Таблица 2. - Запрос необходимых документов
|
Номер матрицы
|
Наименование процедуры
| Исполнитель
| Отметка о выполнении
| Наличие замечаний (нет или №замечани)
| № стр.
|
| 01
|
Запрос необходимых документов.
|
|
|
|
|
| 02
| Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков.
|
|
|
|
|
| 1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.
|
| 2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 03
| Тесты средств контроля.
|
|
|
|
|
| Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| Проверить соответствие учетной политики и фактически используемых способов ведения учета денежных средств законодательству РФ.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 04
| Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств
|
|
|
|
|
| 1) Проверить соответствие организации синтетического и аналитического учета денежных средств действующему законодательству РФ.
|
| 2) Убедиться, что построение аналитического учета обеспечивает возможность получения информации о наличии и движении денежных средств по отдельным объектам учета.
|
| 3) Проверить соответствие данных синтетического и аналитического учета данным Бухгалтерского баланса (ф. №1) и Отчета о движении денежных средств (ф. №4).
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 05
| Обоснование выборки.
|
|
|
|
|
| Расшифровать данные по строке 260 ф. №1 по счетам, субсчетам и оборотам в разрезе каждого месяца проверяемого периода с целью определения проверяемых совокупностей, элементов выборки и методов проверки. Осуществить выборку.
|
| Выборку обосновать.
|
| 06
| Проверка некорректных корреспонденций
|
|
|
|
|
| По данным главной книги составить таблицу корреспонденций по счетам 51, 52, 57. Отметить некорректные корреспонденции. Провести документальную проверку по некорректным корреспонденциям.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 07
| Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств.
|
|
|
|
|
| 1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с передачей наличных денежных средств на расчетный счет (соблюдения лимита расчетов между юридическими лицами).
|
| 2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по расчетным, валютным и специальным счетам.
|
| 3) Проверка полноты отражения операций денежными средствами в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года).
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 08
| Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом.
|
|
|
|
|
|
|
| 1) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств, находящихся в банках на расчетных, валютных счетах и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
|
| 2) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств в пути и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 09
| Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств.
|
|
|
|
|
| Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
| 10
| Проверка представления и раскрытия информации о денежных средствах в финансовой (бухгалтерской) отчетности
|
|
|
|
|
| 1) Проверить правильность классификации и раскрытия информации о денежных средствах в Бухгалтерском балансе (ф.№1) и Отчете о движении денежных средств (ф.№4).
|
| 2) Проверить сопоставимость данных Бухгалтерского баланса (ф.№1) и Отчета о движении денежных средств (ф.№4) за отчетный год данным Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.
|
| 3) При первичном аудите провести выборочную проверку операций с денежными средствами за предыдущий аудиту год для подтверждения достоверности соответствующих показателей в бухгалтерской отчетности.
|
| 4) Проверить полноту раскрытия информации о наличии и движении денежных средств в Бухгалтерском балансе (ф.№1), Отчете о движении денежных средств (ф.№4) и Пояснительной записке в соответствии с требованиями ПБУ 4/99.
|
| Результаты и выводы задокументировать.
|
Таблица 1. - Матрица 1
Таблица 2. - Запрос необходимых документов
