Порядок осуществления банковских переводов посредствам платежного требования, учет операций.

Структура, принципы построения и характеристика балансовых и внебалансовых счетов. Классификация клиентов банка.

План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь состоит из следующих классов (написать классы из плана счетов). Балансовые счета используются для учета операций с денежными средствами, с выдачей кредита, с покупкой-продажей ценных бумаг и т.п., влияющих на актив и пассив баланса банка. Они подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На пассивных счетах учитываются источники средств (собственные и заемные), на активных - их размещение в активы, на активно-пассивных - и то, и другое. Внебалансовые счета используются для учета операций с обязательствами, документами и ценностями, не влияющими на актив и пассив баланса банка. Учет операций по внебалансовым счетам ведется по простой схеме: приход-расход-остаток. Внебалансовые счета подразделяются на следующие группы счетов: счета II порядка (класс 99); счета Ш порядка (трехзначные); счета IV порядка (четырехзначные); счета V порядка (пятизначные). Цифры «99» являются отличительным признаком внебалансовых счетов и указывают на принадлежность счетов, начинающихся с этих цифр, к классу «Внебалансовые счета».

Балансовые счета классифицируются по типам контрагентов: 1. банки. 2. небанковские финансовые; 3. коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;4. индивидуальные предприниматели; 5. физические лица; 6. некоммерческие организации; 7. органы государственного управления Республики Беларусь.

 

 

2. Классификация первичных учетных документов банка. Требования к оформлению документов.

Все операции отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, которые содержат всю необходимую информацию о характере совершаемой операции.

Первичные учетные документы делятся на:

- расчетные; - кассовые; - мемориальные ордера; - внебалансовые ордера.

Расчетные документы – ими производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К ним относятся ПП, ПТ, ПТП. Кассовые документы – используются при оформлении при оформлении приходных и расходных кассовых расчетных операций. К ним относятся: а) по приходным операциям: - объявления на взнос наличными; - приходные кассовые ордера; - извещения. б) по расходным операциям: - денежные чеки; - расходные ордера по выдаче вкладов физическим лицам; - расходные кассовые ордера.

Мемориальные ордера – применяются при совершении внутрибанковских операций, операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативно-правовыми актами НБ РБ. Внебалансовыми ордерами оформляются все операции по внебалансовым счетам.

 

Организация операционного дня в банках. Соблюдение установленного банком документооборота.

Опер. день – деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов, отражением их в бух. учете и формированием ежедневного баланса. При этом часть операционного дня, в течение которого происходит обслуживание клиентов, получила название «банковский день».

Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом руководителя банка с учетом работы платежных систем и доводится до сведения клиентов.

Основными составляющими организации операционного дня в банке являются:

- обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня; - распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему, контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности; - соблюдение установленного банком документооборота, а также соблюдение учетной политики банка с целью снижения операционного риска; - прием, контроль первичных учетных документов и отражение их в бухгалтерском учете.

 

Порядок проведения межбанковских расчетов. Система BISS, ее участники. Учет операций проведения платежей в системе BISS.

Межбанковские расчёты – это расчеты, возникающие между НБРБ и Коммерческими Банками, а также между КБ по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам клиентов.

Прямой участник – участник которому открыт корреспондентский счет в НБРБ имеющий право самостоятельной отправки в систему BISS (получение от системы BISS) электронных платежных документов. Это НБРБ и головные КБ.

Косвенный участник – участник которому не открывается кор счет в НБРБ имеющий право оправки в систему BISS (получение от системы BISS) электронных платёжных документов через прямого участника. Это филиалы и отделения КБ и структурные подразделения НБРБ.

Особый участник – КБ РБ находящийся в стадии ликвидации, которому открыт кор счет в НБ, имеющий право самостоятельной отправки в систему BISS и получения от системы BISS электронных платежных до-ов.

 

 

Сущность банковского перевода. Порядок осуществления банковских переводов посредством платежного поручения, учет операций.

Банковский перевод — это последовательность действий, начинающаяся с выдачи инициатором платежа ПИ, в соответствии с которой банк-отправитель осуществляет перевод средств за счет плательщика в другой банк в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). В зависимости от того, кто выступает инициатором платежа, выделяют Дт и Кт переводы. При Дт инициатор платежа - бенефициар. Дт перевод оформляется ПТ, расчётными чеками, БПК. Кт перевод — инициатор плательщик. Кт перевод оформляется ПП, ПТП.

Представляемые инициатором расчетные документы (платежные инструкции) должны отвечать требованиям, предъявляемым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

ПП – платежная инструкция, на основании которой банк отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод ДС лицу, указанному в поручении (бенефициару). Должно быть предъявлено в банк в течение 10 дней со дня выписки в количестве не менее двух экземпляров.
Банковский перевод посредством платежного поручения — это перевод, инициатором которого является плательщик. Данный перевод оформляется платежными поручениями.

 

Порядок осуществления банковских переводов посредствам платежного требования, учет операций.

Банковский перевод — это последовательность действий, начинающаяся с выдачи инициатором платежа ПИ, в соответствии с которой банк-отправитель осуществляет перевод средств за счет плательщика в другой банк в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). В зависимости от того, кто выступает инициатором платежа, выделяют Дт и Кт переводы. При Дт инициатор платежа - бенефициар. Дт перевод оформляется ПТ, расчётными чеками, БПК. Кт перевод — инициатор плательщик. Кт перевод оформляется ПП, ПТП.

Представляемые инициатором расчетные документы (платежные инструкции) должны отвечать требованиям, предъявляемым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом. ПТ – Плат Инструкция, в которой содержится требование бенефициара к плательщику об уплате суммы через банк. Использование ПТ должно быть оговорено в договоре между плательщиком и получателем ДС за исключением случаев, когда ДС списываются со счета плательщика в бесспорном порядке. Применяется акцептная и безакцептная форма расчета. Акцепт - предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкцию банку отправителю исполнить ПТ в день его поступления в банк отправитель. Безакцептная форма применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, в случаях, года право бенефициара на это установлено законодательство РБ (при взыскании неуплаченных налогов).

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: