Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы

Федеральное государственное бюджетное образовательное

Учреждение высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Факультет экономики и права

Кафедра экономики, финансов и бухгалтерского учета

Методические указания по выполнению контрольной работы

Налоговый учет в организациях малого бизнеса

(наименование дисциплины)

Бакалавр

Для заочной формы направления 03.08.02. Менеджмент

Автор составитель:

Ст. преподаватель кафедры «Экономики, финансов и бухгалтерского учета»

И.В. Хилинская

Челябинск, 2016

Структура контрольной работы

Контрольная работа содержит следующие основные разделы:

- титульный лист;

- план контрольной работы;

- введение

- основная часть – теоретические положения, решение задач;

- заключение;

- список использованных литературных источников.

Порядок выполнения, рецензирования и собеседования

По контрольной работе

Порядок выполнения контрольной работы состоит из следующих этапов:

1. самостоятельный выбор варианта работы из предложенного списка

2. подбор и изучение литературы;

3. написание работы;

4. оформление работы и представление ее на рецензирование;

5. доработка (в случае неудовлетворительного результата) в соответствии с замечаниями и рекомендациями руководителя;

6. прохождение собеседования по контрольной работе.

Контрольная работа выполняется по окончании лекционных и практических занятий в сроки, предусмотренные учебным планом.

Вариант контрольной работы соответствует начальной букве фамилии студента.

Начальная буква фамилии студента	Номер варианта контрольной работы
А,И,С,Щ,Ц,Р	1, 6
Б,К,Т,Э,О	2, 7
В,Л,У,Ю,П	3, 8
Г,М,Ф,Я,Ч, Ж	4, 9
Д,Н,Х Е, Ш,З	5, 10

Требования к оформлению контрольной работы

И критерии ее оценки

Контрольная работа выполняется на компьютере (гарнитура Times New Roman, шрифт 14) через 1,5 интервала с полями: верх, низ – 2; правое – 3; левое – 1. Отступ первой строки абзаца – 1,25. Таблицы и рисунки встраиваются в текст работы. При этом таблицы обязательно имеют заголовок, размещаемый над табличным полем, а рисунки – подрисуночные подписи. Нумерация таблиц, рисунков и формул сквозная.

Страницы текста нумеруются в низу по центру. Объем работы рекомендуется в пределах 12–15 страниц. Значительное превышение установленного объема является недостатком работы и указывает на то, что студент не сумел отобрать и переработать нужный материал.

К тексту прилагается оформленный по форме список использованной литературы. При составлении списка литературы в перечень включаются только те источники, которые действительно были использованы при подготовке к написанию контрольной работы.

На титульном листе указываются: название дисциплины, номер варианта контрольной работы, фамилия, имя, отчество студента, курс, группа, номер студенческого билета, фамилия, имя, отчество преподавателя.

На последнем листе ставится дата выполнения контрольной работы и подпись студента.

После проверки работы, преподаватель на титульном листе помечает «допущена к собеседованию» или не допущена к собеседованию». Работы, не допущенные к собеседованию, выполняются повторно с устранением всех отмеченных недостатков и предоставляются на проверку вместе с первой контрольной работой. Если работа допущена к собеседованию, то назначается день проведения собеседования для всего потока.

При возникновении затруднений студенту необходимо обратиться к преподавателю.

Варианты контрольной работы

Вариант 1

1. Малые предприятия: понятие и значение для экономики

2. Особенности формирования налоговой базы при совмещении режимов налогообложения.

1. В соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», критерием отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого предпринимательства не является:

а) численность работников;

б) доля участия Российской Федерации в уставном капитале;

в) размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов;

г) внесение записи в Единый государственный реестр.

2. Согласно законодательству России средняя численность работников малого предприятия за предшествующий календарный год не должна превышать:

а) 50 человек;

б) 100 человек;

в) 150 человек;

г) зависит от сферы деятельности предприятия.

3. Нормативными правовыми актами Российской Федерации могут предусматриваться следующие меры в отношении субъектов малого предпринимательства:

а) специальные налоговые режимы;

б) упрощенный порядок составления статистической отчетности;

в) меры по обеспечению финансовой поддержки;

г) все ответы верны.

4. Субъектами малого предпринимательства не могут быть:

а) некоммерческие организации;

б) государственные и муниципальные унитарные предприятия;

в) производственные кооперативы;

г) все ответы верны.

5. Государственная регистрация субъектов малого предпринимательства осуществляется:

а) Федеральной налоговой службой;

б) Администрацией муниципального образования;

в) Регистрационной палатой.

Вариант 2

1. Система нормативного регулирования деятельности малых предприятий

2. Организация учета у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве налогообложения доходы

1. Моментом государственной регистрации признается:

а) внесение записи в единый государственный реестр;

б) получение индивидуального номера налогоплательщика;

в) подача заявления о государственной регистрации и других необходимых документов в регистрирующий орган.

2. К лицензируемым относятся виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой:

а) нанесение ущерба правам, законным интересам граждан;

б) нанесение ущерба обороне и безопасности государства;

в) нанесение ущерба культурному наследию народов Российской Федерации;

г) все ответы верны.

3. Срок действия лицензии не может быть меньше:

а) одного года;

б) трех лет;

в) пяти лет;

г) десяти лет.

4. Основанием отказа в предоставлении лицензии является:

а) наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной информации;

б) наличие у соискателя лицензии задолженности по налогам и сборам;

в) осуществление нескольких видов деятельности, подлежащих лицензированию;

г) основанием отказа может быть любой из перечисленных вариантов.

5. Аннулирование лицензии возможно:

а) по решению органа, выдавшего лицензию;

б) по решению суда;

в) возможны оба варианта.

Вариант 3

1. Определение субъекта малого предпринимательства в мировой и российской практике. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малому бизнесу.

2. Состав налоговой отчетности при применении ЕНВД.

1. В России на федеральном уровне разработаны:

а) Правила предоставления средств федерального бюджета;

б) Правила оказания информационной поддержки;

в) Правила субсидирования части затрат субъектов малого предпринимательства по продвижению продукции и услуг.

2. Каким образом осуществляется поддержка малого предпринимательства в нашем регионе:

а) разрабатываются городские целевые программы;

б) осуществляется финансирование деятельности малых предприятий;

в) малые предприятия освобождаются от контроля со стороны органов государственной власти;

г) все ответы верны.

3. К третьему уровню нормативного регулирования бухгалтерского учета относится:

а) Федеральный закон «О бухгалтерском учете»;

б) Приказ Министерства финансов РФ «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»;

в) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н (приказ Министерства финансов РФ).

4. Какой из вариантов действий не допускается в соответствии с действующим законодательством:

а) руководитель малого предприятия может вести бухгалтерский учет лично;

б) руководитель малого предприятия может передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета бухгалтеру-специалисту;

в) руководитель малого предприятия может принять решение об отказе от ведения бухгалтерского учета при условии проведения ежегодной аудиторской проверки;

г) допустимы все варианты.

5. От ведения бухгалтерского учета освобождаются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) малые предприятия сферы услуг;

в) все субъекты малого предпринимательства.

Вариант 4

1. Меры государственной поддержки предприятий малого бизнеса на федеральном, региональном и местном уровне.

2. Меры государственной поддержки предприятий малого бизнеса на федеральном, региональном и местном уровне.

1. О каком требовании к учетной политике малого предприятия идет речь - данные аналитического учета должны быть тождественны оборотам и остаткам по счетам синтетического учета:

а) полнота;

б) непротиворечивость;

в) приоритет содержания перед формой.

2. Одновременно с учетной политикой утверждается:

а) форма ведения бухгалтерского учета;

б) типовой План счетов;

в) все формы первичных учетных документов;

г) все ответы верны.

3. Какого раздела нет в учетной политике организации:

а) регистрационного;

б) организационно-технического;

в) методического.

4. Какое требование предъявляется к ведению бухгалтерского учета на малом предприятии:

а) текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно;

б) учет затрат ведется без применения счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) все текущие затраты в малых предприятиях учитываются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

5. Документооборот – это:

а) движение первичных документов в бухгалтерском учете;

б) процесс обработки учетной информации;

в) регистрация данных в первичных учетных документах;

г) система учетных регистров предприятия.

Вариант 5

1. Организационно-правовые формы субъектов малого предпринимательства.

2. Особенности учета отдельных видов активов и обязательств субъектов малого бизнеса. Особенности учета финансовых результатов малых предприятий.

1. Проверка первичных документов по форме предполагает анализ:

а) логической увязки отдельных показателей;

б) полноты и правильности их оформления;

в) законности документированных операций.

2. К обязательным реквизитам первичного документа не относится:

а) содержание хозяйственной операции;

б) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

в) корреспонденция счетов бухгалтерского учета;

г) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.

3. В какой части учетной политики раскрываются способы организации процесса функционирования бухгалтерской службы:

а) организационно-технический раздел;

б) методический раздел;

в) вводная часть.

4. Форма ведения бухгалтерского учета – это:

а) принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета;

б) технология обработки учетной информации;

в) система регистров бухгалтерского учета.

5. Какую форму ведения бухгалтерского учета рекомендуется применять субъектам малого бизнеса согласно Типовым рекомендациям:

а) единую журнально - ордерную форму счетоводства;

б) журнально - ордерную форму счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций;

в) упрощенную форму бухгалтерского учета;

г) автоматизированную форму.

Вариант 6

1. Государственная регистрация и лицензирование деятельности малых предприятий

2. Организация учета у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

1. Какие виды бухгалтерских регистров применяются при журнально - ордерной форме счетоводства:

а) журналы-ордера и вспомогательные ведомости;

б) журналы-ордера, журнал хозяйственных операций и шахматные ведомости;

в) журналы-ордера, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовые ведомости.

2. Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся:

а) в Главную книгу;

б) во вспомогательную ведомость;

в) в бухгалтерский баланс.

3. В рабочий план счетов субъекта малого предпринимательства включаются:

а) синтетические счета, используемые организацией;

б) субсчета, открываемые к синтетическим счетам, исходя из особенностей деятельности организации;

в) полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета на данном предприятии.

4. Учет материалов малому предприятию рекомендуется вести по методу:

а) ФИФО;

б) себестоимости каждой единицы;

в) средневзвешенной себестоимости.

5. На каком счете малым предприятиям рекомендуется вести учет затрат, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг):

а) счет 20 «Основное производство»;

б) счет 25 «Общепроизводственные расходы»;

в) счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) счет 44 «Расходы на продажу».

Вариант 7

1. Меры государственной поддержки предприятий малого бизнеса на федеральном, региональном и местном уровне.

2. Состав налоговой отчетности субъектов малого предпринимательства

1. Товары, приобретаемые малым предприятием для продажи, при выбытии рекомендуется списывать по методу:

а) ФИФО;

б) средневзвешенной себестоимости;

в) себестоимости каждой единицы.

2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в малых предприятиях ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выберите правильное утверждение:

а) возникновение дебиторской задолженности и погашение кредиторской отражается по дебету счета 76;

б) возникновение кредиторской и погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 76;

в) возникновение и погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 76, а возникновение и погашение кредиторской задолженности – по кредиту счета 76.

3. Оценка имущества, полученного безвозмездно, осуществляется:

а) путем суммирования фактически произведенных расходов;

б) по рыночной стоимости на дату оприходования;

в) по договорной стоимости.

4. Проведение инвентаризации обязательно:

а) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

б) при смене материально ответственных лиц;

в) при реорганизации или ликвидации организации;

г) все ответы верны.

5. Порча имущества в пределах норм естественной убыли относится:

а) на счет виновных лиц;

б) на издержки производства или обращения;

в) на финансовые результаты организации.

Вариант 8

1. Программы поддержки малого предпринимательства в Челябинском регионе.

2. Состав налоговой отчетности при применении упрощенной системы налогообложения

1. Что понимают под специальным режимом налогообложения:

а) освобождение субъектов малого предпринимательства от уплаты НДС;

б) совокупность налогов и сборов, установленных НК РФ и подлежащих уплате организациями и физическими лицами;

в) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода.

2. Налоговой базой налога на прибыль организаций является:

а) полученная и предполагаемая к получению прибыль организации;

б) денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению;

в) доходы организации в денежной и натуральной форме, полученные в отчетном периоде;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

3. Налог на доходы физических лиц удерживается с доходов работников:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежегодно.

4. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) организации;

в) индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах;

г) все ответы верны.

5. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) по решению суда;

б) по уведомлению Федеральной налоговой службой;

в) добровольно.

Вариант 9

1. Состав налоговой отчетности при применении ЕНВД.

2. Принципы организации бухгалтерского учета на малом предприятии

1. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения:

а) в течение 5 дней с даты постановки на учет в налоговом органе;

б) в течение недели с даты постановки на учет в налоговом органе;

в) в течение 10 дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей;

б) по итогам двенадцати месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей, проиндексированных на коэффициент-дефлятор.

3. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через:

а) один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;

б) полгода после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;

в) месяц после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

4. При УСН объектом налогообложения признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) возможны оба варианта.

5. Какое утверждение верно:

а) при применении УСН налоговая ставка всегда равна 6%, а при ЕНВД – 15%;

б) если при применении УСН объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

в) если при применении УСН объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

Вариант 10

1. Роль малого бизнеса в развитии экономики

2. Основные методологические аспекты учетной политики для целей налогового учета.

1. Налоговым периодом при применении УСН признается:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.

2. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие:

а) нормативными правовыми актами законодательных органов Российской Федерации;

б) нормативными правовыми актами законодательных органов субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

3. Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода – это:

а) базовая доходность;

б) вмененный доход;

в) единый налог на вмененный доход.

4. Вмененный доход является:

а) объектом налогообложения при применении ЕНВД;

б) налоговой базой при применении ЕНВД;

в) вспомогательной величиной для определения объекта налогообложения при применении ЕНВД.

5. Коэффициент-дефлятор устанавливается:

а) Правительством Российской Федерации;

б) представительными органами муниципальных районов;

в) законодательными органами государственной власти городов федерального значения.

Основная литература

1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Анциферова И.В.— М.: Дашков и К, 2015. 556— c. http://www.iprbookshop.ru/5241

2. Джамурзаев Ю.Д. Специальные налоговые режимы: практикум / Джамурзаев Ю.Д., Мусаелян А.К.— С.: Вузовское образование, 2015. 74— c. http://www.iprbookshop.ru/30544

3. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И.А., Ядренникова Е.В., Мишина Е.Б., Пархоменко М.Б., Васянина Л.Н., Леонтьева Ю.В., Гречишкин В.А., Федоренко О.В., Загвоздина В.Н., Дербенева В.В.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 487— c. http://www.iprbookshop.ru/34806

Дополнительная литература

1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: практикум / Анциферова И.В.— М.: Дашков и К, 2014. 366— c. http://www.iprbookshop.ru/10910

2. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование: учебник / Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В.— М.: Дашков и К, 2014. 296— c. http://www.iprbookshop.ru/4480

3. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В.Э.— М.: Дашков и К, 2014. 686— c. http://www.iprbookshop.ru/24777

4. Степаненко Е.И. Учетно-аналитическое обеспечение налоговых платежей сельскохозяйственных организаций: монография / Степаненко Е.И., Иванова И.А.— М.: Палеотип, 2012. 156— c. http://www.iprbookshop.ru/10209

5. Сычёва Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет: практическое пособие / Сычёва Т.В.— М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2011. 160— c. http://www.iprbookshop.ru/1908

6. Ярушкина Е.А. Учет и анализ. Финансовый учет: учебное пособие / Ярушкина Е.А.— К.: Южный институт менеджмента, 2012. 90— c. http://www.iprbookshop.ru/9575

Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы

3. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В.Э.— М.: Дашков и К, 2014. 686— c. http://www.iprbookshop.ru/24777

4. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И.А., Ядренникова Е.В., Мишина Е.Б., Пархоменко М.Б., Васянина Л.Н., Леонтьева Ю.В., Гречишкин В.А., Федоренко О.В., Загвоздина В.Н., Дербенева В.В.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 487— c. http://www.iprbookshop.ru/34806

Нормативные правовые акты

1. Федеральный Закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

2. Федеральный закон №402 «О бухгалтерском учете»

3. Гражданский кодекс РФ

4. Налоговый кодекс РФ

5. Перечни Поручений Президента России № Пр-582 от 08.04.2008 г. и
№ Пр-1633 от 11.08.2008 г., направленных на поддержку и развитие предпринимательства

Интернет-ресурсы

1. Компания «КонсультантПлюс»: URL:http://www.consultant.ru/

2. ГАРАНТ: URL:http://www.garant.ru/

3. www.akm.ru – Агентство АК&М

4. www.gks.ru – Федеральная служба государственной статистики

5. www.opec.ru – Ежедневные экспертные комментарии

6. www.rane.ru – Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации

7. www.rating.rbc.ru – Агентство «РосБизнесКонсалтинг»

8. www.sciencedirect.com – журналы по экономике, бизнесу и финансам, социальным наукам

9. www.tpprf.ru – Торгово-промышленная палата РФ

10. www.biblioclub.ru – Университетская библиотека онлайн

Воспользуйтесь поиском по сайту: