 |
Формирование финансового результата деятельности организации в отчетном году и прогнозирование финансового результата
|
|
|
|
на планируемый период
Задание 4.
4.1. Изложить процесс формирования финансового результата деятельности организации.
4.2. Рассчитать абсолютные и относительные показатели, характеризующие финансовый результат. Определить порог рентабельности. Результаты расчетов представить в таблице № 4. Сделать экономически обоснованный вывод.
4.3. Разработать прогноз финансового результата организации на планируемый период (2016 год) с учетом влияния факторов.
Таблица № 4
Формирование финансового результата деятельности
_____________________________________ за __________20_____год
название организации
| Показатели | Ед. изм. | Отчетный год |
| Доход (выручка) чистый | Тыс. руб. | |
| Себестоимость продаж | Тыс. руб. | |
| Валовая прибыль (убыток) | Тыс. руб. | |
| Расходы продаж | Тыс. руб. | |
| Прибыль (убыток) от продаж | Тыс. руб. | |
| Рентабельность продаж | % | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Тыс. руб. | |
| Рентабельность организации | % | |
| Текущий налог на прибыль | Тыс. руб. | |
| Чистая прибыль (убыток) | Тыс. руб. | |
| Рентабельность экономическая | % | |
| Порог рентабельности | Тыс. руб. |
Методические рекомендации по расчету показателей и написанию выводов:
1. Валовая прибыль (убыток) рассчитывается по формуле:
ВП = Доход (выручка) чистый - Себестоимость продаж
2. Сумму расходов продаж переносим из задания № 3.
3. Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:
Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток) - Расходы продаж
4. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:
Р продаж = (Прибыль (убыток) от продаж / Доход (выручка) чистый) * 100 %
5. Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
6. Р организации = Рентабельность продаж
7. Текущий налог на прибыль. Данный налог определяется в том случае, если организация является плательщиком налога на прибыль (по единой системе налогообложения). Если организация уплачивает единый налог, то его необходимо вычесть еще на первой стадии определения чистого дохода организации.
8. Чистая прибыль определяется по формуле:
Прибыль чистая = Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль
9. Рентабельность экономическая определяется по формуле:
Р эк. = Чистая прибыль / Чистая прибыль (убыток) / Доход (выручка) чистый) * 100 %
10. Порог рентабельности (точка безубыточности) — выручка организации или объем реализованных услуг в натуральном выражении, которые обеспечивают полное покрытие всех переменных и условно-постоянных затрат, при прибыли равной нулю.
Прибыль рассчитывается по формуле:
П = Вр — З пост — З перем., где П — прибыль, З пост — затраты постоянные, Вр — вырученный доход от реализации туруслуг, З перем — затраты переменные.
Выручка может быть рассчитана: Вр = Зпост + Зперем + П.
Значение выручки и затрат относятся к одному периоду времени, который может быть установлен как месяц, квартал или год.
Значение точки безубыточности будет получено за тот же отрезок времени.
В точке безубыточности, то есть при критическом уровне продаж, прибыль имеет нулевое значение.
Тогда имеем:
Вр = З пост. + З перем.
При написании вывода по данному заданию необходимо указать изменении рентабельности на протяжении формирования прибыли турорганизации.
5. Характеристика показателей по труду. Составление штатного расписания организации на планируемый период
Задание 5.
5.1. Рассчитать показатели, характеризующие производительность труда работниковорганизации и оплату их труда. Результаты расчетов представить в таблице № 5.
5.1. Составить штатное расписание организации на планируемый период (2016 год).
|
|
|
5.3. Сделать вывод.
Таблица 5
Оценка эффективности использования трудовых ресурсов
_____________________________________ за __________20_____год
название организации
| Показатели | Ед. изм. | Отчетный год |
| Доход (выручка) от оказания тур. услуг | Тыс. руб. | |
| Среднесписочная численность работников | Чел. | |
| Выработка одного работника организации | Тыс. руб. | |
| Сумма фонда оплаты труда | Тыс. руб. | |
| Уровень фонда оплаты труда | % | |
| Средняя заработная плата 1 работника в месяц | руб. |
Методические рекомендации по расчету показателей и написанию выводов:
Показатель «Доход (выручка) от оказания тур. услуг» переносится с прошлых заданий.
Среднесписочная численность работников заполняется на основании штатного расписания организации.
Сумму Фонда оплаты труда (ФОТ) можно рассчитать самостоятельно, либо взять из отчета «Отчет о финансовых результатах».
1. Уровень ФОТ рассчитывается по формуле:
Уровень ФОТ = (Сумма ФОТ / Доход (выручка) от реализации услуг) × 100%
2. Средняя заработная плата в месяц 1 работника определяется по формуле:
ЗП 1 раб. ср. мес. = (Сумма ФОТ ÷ Ч среднесписочная) × 100%
3. Абсолютное изменение ФОТ рассчитывается по простой формуле.
4. Для определения относительной экономии (перерасхода) ФОТ, необходимо определить сумму ФОТ скорректированную по следующей формуле:
Сумма ФОТ скор. = (Доход от реализации услуг отч. × Уровень ФОТ прошл.) ÷ 100 %
5. Относительная экономия (перерасход) ФОТ:
Отн ± Сумма ФОТ = Сумма ФОТ отч. − Сумма ФОТ скор.
6. Влияние факторов на изменение объема продаж (дохода от реализации услуг):
1.1 Изменение численности работников организации:
± Объем продаж ч = (±Ч) × В 1 раб. прошл.
1.2 Изменение выработки одного работника организации:
± Объем продаж в = (± В) × Ч среднесписочная отч.
Штатное расписание относится к локальным нормативным актам работодателя (ст. 8 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ).
Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (далее - Постановление № 1) утверждена унифицированная форма штатного расписания - № Т-3.
|
|
|
Поскольку унифицированная форма N Т-3 применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации, Вам необходимо составить «сводное» штатное расписание по организации в целом.
При выполнении подпункта 5.1., необходимо составить штатное расписание на планируемый период (согласно Приложения 1) с учетом влияния факторов.
При написании вывода по данному заданию необходимо указать изменение показателей отчетного периода по сравнению с прошлым периодом, относительную экономию или перерасход фонда оплаты труда, влияние факторов на изменение объема продаж и суммы фонда оплаты труда, эффективность использования трудовых ресурсов, способы мотивации персонала для улучшения результатов деятельности турорганизации.
По окончанию проделанных расчетов, на отдельном листе, необходимо оценить текущее состояние организации и разработать рекомендации по улучшению (сохранению) результатов деятельности.
Список рекомендуемой литературы
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 № 230-ФЭ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.09.2013).
6. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» от 5 мая 2014 г. № 124-ФЗ.
7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
9. Федеральный закон от 04.06.2014 № 139-ФЗ "О внесении изменения в статью 25.8 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (04 июня 2014 г.).
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.01.2014).
|
|
|
11. Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34 н (в ред. от 25 октября 2010 г. № 132н).
13. Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
14. Здоров А. Б. Экономика туризма: учебник по специальности "Менеджмент организации" / А. Б. Здоров. – Москва: Финансы и статистика, 2011. – 266 с.
15. Крутик А.Б. Предпринимательство в сфере сервиса: учеб. для студ. учреждений сред. проф. образования / А.Б. Крутик, М.В. Решетова. – 3-е изд., испр. – М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 160 с.
Образец титульного листа отчета
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ «СЕВАСТОПОЛЬСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
ОТЧЕТ
|
|
|
