 |
Требования к оформлению контрольной работы
|
|
|
|
Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
Комплексный анализ хозяйственной деятельности
Контрольная работа
Для самостоятельной работы студентов 3-4 курсов, обучающихся по направлениям подготовки: 38.03.01 «Экономика», профиль: «Учет, анализ и аудит», очная форма обучения/ заочная форма обучения
Краснодар 2019
УДК 657.6(075.8)
ББК 65.053 я 73
В 19
Рецензенты: кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» Маничкина М.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» Купина В.В.
Методические указания разработал:
д.э.н., Васильева Л.Ф.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Контрольная работа для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профиль «Учет, анализ и аудит». — Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2019 г. — 25 с.
Рекомендовано Ученым советом Краснодарского филиала Финуниверситета
(протокол № 67 от 29.08.2017)
Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»
(протокол № 1 от 29.08.2017)
Краснодар 2019
СОДЕРЖАНИЕ
1 Рекомендации по выполнению контрольной работы..………………………4
2 Требования к оформлению контрольной работы.…………………………...4
3 Содержание контрольных работ ……………………………………………..6
4 Варианты контрольной работы ………………………………………………7
5 Приложение …………………………………………………………………...25
Рекомендации по выполнению контрольной работы
|
|
|
Целями выполнения контрольной работы являются:
— закрепление теоретических знаний, полученных студентами
в процессе изучения дисциплины «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»;
— формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
— обобщение полученных результатов анализа. Определение комплектной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Студент должен уметь:
1) использовать предложенный информационный материал для проведения аналитических расчетов показателей, характеризующих хозяйственную деятельность организации, и идентификации факторов, влияющих на изменение данных показателей;
2) анализировать результаты, полученные в процессе выполнения курсовой работы;
3) обосновывать выводы и предложения.
Требования к оформлению контрольной работы
Текст контрольной работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.
Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».
Каждое задание и другие структурные элементы работы — содержание, список использованных источников — начинаются с новой страницы.
|
|
|
Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Формулы должны быть написаны с помощью редактора формул 
.
Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.
В заключительной части контрольной работы необходимо привести список использованных источников.
Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы. Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.
3 Содержание контрольных работ
Объем каждой контрольной работы не должен превышать 12 страниц формата А4.
Выполнение каждой контрольной работы можно разделить на следующие этапы:
1) на основании исходных данных рассчитайте качественные показатели деятельности организации (материалоемкость продукции, фондоотдача активной части основных производственных средств, затраты на 1 рубль проданной продукции, рентабельность, оборачиваемость, доходность, ликвидность и т.д.);
2) составьте многофакторные модели (кратные мультипликативные, аддитивно-кратные);
3) в формализованном виде раскройте методику расчета влияния отдельных факторов;
4) проверьте правильность произведенных расчетов влияния факторов с использованием балансового метода;
4) выделите влияние экстенсивных и интенсивных факторов;6) обоснуйте причины воздействия отдельных факторов;
|
|
|
7) выявите резервы и разработайте рекомендации по их мобилизации в производство;
8) по результатам произведенных расчетов составьте аналитическую записку, которая представляет собой единый документ, включающий:
— оценку хозяйственной деятельности организации по предложенным направлениям;
— оценку факторов, повлиявших на изменение показателей за анализируемый период;
— выявление резервов улучшения деятельности организации.
При составлении аналитической записки рекомендуется использовать макеты аналитических таблиц, в которых расчетный материал приобретает наибольшую наглядность и служит иллюстрацией к рассматриваемым вопросам. Кроме того, в некоторых из них содержится информация, не вошедшая в условие задания, поскольку иногда она не является основным показателем, характеризующим деятельность организации, или относится к деятельности аналогичных предприятий той же отрасли.
Не следует забывать, что аналитические таблицы служат лишь иллюстрацией к тексту, который должен содержать аргументированные выводы и предложения по мобилизации выявленных резервов.
Содержание вопроса признается раскрытым, только если представлена методика расчета аналитических показателей, приведены доказательства экономической обоснованности состава, влияющих на них факторов, даны выводы и рекомендации.
Варианты контрольной работы
Выбор варианта задания для контрольных работ осуществляется в соответствии с начальной буквой фамилии студента.
| Начальная буква фамилии студента | Вариант задания |
| А,Б,В,Г,Д,Е,Ж,З,И | Контрольная работа №1 – вариант 1 |
| К,Л,М,Н,О,П,Р,С,Т | Контрольная работа №1 – вариант 2 |
| У,Ф,Х,Ц,Ч,Ш,Щ,Э,Ю,Я | Контрольная работа №1 – вариант 3 |
Вариант 1
1. Преобразуйте выражение λраб = N/Rраб в модель, отражающую зависимость среднегодовой выработки одного рабочего (λраб) от среднечасовой выработки одного рабочего (λчас), средней продолжительности рабочего дня (η) и среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год (Тдн).
|
|
|
Условные обозначения:
λраб — среднегодовая выработка одного рабочего;
N — объем продаж за год;
Rраб — среднесписочная численность рабочих за год.
2. Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл. 1.1).
Таблица 1.1 - Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс. руб.
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Чистая прибыль | П | 9 600 | 8 500 | |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | ВА | 55 400 | 60 800 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | ОА | 34 600 | 31 700 |
Определите (в долях единицы) долю прироста (снижения) каждого вида активов в общей сумме прироста всех активов. Распределите величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность пропорционально доле участия в ней каждого вида активов.
3. Используя способ абсолютных разниц и интегральный метод, рассчитайте влияние факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на изменение объема продаж. Сопоставьте результаты расчетов (табл. 1.2).
Таблица 1.2 - Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж
| Показатель | Условное обозначение | Бизнес- план | Отчет | Изменение (+,-) |
| Объем продаж, тыс.руб. | N | 136 710 | 125 280 | |
| Среднегодовая численность работников,чел. | R | 600 | 580 | |
| Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год | D | 245 | 240 | |
| Среднедневная выработка продукции одним работников,руб. | λR | 930 | 900 |
4. Используя индексный метод, проанализируйте влияние факторов (объема проданной продукции в натуральном выражении q и себестоимости единицы продукции на изменение результативного показателя — себестоимости проданной продукции (табл. 1.3).
Таблица 1.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости продукции
|
Вид продукции | Объем проданной продукции в натуральном выражении (q),шт. | Себестоимость единицы продукции (z), руб. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| A | 25 | 27 | 320 | 340 |
| B | 40 | 40 | 150 | 200 |
| C | 20 | 12 | 140 | 180 |
5. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ, используя исходные данные о финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кi (табл. 1.4).
|
|
|
Таблица 1.4 - Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности АО
| Номер АО и Кi | Финансовые показатели для рейтинговой оценки (aij) | ||||
| Коэффициент ликвидности | Коэффициент оборачивае- мости оборотных активов | Рентабель- ность продаж % | Рентабельность капитала, % | Доля собственного капитала в совокупном капитале, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 1,5 | 3,5 | 30 | 28 | 14 |
| 2 | 1,8 | 3,2 | 25 | 26 | 20 |
| 3 | 1,4 | 3,1 | 35 | 24 | 30 |
| 4 | 2,0 | 2,7 | 26 | 38 | 18 |
| 5 | 1,6 | 2,2 | 24 | 21 | 35 |
| Ki* | 2 | 2 | 4 | 3 | 3 |
*Ki – коэффициент значимости финансовых показателей.
Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации используйте метод суммы мест и метод расстояний.
Сопоставьте результаты расчетов, проведенных данными методами. Выявите различия и объясните их причины.
При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.
Таблица 1.5 - Матрица расстояний и рейтинговая оценка организаций
|
Номер
|
Квадраты стандартизованных коэффициентов с учетом Ki |
Рейтинговая оценка, Rj |
Место | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | |||||||
| 2 | |||||||
| 3 | |||||||
| 4 | |||||||
| 5 | |||||||
6. Определите сумму переменных расходов, если выручка от продаж составила 700 тыс. руб., а доля маржинального дохода — 30%.
Вариант 2
1. Преобразуйте факторную модель N = FλF в модель, отражающую зависимость объема продаж от среднегодовой стоимости основных фондов, удельного веса стоимости машин и оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости основных фондов организации и фондоотдачи активной части основных фондов.
Таблица 2.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости проданной продукции
| Вид продукции | Объем проданной продукции в натуральном выражении (q), шт. | Себестоимость проданной продукции (qz), руб. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| A | 20 000 | 30 000 | 24 000 | 37 500 |
| B | 25 000 | 20 000 | 35 000 | 28 400 |
2. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кi (табл. 2.4).
Таблица 2.4 - Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности АО
| Номер АО и Кi | Финансовые показатели для рейтинговой оценки | ||||
| Коэффициент ликвидности | Коэффициент оборачиваемо сти оборотных активов | Рентабель- ность продаж % | Рентабельность капитала, % | Доля собственного капитала в совокупном капитале, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 1,7 | 3,3 | 26 | 26 | 60 |
| 2 | 2,0 | 3,0 | 25 | 24 | 55 |
| 3 | 1,3 | 3,6 | 30 | 28 | 65 |
| 4 | 1,8 | 2,8 | 32 | 35 | 50 |
| 5 | 1,5 | 2,5 | 22 | 20 | 70 |
| Ki* | 2 | 2 | 4 | 3 | 3 |
*Ki – коэффициент значимости финансовых показателей.
Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации используйте метод суммы мест и метод расстояний.
Сопоставьте результаты расчетов, проведенных данными методами. Выявите различия и объясните их причины.
При использовании метода суммы мест, достигнутые организациями по отобранным показателям, суммируются. Наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т.д.
При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.
Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей aij принимается за эталон. Затем создается матрица стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму
xij = aij / max aij (табл. 2.5).
Таблица 2.5 - Матрица стандартизованных коэффициентов
| Номер АО | Финансовые показатели | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | |||||
| 2 | I | ||||
| 3 | I | ||||
| 4 | I | I | |||
| 5 | I | ||||
Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки хозяйственной деятельности, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки Rj.
Результаты расчетов сведите в табл. 2.6. Наибольшее значение Rj соответствует первому месту.
Таблица 2.6 - Матрица стандартизованных коэффициентов
| Номер АО | Квадраты стандартизованных коэффициентов с учетом Ki | Рейтинговая оценка, Rj | Место | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | |||||||
| 2 | |||||||
| 3 | |||||||
| 4 | |||||||
| 5 | |||||||
3. На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Номинальная годовая банковская ставка — 24%.
Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в месяц, то есть годовая номинальная ставка применяется 12 раз в году.
Ожидаемый месячный темп инфляции — 3%. Определите наращенную сумму вклада с учетом темпа инфляции через четыре месяца. Рассчитайте реальную стоимость капитала с учетом инфляции.
Вариант 3
1. Постройте факторную модель зависимости результативного показателя (объема продаж) от материальных затрат и материалоемкости продукции, используя данные, приведенные в табл. 3.1.
Укажите тип модели.
Расчеты влияния факторов, связанных с использованием материальных ресурсов, выполните методом цепных подстановок.
Таблица 3.1 - Исходные данные для проведения факторного анализа
| Показатель | Условное обозначение | Отчетный год | Предыдущий год | Изменение (+,-) |
| Объем продаж, тыс.руб. | N | 1000 | 1020 | |
| Материальные затраты, тыс.руб. | M | 460 | 510 | |
| Материалоемкость продукции, руб. | γM | 0,46 | 0,50 |
2. Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов.
Таблица 3.2 - Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс.руб.
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Чистая прибыль | П | 8 500 | 7 300 | |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | ВА | 55 600 | 56 300 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | ОА | 46 400 | 41 800 |
Определите (в долях единицы) долю прироста (снижения) каждого вида активов в общей сумме прироста всех активов. Распределите величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность пропорционально доле участия в ней каждого вида активов.
3. Используя индексный метод, рассчитайте влияние факторов (среднегодового дохода, приходящегося на одну акцию или облигацию, и количества ценных бумаг) на динамику среднего уровня годового дохода торгового портфеля в целом (табл. 3.3).
Таблица 3.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа среднего уровня годового дохода торгового портфеля
|
Торговый портфель | Предыдущий год | Отчетный год | ||
| Среднегодовой доход на одну ценную бумагу, руб. | Количество ценных бумаг, шт. | Среднегодовой доход на одну ценную бумагу, руб. | Количество ценных бумаг в портфеле, шт. | |
| Aкции | 15 | 1000 | 18 | 950 |
| Облигации | 200 | 100 | 220 | 90 |
4. Рассчитайте критический объем продаж и запас финансовой прочности, если:
· объем продаж составляет 8500 тыс. руб.;
· удельные переменные затраты — 0,456;
· удельный маржинальный доход — 0,544;
· общая сумма постоянных затрат — 4250 тыс. руб.
5. На депозит внесена сумма 600 тыс. руб. под 36% годовых. Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в месяц, то есть годовая номинальная ставка применяется 12 раз в году. Ожидаемый месячный темп инфляции — 4%.
Определите наращенную сумму вклада с учетом темпа инфляции через четыре месяца. Рассчитайте эрозию капитала, то есть уменьшение реальной стоимости суммы, внесенной на депозит.
6. Из семи инвестиционных проектов, представленных в табл. 3.4, выберите проект, наиболее привлекательный по критерию чистой дисконтированной стоимости (NPV), индексу прибыльности инвестиций (PI) и внутреннего уровня доходности (IRR). Предполагаемая цена капитала — 18%.
Условные обозначения:
IC — первоначальная величина инвестиционных затрат;
PV — текущая стоимость денежных средств.
Таблица 3.4 - Исходные данные для выбора оптимального варианта инвестиционного проекта
|
Показатель | Номер проекта | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| IRR | 18,3 | 17,7 | 12,2 | 18,2 | 15,1 | 16,4 | 13,8 |
| IC | 140 | 120 | 150 | 90 | 110 | 100 | 155 |
| PV | 170 | 110 | 145 | 156 | 158 | 115 | 175 |
| PI | |||||||
| NPV | |||||||
Вариант 4
1. Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, используя способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов (табл. 4.1).
Таблица 4.1 - Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж
| Показатель | Условное обозначение | Бизнес- план | Отчет | Изменение (+,-) |
| Объем продаж, тыс. руб. | N | 104 737 | 125 280 | |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | R | 500 | 480 | |
| Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год | D | 245 | 238 | |
| Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб. | λR | 855 | 838 |
2. Используя индексный метод факторного анализа, определите влияние факторов (объема продаж в натуральном выражении q и цены продукции p) на результативный показатель — объем продаж в стоимостном выражении (табл. 4.2).
Таблица 4.2 - Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж
|
Вид продукции | Объем продаж в натуральном выражении (q),шт. |
Цена продукции (p), руб. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| A | 100 | 120 | 100 | 110 |
| B | 220 | 210 | 120 | 140 |
| C | 400 | 450 | 150 | 150 |
3. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Ki (табл. 4.3).
Таблица 4.3 - Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности АО
|
Номер АО и Кi | Финансовые показатели для рейтинговой оценки (aij) | ||||
| Коэффициент ликвидности | Коэффициент оборачиваемо- сти оборотных активов | Рентабель- ность продаж % | Рентабельность капитала,% | Доля собственного капитала в совокупном капитале,% | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 1,7 | 2,3 | 27 | 20 | 50 |
| 2 | 1,8 | 3,0 | 25 | 26 | 70 |
| 3 | 2,0 | 2,5 | 23 | 21 | 60 |
| 4 | 2,4 | 2,8 | 28 | 24 | 55 |
| 5 | 1,9 | 2,4 | 26 | 28 | 65 |
| Ki* | 2 | 2 | 4 | 3 | 3 |
*Ki – коэффициент значимости финансовых показателей.
Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации используйте метод суммы мест и метод расстояний.
Сопоставьте результаты расчетов, проведенных данными методами. Выявите различия и объясните их причины.
При использовании метода суммы мест, достигнутые организациями по отобранным показателям, суммируются. Наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т.д.
При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.
Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей aij принимается за эталон. Затем создается матрица стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму
Xij = aij / max aij (табл. 4.4).
Таблица 4.4 - Матрица стандартизованных коэффициентов
| Номер АО | Финансовые показатели | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | |||||
| 2 | I | I | |||
| 3 | |||||
| 4 | I | I | |||
| 5 | I | ||||
Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки хозяйственной деятельности, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки Rj.
Результаты расчетов сведите в табл. 4.5. Наибольшее значение Rj соответствует первому месту.
Таблица 4.5 - Матрица расстояний и рейтинговая оценка организаций
|
Номер АО |
Квадраты стандартизованных коэффициентов с учетом Ki |
Рейтинговая оценка, Rj |
Место | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | |||||||
| 2 | |||||||
| 3 | |||||||
| 4 | |||||||
| 5 | |||||||
4. На депозит внесена сумма 800 тыс. руб. Годовая процентная ставка составляет 20%. Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в квартал.
Определите наращенную сумму вклада через полтора года.
5. Постройте факторную модель зависимости критического объема продаж от совокупных постоянных и переменных затрат и цены реализации, используя исходные данные, представленные в табл. 4.6. Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов выполните методом цепных подстановок.
Таблица 4.6 - Исходные данные для проведения факторного анализа критического объема продаж
| Показатель | Условное обозначение | Бизнес- план | Отчет |
| Совокупные постоянные затраты, тыс.руб. | Sпост | 3 500 | 3 650 |
| Переменные затраты на единицу продукции, руб. | Sпер | 1 400 | 1 550 |
| Цена реализации, руб. | Ц | 2 600 | 1 840 |
6. Определите, будет ли эффективным инвестиционный проект, если:
· первоначальные инвестиции составляют 600 млн руб.;
· срок проекта — 4 года;
· поступление доходов по годам: 1-й — 250 млн руб., 2-й — 250 млн руб.,
· 3-й — 110 млн руб., 4-й –110 млн руб.;
· ставка дисконтирования — 19%.
Вариант 5
1. Постройте факторную модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и коэффициента деловой активности (капиталоотдачи). Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов выполните методом цепных подстановок (табл. 5.1).
Таблица 5.1 - Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности капитала
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год |
| Коэффициент рентабельности продаж | kр.пр | 0,084 | 0,069 |
| Коэффициент деловой активности | λК | 0,560 | 0,572 |
| Коэффициент рентабельности капитала | kp | 0,047 | 0,040 |
2. Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл. 5.2).
Таблица 5.2 - Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс. руб.
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Чистая прибыль | П | 7 900 | 9 400 | |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | ВА | 32 600 | 35 400 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | ОА | 38 800 | 37 200 |
3. Используя индексный метод, определите влияние факторов (объема продаж в натуральном выражении q и цены p) на результативный показатель — объем продаж в стоимостном выражении (∑qp) (табл. 5.3).
Таблица 5.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж в стоимостном выражении
| Вид продукции | Объем продаж в натуральном выражении (q),шт. | Объем продаж в стоимостном выражении (qp),шт. | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | |
| A | 18 200 | 19 500 | 8 918 | 9 594 |
| B | 3 400 | 4 000 | 2 958 | 3 520 |
4. Определите сумму переменных расходов, если выручка от продаж составила 250 тыс. руб., а доля маржинального дохода — 25%.
5. На депозит внесена сумма 500 тыс. руб. Годовая процентная ставка составляет 18%. Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в квартал.
Определите наращенную сумму вклада через три года.
6. Из семи инвестиционных проектов, представленных в табл. 5.4, выберите проект, наиболее привлекательный по критерию чистой дисконтированной стоимости (NPV), индексу прибыльности (РI) и внутреннего уровня доходности (IRR). Предполагаемая цена капитала — 24%
Таблица 5.4 - Исходные данные для выбора оптимального варианта инвестиционного проекта
|
Показатель | Номер проекта | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| IRR | 23,3 | 21,7 | 19,2 | 25,2 | 24,1 | 16,4 | 19,8 |
| IC | 140 | 120 | 150 | 80 | 110 | 130 | 155 |
| PV | 150 | 110 | 145 | 156 | 152 | 115 | 135 |
| PI | |||||||
| NPV | |||||||
Вариант 6
1. Постройте модель рентабельности активов. Рассчитайте влияние факторов на результативный показатель методом цепных подстановок (табл. 6.1).
Таблица 6.1 - Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс. руб.
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год |
| Чистая прибыль | П | 80,0 | 88,0 |
| Среднегодовая стоимость активов | А | 500,0 | 580,0 |
2. Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл. 6.2).
Таблица 6.2
| Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Чистая прибыль | П | 5 900 | 6 400 | |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | ВА | 33 600 | 40 400 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | ОА | 38 800 | 31 200 |
3. Используя индексный метод, определите влияние факторов (среднесписочной численности и средней заработной платы от-дельных категорий персонала) на динамику средней заработной платы персонала (табл. 6.3).
Таблица 6.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа средней заработной платы персонала
|
Категория персонала | Предыдущий год | Отчетный год | ||
| Среднесписочная численность, чел. | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Среднесписочная численность, чел. | Фонд заработной платы, тыс. руб. | |
| Рабочие | 200 | 960 | 210 | 966 |
| Служащие | 70 | 273 | 50 | 210 |
4. Определите величину прибыли от продаж на основе следующих данных:
· маржинальный доход — 7260 тыс. руб.;
· выручка от продаж — 17 000 тыс. руб.;
· постоянные расходы — 3980 тыс. руб.
5. На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Годовая процентная ставка составляет 15%. Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в квартал.
Определите наращенную сумму вклада через два года.
6. Определите, какой из трех инвестиционных проектов являет
|
|
|
