 |
Счета синтетического учета
|
|
|
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российская Академия Народного Хозяйства и Государственной Службы при Президенте Российской Федерации»
Факультет управления
Направление подготовки: менеджмент
Кафедра экономики и менеджмента
Оценка ___________________________
Подпись преподавателя _______________
«___» _________ 20__ г.
Контрольная работа на тему:
КАКАЯ
Автор работы:
Студентка 3 курса группы М-5-13
заочной формы обучения
Маслова Н.В
Руководитель:
КТО???
Челябинск, 2015г.
Задание 1
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по составу и размещению, по источникам образования активов в таблице следующей формы:
Таблица 1
Группировка активов по составу и размещению
| № п/п | Группа активов | № по табл. 3 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | |||
| Офис фирмы | ||||
| Производственное оборудование в цехах | ||||
| Здания цехов | ||||
| Здания и оборудование складов | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Патенты | ||||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Оборудование к установке | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | |||
| Итого по группе I | ||||
| Оборотные активы | Запасы в том числе: | |||
| Сырье, материалы | ||||
| Готовая продукция на складе | ||||
| Незавершенное производство | ||||
| Прочие материалы | ||||
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность в том числе: | ||||
| Выданные авансы подотчетным лицам | ||||
| Прочие дебиторы | ||||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||||
| Денежные средства в том числе: | ||||
| Наличные денежные средства в кассе | ||||
| Денежные средства на расчетном счете | ||||
| Итого по группе II | ||||
| Всего: |
|
|
|
Таблица 2
Группировка обязательств по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 3 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| Собственные | Капитал в том числе: | |||
| Уставный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| Прибыль отчетного года | ||||
| Итого по группе I | ||||
| Заемные | Долгосрочные в том числе: | |||
| Долгосрочные кредиты банков | ||||
| Краткосрочные в том числе: | ||||
| Краткосрочные кредиты банков | ||||
| Задолженность бюджету по налогам | ||||
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | ||||
| Прочие кредиторы | ||||
| Задолженность по оплате труда | ||||
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | ||||
| Итого по группе II | ||||
| Всего: |
Исходные данные для выполнения задания 1
Таблица 3
Активы (имущество) и обязательства предприятия на 1 декабря 200 года
|
|
|
| № п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) |
| Офис фирмы | 4 350 500 | |
| Сырье, материалы | 1 650 500 | |
| Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | |
| Продолжение Таблицы 3 | ||
| Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |
| Здания цехов | 1 550 500 | |
| Наличные денежные средства в кассе | 1 500 | |
| Уставный капитал | 17 500 000 | |
| Долгосрочные кредиты банков | ||
| Патенты | 1 535 000 | |
| Незавершенное производство | 25 100 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 6 600 200 | |
| Добавочный капитал | 500 000 | |
| Выданные авансы подотчетным лицам | ||
| Незавершенное строительство | 1 650 000 | |
| Здания и оборудование складов | 439 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 920 000 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |
| Прочие дебиторы | 15 000 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |
| Прочие кредиторы | 3 800 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383 300 | |
| Задолженность по оплате труда | 306 100 | |
| Оборудование к установке | 740 000 | |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |
| Прочие материалы | 102 500 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1 890 750 | |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |
| Прибыль отчетного года | 2 373 500 |
Задание 2
Определите влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса и отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета:
Таблица 4
| Хозяйственные операции | Характер изменения | Дебет | Кредит | |
| Актив | Пассив | |||
| 1. С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в порядке предварительной оплаты | - | - | ||
| 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | + - | |||
| 3. С расчетного счета перечислено поставщикам за поставленное сырье | - | - | ||
| 4. Из начисленной заработной платы удержаны алименты | + - | |||
| 5. Получено от поставщиков оборудование на склад организации | + | + | ||
| 6. Получены на склад из основного производства неиспользуемые материалы | + - | |||
| 7. Средства резервного капитала направлены на погашение убытка текущего отчетного периода | +- | |||
| 8. Начислена заработная плата работникам основного производства | + | + | ||
| 9. Начислены отпускные работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей | + - | |||
| 10. Начислены дивиденды учредителям организации | +- |
|
|
|
Задание 3
На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20 г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №67н от 22.07.2003 г.).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94 н.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).
Таблица 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
| № счета | Наименование счета | Остатки на 1 октября 20__ г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - расчеты по претензиям - расчеты по депонированным суммам | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Итоги |
|
|
|
Таблица 6
Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.
| №пп | Содержание операции | Сумма (руб) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| В кассу с расчетного счета | ||||
| 1. | получены наличные деньги для | 42 300 | ||
| выплаты заработной платы за май | ||||
| 2. | Выдана из кассы заработная плата | 38 000 | ||
| Невыплаченная заработная плата | ||||
| 3. | из кассы возвращена на | 4 300 | ||
| расчетный счет | ||||
| Причитающаяся к выплате | ||||
| 4. | начисленная заработная плата за | 4 300 | ||
| ноябрь отнесена к кредиторской | ||||
| задолженности (депоненты) | ||||
| 5. | Поступили на склад материалы от | 95 000 | ||
| Поставщиков | ||||
| 6. | Оплачено поставщикам из | 15 300 | ||
| подотчетных сумм | ||||
| Поступили на расчетный счет | ||||
| денежные средства: | ||||
| 7. | - от покупателей; | 120 800 | ||
| - в счет погашения | ||||
| задолженности по претензиям | 40 320 | |||
| Отпущены со склада материалы в: | ||||
| 8. | - основное производство; | 86 000 | ||
| - общехозяйственные нужды | 5 400 | |||
| Итого: | ||||
| Начислена амортизация основных | ||||
| средств: | ||||
| 9. | - основного производства; | 20 200 | ||
| - общехозяйственного назначения | 15 400 | |||
| Итого: | ||||
| Начислено работникам в оплату | ||||
| труда за декабрь: | ||||
| 10. | - рабочим за изготовление | 30 000 | ||
| продукции; | ||||
| - служащим и обслуживающему персоналу | 20 700 | |||
| Итого: | ||||
| Начислены страховые взносы от | ||||
| заработной платы: | ||||
| 11. | - рабочих за изготовление продукции; | |||
| - служащих и обслуживающего персонала | ||||
| Итого: | ||||
| Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц | ||||
| Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные: | ||||
| основным цехом; | ||||
| зданием офиса | ||||
| Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления | ||||
| Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: | ||||
| - поставщикам по договору; | ||||
| - бюджету налог на доходы физических лиц; | ||||
| - задолженность по страховым взносам | ||||
| Итого: | ||||
| Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве | ||||
| В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 25 800 | |||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.) | 89 600 | |||
| Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям | ||||
| Начислен НДС от реализованной продукции | ||||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | ||||
| Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости | ||||
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ||||
| С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита | ||||
| Выдана из кассы депонированная зарплата | ||||
| Всего за месяц |
операция
|
|
|
Главная книга счетов
| Счет 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | 99 300 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ | 99 300 |
| Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 44 «Расходы на продажу» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ | |||
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 76.2 «Расчеты по претензиям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 80 «Уставный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 83 «Добавочный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 90 «Продажи» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 97 «Расходы будущих периодов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
| Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20__ | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20__ |
Таблица 7
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
| № | Остаток на | Оборот | Остаток на | ||||
| счета | Наименование счета | 1 декабря 20__ г. | 31 декабря 20__ г. | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Материалы | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| - расчеты по претензиям | |||||||
| - расчеты по депонированным суммам | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Продажи | |||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого: |
Задание 4
Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции;
подсчитайте обороты и остатки;
составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.:
«Материалы» - 2 130 000 руб.
«Расчеты с подотчетными лицами» - 300 060 руб.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 8
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.20__ г.
| Наименование материала | Цена (руб.) | Количество (тн.) | Сумма (руб.) |
| Сталь углеродистая | 45 000 | 900 000 | |
| Чугун литейный | 48 000 | 480 000 | |
| Бронза | 150 000 | 750 000 | |
| Итого | × | × |
Таблица 9
Расшифровка дебиторской задолженности по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.
| Ф.И.О. | Должность | Сумма (руб.) |
| Самсонов К.И. | завхоз | 50 060 |
| Галкин С.В. | экспедитор | 100 000 |
| Мягкова В.А. | зав.канцелярией | 150 000 |
| Итого: |
Таблица 10
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
| № п.п. | Содержание операции | Сумма (руб) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: | ||||
| чугун литейный, 10 т | ||||
| бронза, 3 т | ||||
| Итого | ||||
| Отпущены со склада и израсходованы на изготовление продукции материалы (расчет по средней себестоимости): | ||||
| сталь углеродистая, 7 т. | ||||
| чугун литейный, 5 т | ||||
| бронза, 1т | ||||
| Итого | ||||
| Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику | ||||
| Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: | ||||
| завхозом Самсоновым К.И. | ||||
| зав. канцелярией Мягковой В.А. | ||||
| Итого | ||||
| Выдано в под отчет на хозяйственные нужды: | ||||
| экспедитору Галкину С.В. | ||||
| завхозу Самсонову К.И. | ||||
| Итого | ||||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
Таблица 11
Расчет себестоимости 1 единицы запасов
| Показатели | Количество | Цена единицы | Сумма, руб. | ||
| единиц | |||||
| Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая | |||||
| Остаток материалов на начало месяца | |||||
| Поступило в течение месяца | |||||
| Итого с остатком | |||||
| Расход за месяц, Сфс | |||||
| Счет 10 «Материалы» - чугун литейный | |||||
| Остаток материалов на начало месяца | |||||
| Поступило в течение месяца | |||||
| Итого с остатком |
Воспользуйтесь поиском по сайту:  ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|