 |
Создание основных средств хозяйственным способом
|
|
|
|
| Собственными силами выполнены СМР | 10/70/69/... | 100 000 | |
| Услуги сторонних организаций | 50 000 | ||
| НДС по материалам/работам/услугам сторонних организаций | 9 000 | ||
| Вычет НДС по материалам/работам/услугам сторонних организаций | 9 000 | ||
| Объект ОС введен в эксплуатацию | 150 000 | ||
| Начислен НДС по работам, выполненным собственными силами | 18 000 | ||
| Уплачен НДС по работам, выполненным собственными силами | 18 000 | ||
| Вычет НДС по выполненному объему работ | 18 000 |
Создание основных средств подрядным способом
| Выполнены СМР сторонними организациями | 100 000 | ||
| НДС по работам/услугам сторонних организаций | 18 000 | ||
| Оплата подрядчикам | 118 000 | ||
| Объект ОС принят к учету | 100 000 | ||
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | 18 000 |
Списание основных средств при чрезвычайных обстоятельствах
| Списывается первоначальная стоимость | 01.Выб | |
| Списывается амортизация | 01.Выб | |
| Если основные средства не застрахованы: | ||
| Остаточная стоимость относится на потери | 01.Выб | |
| Списание убытка на финансовый результат | ||
| Оприходованы МПЗ, полученные в результате списания ОС | ||
| Если основные средства застрахованы: | ||
| Списывается остаточная стоимость | 01.Выб | |
| Получено страховое возмещение | ||
| Списание на финансовый результат: - убытка - прибыли | 99 76 | 76 99 |
| Оприходованы МПЗ, полученные в результате списания ОС |
Модернизация/реконструкция основных средств
| Затраты по модернизации/реконструкции | ||
| НДС по затратам | ||
| Оплата исполнителю | ||
| Списан НДС на расчеты с бюджетом | ||
| Увеличение первоначальной стоимости ОС |
|
|
|
Курсовые разницы
(Получение, ввод, оплата - разные даты. Дата перехода права собственности отличается от даты оплаты. Приобретаемые ОС будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Дополнительных расходов по доведению объекта ОС до пригодного состояния нет)
| Получили:: Ввели:: Оплатили | |||
| Поступили основные средства | |||
| НДС по поступившим ОС | |||
| Объект ОС введен в эксплуатацию | |||
| Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 | |
| Оплатили поставщику | |||
| Учтена курсовая разница (без учета НДС): - положительная - отрицательная | 60 91 | 91 60 | |
| Корректируется «входной» НДС на курсовую разницу - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная | 60 19 | 19 60 | |
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | |||
| Получили:: Оплатили:: Ввели | |||
| Поступили основные средства | |||
| НДС по поступившим ОС | |||
| Оплатили поставщику | |||
| Корректируется первоначальная стоимость ОС (без учета НДС) на курсовую разницу: - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная | 60 08 | 08 60 | |
| Корректируется «входной» НДС на курсовую разницу - положительная (можно использовать метод «сторно») - отрицательная | 60 19 | 19 60 | |
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | |||
| Корректируются затраты по приобретению ОС на курсовую разницу - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 | |
| Объект ОС введен в эксплуатацию | |||
| Оплатили:: Получили:: Ввели | |||
| Оплатили поставщику (аванс) | |||
| Поступили основные средства (исходя из суммы аванса) | |||
| НДС по поступившим ОС (исходя из суммы аванса) | |||
| Зачет выданного аванса | |||
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | |||
| Объект ОС введен в эксплуатацию | |||
| Корректируются затраты по приобретению ОС на курсовую разницу - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 | |
|
|
|
Получение основных средств по импорту (валюта)
(Получение, ввод, оплата - разные даты. Дата перехода права собственности отличается от даты оплаты. Приобретаемые ОС будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Дополнительных расходов по доведению объекта ОС до пригодного состояния нет)
| Получили:: Ввели:: Оплатили | ||
| Начислен НДС (таможня) | ||
| Начислены пошлины и сборы (таможня) | ||
| Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня) | 51/52 | |
| Поступили основные средства | ||
| Объект ОС введен в эксплуатацию | ||
| Учтена разница: - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 |
| Оплатили поставщику | ||
| Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная | 60 91 | 91 60 |
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | ||
| Получили:: Оплатили:: Ввели | ||
| Начислен НДС (таможня) | ||
| Начислены пошлины и сборы (таможня) | ||
| Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня) | 51/52 | |
| Поступили основные средства | ||
| Оплатили поставщику | ||
| Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная | 60 91 | 91 60 |
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | ||
| Корректируются затраты по приобретению ОС на разницу - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 |
| Объект ОС введен в эксплуатацию | ||
| Оплатили:: Получили:: Ввели | ||
| Оплатили поставщику (аванс) | ||
| Начислен НДС (таможня) | ||
| Начислены пошлины и сборы (таможня) | ||
| Оплата НДС, пошлины, сборов (таможня) | 51/52 | |
| Поступили основные средства | ||
| Учтена курсовая разница: - положительная - отрицательная | 60 91 | 91 60 |
| Зачет выданного аванса | ||
| НДС списывается на расчеты с бюджетом | ||
| Объект ОС введен в эксплуатацию | ||
| Корректируются затраты по приобретению ОС на разницу - положительная - отрицательная | 08 91 | 91 08 |
Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингодателя.
Учет у лизингодателя
| Поступили основные средства | ||||
| НДС по поступившим основным средствам | ||||
| Оприходованы ОС в составе лизингового имущества | ||||
| Оплатили поставщику | ||||
| Списывается НДС на расчеты с бюджетом | ||||
| Основные средства переданы лизингополучателю | 03.ЛИЗ | |||
| Начислен лизинговый платеж | ||||
| Начислен НДС в бюджет | ||||
| Начислена амортизация | 02.ЛИЗ | |||
| Получен лизинговый платеж | ||||
| Основные средства передаются в собственность лизингополучателю | ||||
| Списывается первоначальная стоимость | 03.ВЫБ | 03.ЛИЗ | ||
| Списывается начисленная амортизация | 02.ЛИЗ | 03.ВЫБ | ||
| Списывается остаточная стоимость | 03.ВЫБ | |||
|
|
|
Учет у лизингополучателя
| Получены ОС по договору лизинга | -- | |
| Начислены лизинговые платежи | ||
| НДС по лизинговым платежам | ||
| Перечислено по договору лизинга | ||
| Списывается НДС на расчеты с бюджетом | ||
| Право собственности перешло к лизингополучателю | 01 | 001 02 |
Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингополучателя.
Учет у лизингодателя
| Поступили основные средства | ||
| НДС по поступившим основным средствам | ||
| Оприходованы ОС в составе лизингового имущества | ||
| Оплатили поставщику | ||
| Списывается НДС на расчеты с бюджетом | ||
| Основные средства переданы лизингополучателю | 03.ЛИЗ 91 011 | 03 03.ЛИЗ |
| Отражается задолженность по лизинговым платежам | ||
| Начислен НДС в бюджет | ||
| Отражается разница между стоимостью ОС и общей суммой платежей | ||
| Получены денежные средства от лизингополучателя по договору | ||
| Отражается выручка от сдачи в аренду ОС | ||
| Основные средства передаются в собственность лизингополучателю |
Учет у лизингополучателя
| Получены ОС по договору лизинга | ||
| НДС по лизинговому имуществу | ||
| ОС принимаются к учету | 01.ЛИЗ | |
| Оплата лизингодателю | ||
| Списывается НДС на расчеты с бюджетом | ||
| Начисляется амортизация по лизинговому имуществу | Затраты | 02.ЛИЗ |
| Основные средства передаются в собственность лизингополучателю | 01 02.ЛИЗ | 01.ЛИЗ 02 |
|
|
|
Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингодателя.
Досрочный выкуп
Учет у лизингодателя
| Поступили основные средства | ||
| НДС по поступившим основным средствам | ||
| Оприходованы ОС в составе лизингового имущества | ||
| Оплатили поставщику | ||
| Списывается НДС на расчеты с бюджетом | ||
| Основные средства переданы лизингополучателю | 03.ЛИЗ | |
| Начислен лизинговый платеж | ||
| Начислен НДС в бюджет | ||
| Начислена амортизация | 02.ЛИЗ | |
| Получен лизинговый платеж | ||
| Получен досрочный платеж по договору. Основные средства передаются в собственность лизингополучателю | ||
| Списывается первоначальная стоимость | 03.ВЫБ | 03.ЛИЗ |
| Списывается начисленная амортизация | 02.ЛИЗ | 03.ВЫБ |
| Списывается остаточная стоимость | 03.ВЫБ | |
| Начисляется доход (в сумме досрочного платежа) | ||
| Начисляется НДС | ||
| Поступил платеж на расчетный счет |
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...