 |
Методы выявления нарушений (сбора доказательств)
|
|
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Методические указания и варианты контрольных работ
Для студентов заочной формы обучения
Контроль и ревизия
Наименование направления подготовки
Экономика
Наименование профиля (при наличии)
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Автор Соловьева Л.Ю., к.э.н., доцент
Екатеринбург
Методические указания
Изучение дисциплины «Контроль и ревизия» направлено на получение студентами знаний по планированию и организации контрольно-ревизионной работы, по порядку оформления и использования материалов контроля и ревизии, в том числе результатов внутреннего контроля в организации при подготовке информации заинтересованным пользователям.
В сроки установленные графиками обучения, студенты выполняют
контрольную работу в соответствии с требованиями по оформлению (14 шрифт Times New Roman, интервал полуторный), в объеме 15-20 страниц. Работа должна быть сдана на проверку за месяц до начала сессии.
Для подготовки контрольной работы необходимо ознакомиться с рекомендуемой по данному курсу литературой, рассмотреть основные теоретические вопросы дисциплины.
Контрольная работа состоит из теоретической и практической частей.
I. Теоретическая часть – один вариант для всех студентов и включает в себя три задания.
1) Раскрыть назначение финансового контроля, указать его виды и формы. Привести пример организации контроля двух - трех контрольных органов по выбору.
2) Дать определение ревизии - как основному методу контроля. Классифицировать ревизии.
|
|
|
3) Раскрыть назначение внутреннего контроля в организации.
II. Практическая часть:
Необходимо изучить и указать в работе проверочные процедуры по соответствующему участку учета, указанному в варианте, отметить в таблице знаком «+» используемый метод выявления по каждому виду нарушения.
Номер варианта студент определяет исходя из первой буквы фамилии.
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ
для студентов, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г, Д, Е, Ж
Основные нарушения и методы их выявления при проверке
основных средств
| Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
| Аналитический учет основных средств ведется с нарушениями, инвентарные карточки, предназначенные для учета основных средств не составляются | ||||||||
| В инвентарных карточках отсутствуют реквизиты | ||||||||
| Инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств, | ||||||||
| Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности своевременно не перезаключаются | ||||||||
| Отсутствует книга складского учета | ||||||||
| Нарушен действующий порядок списания с баланса основных средств, разборка и демонтаж основных средств осуществляется до утверждения акта и получения разрешения собственника (учредителя) | ||||||||
| Нет приказа на постоянно действующую комиссию с правом оприходования |
Методы выявления нарушений (сбора доказательств)
1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/
2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа
3 Хронологический и сравнительный анализ. /Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций, выявления нетипичных операций в документах /
|
|
|
4 Взаимный контроль.
5 Встречная проверка
6 Участие в инвентаризации
7 Обратная калькуляция
8 Нормативно-правовая проверка
ВТОРОЙ ВАРИАНТ
для студентов, фамилии которых начинаются с букв З, И, К, Л, М, Н, О, П
Основные нарушения и методы их выявления при проверке
кассовых операций
| Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
| Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших из банка | ||||||||
| Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших от физических и юридических лиц | ||||||||
| Повторное использование одних и тех же документов для списания денег по кассе | ||||||||
| Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и кассовых отчетов | ||||||||
| Поступление в кассу сумм, превышающих предельную величину | ||||||||
| Списание сумм без оснований или по подложным документам | ||||||||
| Неправильный перенос остатка из одного отчета в другой |
Методы выявления нарушений (сбора доказательств)
1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/
2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа
3 Хронологический и сравнительный анализ. /Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций, выявления нетипичных операций в документах /
4 Взаимный контроль.
5 Встречная проверка
6 Участие в инвентаризации
7 Обратная калькуляция
8 Нормативно-правовая проверка
ТРЕТИЙ ВАРИАНТ
для студентов, фамилии которых начинаются с букв Р, С, Т, У, Ф, Х
Основные нарушения и методы их выявления при проверке расчетов (в т.ч. с подотчетными лицами)
| Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
| Отсутствие в приказе по учетной политике установленного срока, на который выдаются п/о суммы | ||||||||
| Несоответствие лиц, получающих наличные деньги указанных в приказе | ||||||||
| Выдача под отчет работникам, не отчитавшихся по авансам, полученным ранее | ||||||||
| Несоответствие видов выплат при выдаче под отчет и фактическом использовании средств | ||||||||
| Правильность оформления авансовых отчетов, в том числе отнесение на субсчета материалов, ОС | ||||||||
| Отсутствие договора на покупку товаров | ||||||||
| Превышение представительских расходов | ||||||||
| Переплата подрядным организациям |
|
|
|
|
|
|
