 328 т/год

Рj = 0,115·1339 = 154 т/год

Рj = 0,10·1339 = 134 т/год

Рj = 0,65·1339 = 870 т/год

где: j – вид материала; Нj – норма расхода j-го сырья и материала на 1 тонну продукта, кг/т; В – выпуск продукта по проекту, т/год.

 

Таблица 2.2 – Расчёт потребности в материалах

Наименование сырья и материала Норма расхода, кг/т (Нj) продукции Объём производства (В), т Потребность (Рj), т/год
       
Сырьё 1      
Сырьё 2    
Сырьё 3    
Материал 4    

 

Таблица 2.3 – Стоимость сырья и материалов

Наименование компонента Цена, грн/т Потребность, т Стоимость, тыс. грн
    На 1 т продукта На годовую программу За 1 т Годовой потребности
           
Сырьё 1   0,245   0,17  
Сырьё 2   0,115   0,14  
Сырьё 3   0,10   0,25  
Материал 4   0,65   7,15  
  1,11   7,71  

 

Примечание: в гр.1 указываются все виды сырья, используемые в производстве продукта (аналогично табл. 2.2);

В гр. 2 – цена 1 т сырьевого компонента, грн/т (Цj);

В гр. 3,4 – данные соответствуют табл. 2.2;

В гр. 5 – гр.2 х гр.3;

(700·0,245)/1000 = 0,17 тыс. грн.

(1230·0,115)/1000 = 0,14 тыс. грн.

(2500·0,1)/1000 = 0,25 тыс. грн.

(11000·0,65)/1000 = 7,15 тыс. грн.

В гр. 6 – гр.2 х гр.4;

(700·328)/1000 = 230 тыс. грн.

(1230·154)/1000 = 189 тыс. грн.

(2500·134)/1000 = 335 тыс. грн.

(11000·870)/1000 = 9570 тыс. грн.

2.2 Затраты на вспомогательные материалы составляют 5% от стоимости основного сырья (гр.1 табл. 2.1);

7710·0,05 = 386 тыс. грн.

10324·0,05 = 516 тыс. грн.

2.3 Энергозатраты включают стоимость электроэнергии, горячей и холодной воды и т.п. Их можно принять в размере 20% от стоимости сырья и материалов (ст1. табл. 2.1);

7710·0,2 = 1543 тыс. грн.

10324·0,2 = 2065 тыс. грн.

2.4 Расчёт заработной платы основных производственных рабочих производится по формуле:

ГФОТк =(Чк х τк х Фэф х1,12)·1.4, (2.2)

где: ГФОТ – годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих к-го разряда, тыс.грн; Чк – численность основных рабочих к-го разряда, грн/час; Фэф – эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего, час/год. Независимо от разряда рабочих принять Фэф = 1700 час/год; 1,12 и 1,4 – коэффициенты, соответственно учитывающие доплаты до основной заработной платы и дополнительную заработную плату.

Принять для рабочих: 4-го разряда – 18,7 грн/час;

5-го разряда – 22,0 грн/час;

6-го разряда – 25,3 грн/час.

Определение ГФОТ основных рабочих целесообразно производить в табл. 2.4.

 

Таблица 2.4 – Расчёт ГФОТ основных производственных рабочих

Наименование профессии Спис. число рабочих чел Тарифный разряд Тарифная ставка, грн/час Эфф. фонд времени 1го рабочего, час/год Фонд з/п по тарифу, тыс/год Доплаты и надбавки, тыс.грн Фонд основной зп, тыс.грн Дополнительная зп, тыс.грн Годовой фонд оплаты труда, тыс.грн
                   
Основные рабочие   IV 18,7   63,6 7,6 71,2 28,5 99,7
  V 22,0   22,4 209,4 83,8 293,2
  VI 25,3   15,5 144,5 57,8 202,3
Итого по основным рабочим   -     379,6 45,5 425,1 170,1 595,2

 

Примечание:

Гр.1 – гр.5 – исходные данные;

Гр.6 = гр.2 х гр.4 х гр.5;

(2·18,7·1700)/1000 = 63,6 тыс./год

(5·22·1700)/1000 = 187 тыс./год

(3·25,3·1700)/1000 = 129 тыс./год

Гр.7 = гр.6 х 0,12;

63,6·0,12 = 7,6 тыс. грн.

187·0,12 = 22,4 тыс. грн.

129·0,12 = 15,5 тыс. грн.

Гр.8 = гр.6 + гр.7;

63,6 + 7,6 = 71,2 тыс. грн.

187 + 22,4 = 209,4 тыс. грн.

129 + 15,5 = 144,5 тыс. грн.

Гр. 9 = гр.8 х 0,4;

71,2·0,4 = 28,5 тыс. грн.

209,4·0,4 = 83,8 тыс. грн.

144,5·0,4 = 57,8 тыс. грн.

Гр. 10 = гр.8 + гр.9;

71,2 + 28,5 = 99,7 тыс. грн.

209,4 + 83,8 = 293,2 тыс. грн.

144,5 + 57,8 = 202,3 тыс. грн.

2.5 Начисления на з/п устанавливаются на основе ставок, предусмотренных законодательством. Начисления составляют 22% от годового фонда оплаты труда.

(425,1/1339)·1000 = 317,5 тыс. грн.

425,1·0,22 = 93,5 тыс. грн.

317,5·0,22 = тыс. грн.

2.6 Общепроизводственные расходы составляют 200% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4)

425,1·2 = 850,2 тыс. грн.

317,5·2 = 635 тыс. грн.

2.7 Прочие производственные расходы составляют 1% от учтённых расходов (сумма статей 1 – 6 калькуляции)

(10324+516+2065+425,1+93,5+850,2)·0,01 = 142,7 тыс. грн.

(7710+386+1543+317,5+69,9+635)·0,01 = 106,6 тыс. грн.

2.8 Производственная себестоимость рассчитывается как сумма всех вышеперечисленных затрат (статьи 1 – 7 табл. 2.1)

10324+516+2065+425,1+93,5+850,2+142,7 = 14416,5 тыс. грн.

7710+386+1543+317,5+69,9+635+106,6 = 10771 тыс. грн.

2.9 Административные расходы составляют 80% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4)

425,1·0,8 = 340,1 тыс. грн.

317,5·0,8 = 254 тыс. грн.

2.10 Расходы на сбыт принимаются в размере 4% от производственной себестоимости (ст.8 табл. 2.1)

14416,5·0,04 = 576,7 тыс. грн.

10771·0,04 = 430,8 тыс. грн

2.11 Себестоимость изготовления единицы продукции и годового выпуска определяется как сумма производственной себестоимости, административных расходов и расходов на сбыт.

14416,5+340,1+576,7 = 15333,3 тыс. грн.

10771+254+430,8 = 11455,8 тыс. грн.

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНЫ И ОБЪЁМА РЕАЛИЗАЦИИ

ПРОДУКЦИИ

 

3.1 Цена производства устанавливается на основе себестоимости и задаваемого уровня рентабельности, величина которого может быть принята в размере 15-30% от себестоимости.

Цена производства рассчитывается по формуле:

, (3.1)

где: с ̷ с – себестоимость единицы продукции, грн/ед.; Пр – прибыль, получаемая от реализации единицы продукции, грн/ед.; R – задаваемый уровень рентабельности, который определяет размер прибыли, %.

Цпр-ва = 11455,8·(1+18/100) = 13517,8 грн./ед.

 

3.2 Отпускная цена продукции включает цену производства и налог на добавленную стоимость (НДС), который в 2015 году составляет 20% от цены производства.

Цотп = Цпр-ва + НДС = Цпр-ва(1 + 20/100), (3.2)

Цотп = 13517,8·1,2 = 16221,4 грн./ед.

3.3 Объём реализации продукции (Р) рассчитывается по формуле:

Р = Цотп · В, (3.3)

где: Ц – отпускная цена единицы продукции, грн/ед.; В – годовой выпуск продукции, нат. единиц (т, шт, кг и т.д.)

Р = 16221,4·1339 = 21720454,6 грн.

 

РАСЧЁТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ (КАПИТАЛЬНЫХ) ЗАТРАТ

 

4.1 Расчёт стоимости оборудования

Определение стоимости оборудования производится на основе информации о количестве аппаратов и их цене, приведённых в исходных данных.

Расчёт первоначальной стоимости оборудования осуществляется в табл. 4.1.

В инвестиционные затраты стоимость оборудования включается с учётом НДС.

об = Sоб · (1 + 20/100), (4.1)

где: Sоб – стоимость оборудования, тыс. грн. (итог гр.4 табл. 4.1); 20 – ставка НДС, %.

об = 1414,7·1,2 = 1697,6 тыс. грн.

 

Таблица 4.1 – Первоначальная стоимость оборудования

Наименование оборудования Кол-во единиц Цена тыс. грн./ед. Стоимость тыс. грн.
       
1. Оборудование      
2. Неучтённое оборудование (20% от суммы гр.1 + неучт. оборудование) - -  
3. Итого: - -  
4. Транспортировка (4% от суммы по гр.3) - - 40,8
5. Комплектация оборудования (1,5% от суммы по гр.3) - - 15,3
6. Заготовительно-складкие расходы (1,2% от суммы по гр.3) - - 12,2
7. Трубопроводы и КИП (5% от суммы по гр.3) - -  
8. Монтаж (15% от суммы по гр.3) - -  
9. Специальные работы (12% от суммы по гр.3) - - 122,4
Всего (гр.3 + ∑гр.4÷9) - - 1414,7

 

850·0,2 = 170 тыс. грн.

850+170 = 1020 тыс. грн.

1020·0,04 = 40,8 тыс. грн.

1020·0,015 = 15,3 тыс. грн.

1020·0,012 = 12,2 тыс. грн.

1020·0,05 = 51 тыс. грн.

1020·0,15 = 153 тыс. грн.

1020·0,12 = 122,4 тыс. грн.

1020+40,8+15,3+12,2+51+153+122,4 = 1414,7 тыс. грн.

 

4.2 Расчёт стоимости зданий и сооружений

Определение стоимости зданий и сооружений осуществляется исходя из структуры капитальных вложений, задаваемой по вариантам.

Расчёт производится по формуле:

, (4.2)

где: γ – удельный вес стоимости зданий и сооружений в капитальных вложениях (в основных фондах), %; β – удельный вес стоимости оборудования в основных фондах, %; Sоб – стоимость оборудования, тыс.грн (всего по гр.10 табл. 4.1).

Sзд = (1414,7·40)/60 = 943,13 тыс. грн.

В стоимость здания дополнительно включаются затраты на отопление и вентиляцию, водопровод, канализацию, внутреннее освещение, внутренние водостоки, сигнализацию и наружное благоустройство, что составляет 30% от стоимости зданий. С учётом этого окончательная величина затрат на здание и сооружение составляет:

, (4.3)

зд = 943,13·1,33 = 1254,4 тыс. грн.

 

4.3 Определение инвестиционных затрат

 

В инвестиционные затраты включается:

1. Предивестиционные (предпроизводственные) затраты, связанные с исследованиями и подготовительной работой (5-7% от стоимости основных фондов).

ОФ = Sʹоб + Sʹзд = 1697,6+1254,4 = 2952 тыс. грн.

2952*0,05 = 147,6 тыс. грн.

2. Затраты на строительно-монтажные работы (стоимость зданий и сооружений, расчёт по п. 4.2).

зд = 1254,4 тыс. грн.

3. Затраты на оборудование (стоимость оборудования с учётом НДС, расчёт по п. 4.1).

об = 1697,4 тыс. грн.

4. Накладные расходы, относящиеся к текущим инвестиционным затратам и включающие маркетинговые и организационные расходы по проекту (10% от стоимости основных фондов).

2952·0,1 = 295,2 тыс. грн.

5. Расходы на покупку пусковой партии сырья и материалов принимаются в размере 3-5% от стоимости сырья на годовой выпуск продукции.

10324·0,05 = 516,2 тыс. грн.

6. Прочие инвестиционные затраты принимаем в размере 1% от суммы всех ранее рассчитанных затрат.

(147,6+1254,4+1697,6+295,2+516,2)·0,01 = 39,1 тыс. грн.

 

Расчёт оформляется в виде таблицы 4.2

 

Таблица 4.2 – Инвестиционные затраты

Наименование Сумма, тыс. грн
1. Прединвестиционные (предпроизводственные) затраты 147,6
2. Стоимость зданий и сооружений 1254,4
3. Затраты на оборудование 1697,6
4. Накладные расходы 295,2
5. Стоимость пусковой партии сырья 516,2
6. Прочие затраты 39,1
Итого 3950,1

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...