 |
Практическая часть учебной практики
|
|
|
|
1. Реализована продукция на сумму 1 980 000 руб. в т.ч. НДС. Организация приобрела сырье в том же периоде на сумму 1 177 000 руб. в т.ч. НДС. Услуги транспортной организации по доставке сырья составляет 15 000 руб. в т. ч. НДС. Определить сумму НДС к уплате.
2. Приобрели сухое молоко партия 25 000 евро. Курс 67 руб. за 1 евро, 20% таможенная пошлина. Сбор за хранение 10 000 руб. Определить сумму НДС, уплаченную на таможне.
3. Выручка от реализации продукции составила 10 000 000 руб. в т.ч. НДС. Расходы на производство продукции составило 8 300 000 руб. Уплачен штраф за нарушение договора поставщика 140 000 руб. Уплачен штраф за нарушение налогового законодательства125 000 руб. Выявлена отрицательная курсовая разница на 170 000 руб. Определить сумму налога на прибыль, если уплачены авансы по налогам на сумму 135 000 руб.
4. Сотрудник организации Афганец, женат, имеет 2 детей-15 лет школьник и 22 года студент. За январь ему начислена з/плата 60 000 руб., материальная помощь 5 000 руб. Удержать НДФЛ.
5. В течение месяце добыта 10 000 т. песка из которых 9 000 т. реализовано по цене 800 руб. без НДС и 1 000 т. по цене 500 руб. без НДС. Определить налог на добычу полезных ископаемых, если ставка 4%
6. Индивидуальный предприниматель занимался торговлей с 1 января по 31 декабря 2015 года. У него двое детей: 12 и 15 лет. Сумма дохода за 2015 год составило 250 000 руб., при чем 20 000 руб. было получено в январе, 22 000 руб. – в феврале. Расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью подтвержденные документами, составили 130 000 руб. Определить НДФЛ по этим данным и за 2016 год.
7. Предприятие по производству продуктов питания приобрело сырье на сумму 120 000 руб. с НДС. Стоимость реализованных продуктов составило 210 000 руб. с НДС. Исчислить НДС в бюджет.
|
|
|
8. Получено за реализованную продукцию 120 000 руб., в том числе НДС. Оплачены счета поставщиков за товарно-материальные ценности, которые включены в расходы, связанные с изготовлением и реализацией продукции в сумме 24000 руб. с НДС. Рассчитать финансовый результат и налог на прибыль, НДС, подлежащий к уплате в бюджет.
9. Ежемесячный оклад кладовщицы Васильевой Е. Я. составляет 38500 руб., детей не имеет. Оплатить НДФЛ за январь, февраль, март 2016 г. и за 2017 г.
10. Индивидуальный предприниматель 2016 г. имел доход 300 000 руб., расходы составили 200 000 руб. Предприниматель имеет 2-х несовершеннолетних детей. Исчислить НДФЛ за 2016 год, если в январе его доход составил 18 000 руб., в феврале 30 000 руб., в декабре 20 000 руб. По этим данным исчислить НДФЛ за 2017 год.
11. Товар оплачен поставщику исходя из свободных отпускных цен на сумму 1 120 000 руб. с НДС. Выручка от продажи товаров по свободным розничным ценам составило1 166 400 руб. с НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
12. ООО «Гроэл» использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхности вод реки Дон. Общество имеет лицензию на водопользование. Лимит воды на год установили в размере 50 000 
. Квартальный лимит лицензии не указан. По данным журнала первичного учета использование воды, объем забранной воды за 1 квартал составил 14 000 . Ставка налога составляет 390 руб. за 1000 забранной воды. Определить сумму водного налога за 1 квартал.
13. В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, лечения супруги и ребенка в возрасте 16 лет в медицинских учреждениях РФ и оплатил приобретение медикаментов. Общая сумма расходов составило 45 000 руб. Доход налогоплательщика за год составил 70 000 руб. Определить НДФЛ работника за 2016 г. и 2017 г., если за январь – июнь его доход составил 40 000 руб.
|
|
|
14. ООО «Импульс» является учредителем ОАО «Импульс-М» и ему принадлежит 150 акций. В 1-ом квартале размер дивидендов на 1 акцию составлял 17 руб. Валовая прибыль ООО «Импульс» за 1 квартал 2016 года составила 14 000 руб. Определить налог на прибыль ООО «Импульс» за 1 квартал.
15. Предприятие «Квант» получило от поставщиков и израсходовало материалы на сумму 140 000 руб. с НДС. Используя эти материалы, предприятие произвело товаров на сумму 900 000 руб. и включило в их продажную стоимость НДС по стандартной ставке 18%. Исчислить продажную стоимость товара и сумму НДС, необходимую перечислить в бюджет.
16. ООО «Парус» в 2017 году получило за реализацию 3 600 000 руб., в том числе в 1 квартале 800 000 руб., в 2 квартале - 700 000 руб., в 3 квартале – 1 200 000 руб., в 4 квартале – 1 000 000 руб., в 1 квартале 2010 г. – 1 200 000 руб. Имеет ли ООО «Парус» право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод.
17. Семья, состоящая из 4 человек, продала за 3 400 000 рублей квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли собственников равны. Период владения квартирой – 2 года. Определить облагаемый доход каждого продавца.
18. ООО «Бригантина» продает детские игрушки. Выручка за 3 квартала 2016 года (с учетом НДС) составило 1 140 000 руб., а именно: в июле – 480 000 руб., в августе – 360 000 руб., в сентябре – 300 000 руб. Будет ли «Бригантина» освобождено от уплаты НДС и с какого месяца 2011 года?
19. Определить сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет. Цена продажи конфискованного товара составляет 120 000 рублей, ставка акциза 10%, НДС 18%.
20. Предприятие реализовало алкогольной продукции в количестве 2 200 л., ставка акциза – 86 руб. за 1 л., табачных изделий – 200 кг, ставка акциза – 216 руб. за 1 кг., 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 90 л. с., ставка акциза – 15 л. с. Рассчитать сумму акцизов, подлежащую взносу в бюджет.
21. 1 апреля 2017 года работник получил от своей организации ссуду – 100 000 руб. на 6 месяцев по 5% годовых. Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи ссуды – 24% годовых. Определить размер материальной выгода и налог с материальной выгоды.
22. Соколов О. О. женат, у него 2 детей. Одному ребенку 10 лет, другому 12 лет. Ежемесячный заработок составляет 55 000 рублей. Определить НДФЛ за январь, февраль, март 2016 г. и за 2017 г.
|
|
|
23. Предприятие проводило рекламную акцию бесплатно, раздало покупателям образцы своих изделий на сумму 200 000 рублей. Определите сумму НДС со стоимости своих образцов, переданных покупателям безвозмездно.
24. Продажная цена изделия, включая НДС, составляет 780 рублей. Ставка налога 18%. Определите сумму НДС.
25. Столовая варит кашу на молоке. Закуплено молока на 800 руб. (ставка 10%), крупы на 300 руб. (ставка 18%). Стоимость каши составило 1 430 руб. (ставка 18%). Каковы обязательства столовой перед бюджетом по НДС.
|
|
|
