Создание основных средств хозяйственным способом

Собственными силами выполнены СМР		10/70/69/...	100 000
Услуги сторонних организаций			50 000
НДС по материалам/работам/услугам сторонних организаций			9 000
Вычет НДС по материалам/работам/услугам сторонних организаций			9 000
Объект ОС введен в эксплуатацию			150 000
Начислен НДС по работам, выполненным собственными силами			18 000
Уплачен НДС по работам, выполненным собственными силами			18 000
Вычет НДС по выполненному объему работ			18 000

 

Создание основных средств подрядным способом

Выполнены СМР сторонними организациями			100 000
НДС по работам/услугам сторонних организаций			18 000
Оплата подрядчикам			118 000
Объект ОС принят к учету			100 000
НДС списывается на расчеты с бюджетом			18 000

 

Списание основных средств при чрезвычайных обстоятельствах

Списывается первоначальная стоимость	01.Выб
Списывается амортизация		01.Выб
Если основные средства не застрахованы:
Остаточная стоимость относится на потери		01.Выб
Списание убытка на финансовый результат
Оприходованы МПЗ, полученные в результате списания ОС
Если основные средства застрахованы:
Списывается остаточная стоимость		01.Выб
Получено страховое возмещение
Списание на финансовый результат: - убытка - прибыли	99 76	76 99
Оприходованы МПЗ, полученные в результате списания ОС

 

Модернизация/реконструкция основных средств

Затраты по модернизации/реконструкции
НДС по затратам
Оплата исполнителю
Списан НДС на расчеты с бюджетом
Увеличение первоначальной стоимости ОС

 

Курсовые разницы
(Получение, ввод, оплата - разные даты. Дата перехода права собственности отличается от даты оплаты. Приобретаемые ОС будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Дополнительных расходов по доведению объекта ОС до пригодного состояния нет)

Получили:: Ввели:: Оплатили
Поступили основные средства
НДС по поступившим ОС
Объект ОС введен в эксплуатацию
Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная	08 91	91 08
Оплатили поставщику
Учтена курсовая разница (без учета НДС): - положительная - отрицательная	60 91	91 60
Корректируется «входной» НДС на курсовую разницу - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная	60 19	19 60
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Получили:: Оплатили:: Ввели
Поступили основные средства
НДС по поступившим ОС
Оплатили поставщику
Корректируется первоначальная стоимость ОС (без учета НДС) на курсовую разницу: - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная	60 08	08 60
Корректируется «входной» НДС на курсовую разницу - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная	60 19	19 60
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Корректируются затраты по приобретению ОС на курсовую разницу - положительная - отрицательная	08 91	91 08
Объект ОС введен в эксплуатацию
Оплатили:: Получили:: Ввели
Оплатили поставщику (аванс)
Поступили основные средства (исходя из суммы аванса)
НДС по поступившим ОС (исходя из суммы аванса)
Зачет выданного аванса
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Объект ОС введен в эксплуатацию
Корректируются затраты по приобретению ОС на курсовую разницу - положительная - отрицательная	08 91	91 08

 

Получение основных средств по импорту (валюта)
(Получение, ввод, оплата - разные даты. Дата перехода права собственности отличается от даты оплаты. Приобретаемые ОС будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Дополнительных расходов по доведению объекта ОС до пригодного состояния нет)

Получили:: Ввели:: Оплатили
Начислен НДС (таможня)
Начислены пошлины и сборы (таможня)
Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня)		51/52
Поступили основные средства
Объект ОС введен в эксплуатацию
Учтена разница: - положительная - отрицательная	08 91	91 08
Оплатили поставщику
Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная	60 91	91 60
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Получили:: Оплатили:: Ввели
Начислен НДС (таможня)
Начислены пошлины и сборы (таможня)
Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня)		51/52
Поступили основные средства
Оплатили поставщику
Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная	60 91	91 60
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Корректируются затраты по приобретению ОС на разницу - положительная - отрицательная	08 91	91 08
Объект ОС введен в эксплуатацию
Оплатили:: Получили:: Ввели
Оплатили поставщику (аванс)
Начислен НДС (таможня)
Начислены пошлины и сборы (таможня)
Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня)		51/52
Поступили основные средства
Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная	60 91	91 60
Зачет выданного аванса
НДС списывается на расчеты с бюджетом
Объект ОС введен в эксплуатацию
Корректируются затраты по приобретению ОС на разницу - положительная - отрицательная	08 91	91 08

 

Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингодателя.

Учет у лизингодателя

Поступили основные средства
НДС по поступившим основным средствам
Оприходованы ОС в составе лизингового имущества
Оплатили поставщику
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
Основные средства переданы лизингополучателю	03.ЛИЗ
Начислен лизинговый платеж
Начислен НДС в бюджет
Начислена амортизация		02.ЛИЗ
Получен лизинговый платеж
Основные средства передаются в собственность лизингополучателю
Списывается первоначальная стоимость	03.ВЫБ	03.ЛИЗ
Списывается начисленная амортизация	02.ЛИЗ	03.ВЫБ
Списывается остаточная стоимость		03.ВЫБ

 

Учет у лизингополучателя

Получены ОС по договору лизинга		--
Начислены лизинговые платежи
НДС по лизинговым платежам
Перечислено по договору лизинга
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
Право собственности перешло к лизингополучателю	01	001 02

 

Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингополучателя.

Учет у лизингодателя

Поступили основные средства
НДС по поступившим основным средствам
Оприходованы ОС в составе лизингового имущества
Оплатили поставщику
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
Основные средства переданы лизингополучателю	03.ЛИЗ 91 011	03 03.ЛИЗ
Отражается задолженность по лизинговым платежам
Начислен НДС в бюджет
Отражается разница между стоимостью ОС и общей суммой платежей
Получены денежные средства от лизингополучателя по договору
Отражается выручка от сдачи в аренду ОС
Основные средства передаются в собственность лизингополучателю

 

Учет у лизингополучателя

Получены ОС по договору лизинга
НДС по лизинговому имуществу
ОС принимаются к учету	01.ЛИЗ
Оплата лизингодателю
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
Начисляется амортизация по лизинговому имуществу	Затраты	02.ЛИЗ
Основные средства передаются в собственность лизингополучателю	01 02.ЛИЗ	01.ЛИЗ 02

 

Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингодателя.
Досрочный выкуп

Учет у лизингодателя

Поступили основные средства
НДС по поступившим основным средствам
Оприходованы ОС в составе лизингового имущества
Оплатили поставщику
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
Основные средства переданы лизингополучателю	03.ЛИЗ
Начислен лизинговый платеж
Начислен НДС в бюджет
Начислена амортизация		02.ЛИЗ
Получен лизинговый платеж
Получен досрочный платеж по договору. Основные средства передаются в собственность лизингополучателю
Списывается первоначальная стоимость	03.ВЫБ	03.ЛИЗ
Списывается начисленная амортизация	02.ЛИЗ	03.ВЫБ
Списывается остаточная стоимость		03.ВЫБ
Начисляется доход (в сумме досрочного платежа)
Начисляется НДС
Поступил платеж на расчетный счет

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: