 |
Под ВД понимается сумма торговых надбавок, стоимость оказания услуг и прочие доходы.
|
|
|
|
Таблица 9 - Анализ издержек обращения за отчётный период».
| Показатель | Факт за прош- лый год | Отчётный год | Отклонение | В % к прош- лому году | |||
| План | Факт | % выполнения плана | От плана | От прош лого года | |||
| Розничный товарооборот в действительных ценах | |||||||
| Сумма издержек обращения | 3040,1 | 3627,7 | |||||
| Уровень издержек обращения в % к товарообороту | |||||||
| Затраты (стр.1/стр.2) |
Таблица 10 - «Анализ состава издержек обращения»
.
| Статьи здержек обращения | Факт за прошлый год | Отчётный год | Отклонение (+/-) | Относительная | |||||||
| Σ т.р. | Уровень изд. обр.% | План | Факт | От плана | От прошлого года | экономия(-) перерасход(+) | |||||
| Σ т.р. | Уровень изд. обр.% | Σ т.р. | Уровень изд. обр.% | Σ т.р. | Уровень изд. обр.% | Σ т.р. | Уровень изд. обр.% | ||||
| Транспортные расходы | 116,9 | 111,8 | 124,7 | ||||||||
| Расходы на оплату труда | 4,95 | 5,2 | 5,35 | ||||||||
| Отчисления на соц. нужды | 320,2 | 398,2 | |||||||||
| Расходы на аренду | 3,3 | 3,2 | 3,25 | ||||||||
| Амортизация осн. средств | 192,1 | 206,4 | 239,1 | ||||||||
| Расходы на ремонт основных средств | 0,2 | 0,15 | 0,1 | ||||||||
| Износ спец одежды | 3,4 | 4,2 | |||||||||
| Расходы на топливо, газ, электроэнергию | 0,07 | 0,08 | 0,07 | ||||||||
| Расходы на рекламу | 66,8 | 108,1 | |||||||||
| Расходы на хранение | 0,02 | 0,03 | 0,03 | ||||||||
| Почие расходы | 936,8 | 861,6 | 924,02 | ||||||||
| Всего | |||||||||||
| Товарооборот в действительных ценах |
«Анализ издержек обращения: условно постоянный, условно переменный».
|
|
|
К условно переменным расходам относятся расходы, которые увеличиваются с ростом оборота.
Условно постоянные затраты которые не изменяются при увеличении оборота.
Сумма издержек обращения зависимая от изменения тарифов.
Внешние факторы, влияющие на издержки обращения. К независимым внешним факторам относятся:
™ изменение розничных цен;
™ тарифы и ставки за услуги;
™ Цены на топливо, горючее и газ;
™ чем выше рост цен из-за инфляции в стране, тем быстрее растёт сумма издержек обращения;
™ услуги транспортно-ремонтные;
™ световая реклама (щиты, баннеры, элиминация в ночное время суток);
Изменение уровня государственных арендных ставок, рост происходит периодически.
Анализ показателей по труду и заработной плате. Основные задачи анализа ФОТ:
1. Определить соответствие фактической численности и квалифицированного состава работников штатного расписания и плана по труду;
2. Установить степень выполнения плана и динамику изменения производительности труда;
3. Выявить факторы, влияющие на изменение производительности труда;
4. Определить эффективность использования ФОТ;
Изыскать резервы повышения производительности труда, сокращения численности работников эффективного использования ФОТ.
Таблица 11- «Анализ издержек обращения: условно постоянных, условно переменных».
| № № | ||||
| Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| Розничный оборот | ||||
| Издержки обращения всего: ™ В сумме ™ В % к обороту | ||||
| 2,1 | Условно переменные: ™ В сумме ™ В % к обороту | |||
| 2,2 | Условно постоянные: ™ В сумме ™ В % к обороту | |||
| Издержки обращения зависимые от изменения тарифов | ||||
| Индекс изменения тарифов и ставок |
ФОРМУЛЫ:
|
|
|
1. УФОТ=ΣФОТ:Оборот*100%
2. ΣФОТ= Оборот*УФОТ%
ФАКТОРЫ:
1. 
фот = (Оборот (ф) - Оборот (пл)) * уфот (пл)
2. 
фот = (Уфот (ф) – Уфот (пл)) * Оборот (ф)
Таблица 11 - Анализ показателей плана по труду и заработной плате
| Показатели | Факт за прошлый год | Отчётный год | Отклонение | В % к прошлому году | |||
| План | Факт | % Выполнения плана | От плана | От прошлого года | |||
| Розничный оборот: - в действ. ц. - в соп. ценах | |||||||
| Среднесписочная численность работников | |||||||
| Производительность одного работника - в действ. ц. - в соп. ценах | |||||||
| Расходы на оплату труда - в сумме - УФОТ к обороту в действ. ценах | 826,8 | 892,4 | 1112,2 | ||||
| Средняя З./п. на одного работника |
Экономия ФОТ имеет место тогда, когда процент выполнения плана опережает процент использования планового фонда оплаты труда при невыплате премий, при расходах фонда по выплате социальных нужд.
Относительный перерасход ФОТ может возникнуть в связи с увеличением фактической численности работников и средней заработной платы.
Валовой доход.
Анализ ВД. Значения. Задачи.
Под ВД понимается сумма торговых надбавок, стоимость оказания услуг и прочие доходы.
Задачи ВД:
™ всесторонне изучить выполнение плана по ВД;
™ Установить прочие отклонения;
™ определить размер влияния отдельных факторов на сумму и уровень ВД;
™ выявить резервы увеличения долевого дохода;
(ВД – ЭТО ИСТОЧНИК ПОПОЛНЕНИЯ).
|
|
|
