 |
Определение общей потребности предприятия в оборотных средствах
|
|
|
|
Понятие и состав оборотных средств
Оборотные средства – это денежные средства, авансируемые в оборотные фонды и фонды обращения.
Оборотные фонды – нормируемыеоборотные средства в сфере производства, которые целиком потребляются в одном производственном цикле, утрачивают свою натурально-вещественную форму, полностью переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию и возобновляются после каждого цикла как в натуральной форме, так и по стоимости. Таким образом они обеспечивают непрерывность производственного процесса.
К ним относятся: производственные запасы (основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, инструменты и другие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы); незавершенная продукция (незаконченная продукция - это находящаяся в процессе обработки или сборки продукция, на различных стадиях производственного процесса; полуфабрикаты собственного изготовления); расходы будущих периодов ( затраты на освоение новых изделий, разработку новых технологий и т.д., осуществляемые в текущем производственном цикле, но связанные с продукцией, планируемой к выпуску в будущем.
Фонды обращения – ненормируемые оборотные средства в сфере обращения.
К ним относятся: готовая и отгруженная продукция; денежные средства (в кассе и банковских счетах организации); дебиторская задолженность (средства в незаконченных расчетах с потребителем продукции и другими контрагентами).
Одним из способов формирования ОбС является их нормирование.
Определение общей потребности предприятия в оборотных средствах
Цель нормирования ОбС - обеспечение запланированного хода производства и реализации продукции при минимальном отвлечении средств из оборота.
|
|
|
Нормирование оборотных средств включает:
1. Расчет нормы запаса, т. е.минимального размера запасов товарно - материальных ценностей в днях (за сколько дней до запуска в производство должен быть поставлен материал).
2. Расчет однодневного расхода каждого вида материальных ценностей
3. Расчет норматива оборотных средств, т.е.минимального для нормальной работы размера материальных ценностей в денежном выражении.
Нормирование ОбС производится по следующим позициям:
- по производственным запасам;
- понезавершенному производству;
- по готовой продукции;
- по расходам будущих периодов;
- по прочим элементам фондов.
Общий норматив оборотных средств по производственным запасам на предприятии составит:
, (20)
где 
- норматив оборотных средств по основным материалам и комплектующим изделиям, руб.;
- норматив по вспомогательным материалам, руб.;
- норматив по инструменту, сроком службы менее одного года, руб.;
- норматив по прочим производственным запасам, руб.
Норматив оборотных средств по основным материалам и комплектующим изделиям определяется по формуле:
, (21)
где j – вид основных материалов или комплектующих изделий (элементов), входящих в состав производственных запасов;
n – количество элементов производственных запасов;
- норма запаса по j – му элементу, дней;
- среднедневной расход j – го элемента, руб.
, (22)
где 
- расход по j- му элементу в смете затрат на производство в календарном периоде Д – это год, т.е. 360 дней.
Норма запаса 
включает ряд составляющих:
, (23)
где 
- соответственно норма транспортного, подготовительного, текущего, страхового запасов.
Норма транспортного запаса включает пребывание материалов в пути с момента оплаты счета поставщика, до прибытия груза на склад потребителя.
Норма подготовительного запаса – время, необходимое для приемки, разгрузки, сортировки и складирования материальных ценностей.
|
|
|
Текущим складским запасом материальных ценностей называют запас, обеспечивающий потребности производства на период между двумя очередными поступлениями их поставщиков
Норма текущего запаса определяется:
, (25)
где 
- интервал поставки j-го элемента производственных запасов, дней:
, (26)
где 
– число поступающих партий материалов;
- интервал между смежными поставками j-го материала, дни;
- объем (i+1)–й поставки j-го материала, руб.
Страховым (гарантийным) запасом материальных ценностей называется запас, предназначенный для обеспечения потребностей производства на случай задержки поступления материальных ценностей.
Норма страхового запаса определяется:
. (27)
2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по следующей формуле:
, (31)
где 
- затраты на производство товарной продукции по изделию i-го вида в периоде Д, руб.;
- количество видов изделий;
- длительность производственного цикла изготовления i-го изделия, дней;
- коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по i-му изделию:
, (32)
где 
- затраты на сырье, основные материалы и комплектующие изделия, руб.;
- все последующие затраты, руб.
3. Норматив оборотных средств по готовой продукции определяется по формуле:
, (33)
где 
- норма запаса по готовой продукции, дни:
, (34)
где 
- время, необходимое для комплектования партии изделий, дни;
- время, необходимое для транспортировки продукции на железнодорожную станцию, дни;
- время, необходимое для погрузки продукции в железнодорожные вагоны, дни;
- время, необходимое для оформления расчетных документов и передачи их в банк, дни.
4. Норматив расходов будущих периодов (
) планируется в размере 10% от 
.
5. Потребность в оборотных средствах по прочим элементам фондов обращения (
) планируется в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции.
5. Планируемая величина оборотных средств по предприятию составляет:
. (35)
|
|
|
