 |
Оборотно- сальдовая ведомость по синтетическим счетам.
|
|
|
|
| № и наименование синтетических счетов | Остатки на начало 01.01.20__г. | Обороты за апрель | Остатки на 01.02.20__г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Итого |
Шахматная оборотная ведомость.
| К Д | Итого по дебету | |||||||||||
| Итого по кредиту |
|
|
|
Баланс предприятия на 01.02.20__г.
| Актив | Сумма д.е. | Пассив | Сумма д.е. |
| Баланс | Баланс |
Задание № 8
На основании нижеуказанных данных следует составить бухгалтерские проводки и определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
| № | Содержание хозяйственных операций | Д | К | Сумма д.е. | Тип изменений | Изменение валюты баланса. |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. | Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации. В кассу возвращен неизрасходованный остаток подотчетной суммы. На расчетный счет поступили платежи от покупателей продукции. Оприходованы основные средства, принятые в эксплуатацию по акту ввода. Из кассы выданы работнику денежные средства под отчет на командировочные расходы. Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия. За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал предприятия. Начислена заработная плата работникам организации за выполненную работу. От поставщиков поступили материальные ценности, за которые оплата не произведена. Выдана из кассы заработная плата работникам организации. С расчетного счета перечислены в бюджет налоги. Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материальные ценности | 12 820 1 300 9 400 121 400 1 320 2 810 21 000 6 200 41 600 8 100 2 810 41 600 |
|
|
|
Задание № 9
На основании составленного баланса и бухгалтерских проводок (задание 7)
определите типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
Решение задачи следует оформить следующими таблицами:
| № | Содержание хозяйственных операций | Д | К | Сумма д.е. | Тип изменений | Изменение валюты баланса. |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. | Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы. Перечислено в оплату счетов поставщиков. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы. Получено в кассу: - для выдачи заработной платы -на командировочные расходы. Выданы: -заработная плата персоналу -под отчет на расходы по командировке. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы. Сдана на склад из производства готовая продукция. С расчетного счета погашена задолженность по ранее полученному кредиту. | 6 500 10 000 8 200 20 000 1 200 1 000 30 000 3 000 30 000 2 800 8 000 9 000 |
Баланс предприятия на 01.02.20__г.
| Актив | На нач. отчет. периода | № опера-ции | Изме-нение | На конец отчет. периода | Пассив | На нач. отчет. периода | № опера- ции | Изме-нение | На конец отчет. периода |
| Баланс | Баланс |
Задание № 10
1.Откройте аналитические счета к счету 10 «Материалы» и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», сделайте в них соответствующие записи на основании данных, приведенных ниже.
2.Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету 10 и счету 60 на 1 октября. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Исходные данные:
|
|
|
1.Остатки по счетам на 1 сентября
| Наименование счета | Сумма д.е. | |
| Материалы | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование материалов | Ед. изм. | Цена д.е. | Количество | Сумма д.е. |
| Мука | кг | 2 500 | ||
| Сахар | кг | 1 300 | ||
| Масло подсолнечное | кг | |||
| Итого: |
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Сумма д.е. |
| Универсальная база | ||
| Пищевой комбинат | ||
| Коммерческое предприятие «Надежда» | ||
| Итого: |
2. За период с 1 по 30 сентября проведены следующие хозяйственные операции.
| № | Содержание хозяйственных операций | Д | К | Сумма д.е. |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Отпущено для производства продукции: мука 450кг сахар150кг масло подсолнечное50кг. С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: Универсальной базе Пищевому комбинату. От коммерческого предприятия»Надежда» получено масло подсолнечное (30 кг.) От Универсальной базы поступил сахар(300 кг.) С расчетного счета перечислены денежные средства коммерческому предприятию»Надежда». От Универсальной базы получено сухое молоко (60 кг по цене 42 д.е. за кг) |
Д счет № 10 К Д счет № 60 К
| Об. | Об. | Об. | Об. |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10 - Мука
КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | № синтетического счета | ||||
| № | содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 1.09 | Х | Х | Х | Х | |||
| Обороты за сентябрь | Х | Х | |||||
| Сальдо на 1.10 | Х | Х | Х | Х |
|
|
|
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10 - Сахар
КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | № синтетического счета | ||||
| № | содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 1.09 | Х | Х | Х | Х | |||
| Обороты за сентябрь | Х | Х | |||||
| Сальдо на 1.10 | Х | Х | Х | Х |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10 - Масло подсолнечное
КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | № синтетического счета | ||||
| № | содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 1.09 | Х | Х | Х | Х | |||
| Обороты за сентябрь | Х | Х | |||||
| Сальдо на 1.10 | Х | Х | Х | Х |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10 - Молоко сухое
КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения кг. | Цена, д.е. | № синтетического счета | ||||
| № | содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 1.09 | Х | Х | Х | Х | |||
| Обороты за сентябрь | Х | Х | |||||
| Сальдо на 1.10 | Х | Х | Х | Х |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 60 «Универсальная база»
КОНТОКОРРЕНТНОЙ ФОРМЫ
| 20__г. | ||||||||
| наименование счета | № карточки | стр. | шифр счета | |||||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Отметки | ||||
| Дата | № | |||||||
| Остаток на 1.09. | ||||||||
| Оборот за сентябрь | ||||||||
| Остаток на 1.10 | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 60 «Пищевой комбинат»
КОНТОКОРРЕНТНОЙ ФОРМЫ
| 20__ г. | ||||||||
| наименование счета | № карточки | стр. | шифр счета | |||||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Отметки | ||||
| Дата | № | |||||||
| Остаток на 1.09 | ||||||||
| Оборот за сентябрь | ||||||||
| Остаток на 1.10 | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 60
|
|
|
«Коммерческое предприятие «Надежда»»
КОНТОКОРРЕНТНОЙ ФОРМЫ
| 200_ г. | ||||||||
| наименование счета | № карточки | стр. | шифр счета | |||||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Отметки | ||||
| Дата | № | |||||||
| Остаток на 1.09 | ||||||||
| Оборот за сентябрь | ||||||||
| Остаток на 1.10 | ||||||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
К СЧЕТУ 10 «Материалы» за сентябрь 20__ г.
| № | Наименование | Ед. изм. | Це- на, д.е. | Остаток на 1.09 | Оборот за сентябрь | Остаток на 1.10 | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| кол-во | сум- ма | кол-во | сум- ма | кол- во | сум- ма | кол- во | сум- ма | ||||
| 1. 2. 3. 4. | Мука Сахар Масло подсол. Сухое молоко | кг. кг. кг. кг. | |||||||||
| И т о г о | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||||
| Сверка с итогами синтетического счета №10 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЕТУ 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
за сентябрь 20__ г.
| № | Наименование счета | Сальдо на 1.09 | Оборот за сентябрь | Сальдо на 1.10 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Универсальная база Пищевой комбинат КП «Надежда» | |||||||
| И т о г о | |||||||
| Сверка с итогами синтетического счета №60 |
|
|
|
