IV. Долгосрочные обязательства
Ведомость остатков по счетам синтетического учета
| №
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| | 1
| Основные средства
| 900000
| | 2
| Материалы
| 160000
| | 3
| Топливо
| 15000
| | 4
| Расчетный счет в банке
| 200000
| | 5
| Уставный капитал
| 1275000
|
Хозяйственные операции за месяц
| № п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Сумма, руб.
| Бухгалтерская проводка
| | общая
| Д
| К
| | Основы учета процесса снабжения
| | 1
| Счет-фактура № 310, накладная № 310 ОАО «Сигма» и приходный ордер № 110
|
|
|
| |
| Отражено в учете поступление материалов:
| 15635
|
|
| |
| стоимость материалов без НДС
|
|
|
| |
| налог на добавленную стоимость
|
|
|
| | 2
| Счет-фактура, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная № 115 ОАО «Автотранс»
| 531
|
|
| |
| Отражены в учете стоимость погрузочно-разгрузочных работ, а также стоимость перевозки материалов:
|
|
|
| |
| стоимость работ
|
|
|
| |
| налог на добавленную стоимость
|
|
|
| | 3
| Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
| |
| Перечислено поставщикам:
| 16166
|
|
| |
| ОАО «Сигма»
|
|
|
| |
| ОАО «Автотранс»
|
|
|
| | 4
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| |
| Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оприходованным материалам и транспортным услугам (опер.№1,2)
|
|
|
| |
Основы учета процесса производства
|
| 5
| Требования № 95 – 115
|
|
|
|
|
| Отпущены со склада в производство основные материалы для изготовления продукции
| 75000
|
|
|
| 6
| Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции
| 60000
|
|
|
| 7
| Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства
| 20000
|
|
|
| 8
| Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
| специалистам и служащим основных цехов
| 10000
|
|
|
|
| специалистам и служащим вспомогательных цехов
| 5000
|
|
|
|
| специалистам и служащим общехозяйственных служб
| 5200
|
|
|
| 9
| Ведомость начисления заработной платы
| ?
|
|
|
|
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда:
|
|
|
|
|
| рабочих основного производства
|
|
|
|
|
| рабочих вспомогательного производства
|
|
|
|
|
| специалистов и служащих основных цехов
|
|
|
|
|
| специалистов и служащих вспомогательных цехов
|
|
|
|
|
| специалистов и служащих общехозяйственных служб
|
|
|
|
| 10
| Ведомость начисления амортизации
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
|
| основных цехов
| 3400
|
|
|
|
| вспомогательных цехов
| 260
|
|
|
|
| общехозяйственных служб
| 540
|
|
|
| 11
| Счет-фактура № 115, акт выполненных работ ОАО «Энергетика» и ведомость распределения электроэнергии
|
|
|
|
|
| Отражены в учете расходы, связанные с потреблением электроэнергии, и распределенную между:
| 14400
|
|
|
|
| основными цехами (60%)
|
|
|
|
|
| вспомогательными цехами (15%)
|
|
|
|
|
| общехозяйственными службами (25%)
|
|
|
|
|
| Отражен налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
| 12
| Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
|
| Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму)
| ?
|
|
|
| 13
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов
|
|
|
|
|
| Списываются общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость их продукции (списывать всю сумму)
| ?
|
|
|
| 14
| Ведомость распределения общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
| Списываются полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы
| ?
|
|
|
| 15
| Накладные № 20-30
|
|
|
|
|
| Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (без остатка незавершенного производства на конец месяца)
| ?
|
|
|
|
Основы учета процесса продажи
|
| 16
| Счета-фактуры, накладные на отгрузку продукции №№ 16-18
|
|
|
|
|
| Отгружена покупателям готовая продукция:
| 140000
|
|
|
|
| Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции
|
|
|
|
| 17
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции
| 65000
|
|
|
| 18
| Счет-фактура № 140, акт выполненных работ № 140 ОАО «Автотранс»
|
|
|
|
|
| Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны:
| 3500
|
|
|
|
| стоимость работ
|
|
|
|
|
| налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
| 19
| Предъявлен к вычету НДС по счету-фактуре №140, №115
|
|
|
|
| 20
| Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
|
| Перечислено по счетам № 115 ОАО «Энергетика» и № 140 ОАО «Автотранс»
| ?
|
|
|
| 21
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списываются полностью расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции
| ?
|
|
|
| 23
| Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
|
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции, в том числе налог на добавленную стоимость
| 140000
|
|
|
| 24
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции
| ?
|
|
|
| 25
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Отражены в учете штрафы за нарушение условий поставки продукции покупателям в качестве прочих расходов
| 520
|
|
|
| 26
| Договор банковского обслуживания
|
|
|
|
|
| Отражены в учете в качестве прочих доходов проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете
| 920
|
|
|
| 27
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности
|
|
|
|
| 28
| Налоговая декларация
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
| 29
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Определен окончательный финансовый результат. Произведена реформация баланса
|
|
|
|
