 |
Организация расчетов с бюджетом по фонду социального страхования (ФСС).
|
|
|
|
Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций.
О налоге на имущество:
Налогоплательщики: российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянное представительство и/или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Объекты налогообложения: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве ОС.
Не признаются объектами налогообложения: объекты природопользования (водные, природные ресурсы, земельные участки), объекты, признаваемые памятниками истории и культуры фед. значения.
Налоговая база: среднегод. стоимость имущества. Расчет за 1 квартал: (стоим. им. на 1 янв. (остаточная) + на 1 фев. + на 1 марта + на 31 марта) / 4 * 2,2%
Ставки: от 0% до 2,2%. В КК – 2,2%
Налоговый период – год; Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Оплата: не позднее 30 марта.
Организация расчетов:
Оплата налога производится на основании налоговой декларации по налогу на имущество организации. Раздел 2 налоговой декларации: здесь приводятся данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за период и расчет суммы налога.
Бух. уч. расчетов:
Налог на имущество включается в состав прочих расходов организации. Источник уплаты налога – прибыль, получаемая организацией, т.е. при расчете налога на прибыль, данный налог включается в состав прочих расходов.
Корреспонденция счетов исп.: Д 26, 44, 91 К 68 (субсчет «расчеты по налогу на имущество»).
Порядок оформления платежных документов по транспортному налогу.
Организация расчетов с бюджетом по транспортному налогу.
ФЛ оплачивают ТН на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами (обычно приходит по почте). Налоговые органы обязаны сообщить ФЛ сумму налога не позднее 1 июня года, в котором этот налог нужно заплатить.
|
|
|
Сумма налога рассчитывается на основании данных, полученных от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.
ЮЛ предоставляют налоговую декларацию по месту нахождения транспортных средств, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФЛ – 1 декабря.
Сумма платежей по ТН вкл. в затраты на производство и отраж. проводкой: Д 26 К68 (субсчет «ТН»).
Порядок оформления платежных документов по транспортному налогу.
Организация расчетов с бюджетом по земельному налогу.
О налоге:
Налогоплательщики: орг и ФЛ, обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) владения или праве пожизненного наследуемого дарения.
Объекты НО: зем участки, расположенные в пределах муниципальных образований, на территории которых введен налог.
НБ: кадастровая стоимость зем участков по состоянию на 1 января года, явл налоговым периодом.
НП: календарный год; Отч периоды: 1, 2, 3 квартал.
Ставка: 0,3% - для зем участков, отнесенных к землям с/х назначения, занятым жилым фондом объектами инфраструктуры ЖКХ; земли личного подсобного хоз-ва. 1,5% - для прочих зем участоков.
Сроки оплаты: ЮЛ – не позднее 15 февраля, ФЛ – 1 декабря.
Организация расчетов:
Органы, осуществляющие ведение гос. земельного кадастра, и органы, осущ. гос. регистрацию, штраф имущества и сделок с ним, купли-продажи или дарения, ежегодно до 1 февраля года, являющегося НП, обязаны сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектами налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
На основании сведений гос зем кадастра, налогоплательщики организации самостоятельно исчисляют налог и предоставляют в налоговые органы декларацию за истекший НП до 1 февраля.
|
|
|
Территориальные органы фед кадастра бесплатно предост плательщикам сведения о кадастровой стоимости зем участков по письменному заявлению налогоплательщика.
НБ для ФЛ опред налоговыми органами на основании сведений о зем участках, поступивших в налоговые органы.
Бух. уч. расчетов: Начисление зем налогу отраж проводкой Д 26,44 К 68 (субсчет «ЗН»). Сумма земельного налога включается в затраты на производство.
Порядок оформления платежных документов по земельному налогу.
Организация расчетов с бюджетом по пенсионному фонду.
Основной документ, отражающий начисление и перечисление страх взносов в ПФР – форма РСВ-1.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчеты сдаются не позднее 15 числа 2-го календарного месяца следующего за отчетным периодом в территориальный орган ПФР по месту регистрации.
База по пенсионным взносам не лимитируется (ПФ 22%), но для выплат начисленных сверх предельной величины. С 1 января 2017 года она составила 876 т.р., а сверхлимитном 10% от разницы между всей суммой дохода и предельной величиной.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами с 2017 года: гос пособия фед, регионального и местного уровня (пособия по безработице); все виды компенсаций от гос-ва в пределах норматива (компенсация за неисп отпуск, выходное пособие, единоразовая мат помощь, мат помощь при рождении ребенка; мат помощь сотруднику, у которого умер член семьи); стоимость форменной одежды и обмундирование; мат помощь работникам (до 4000р на 1 раб за р/с); денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами (для военных, полиции, пожарных, таможенников); выплаты прокурорам, следователям, фед и мировым судьям (не облаг взносами на ОПС 22%); любые выплаты по гражданско-правовым договорам, по авторскому, издательскому, лицензионному праву; взносы по болезни и материнству.
Организация расчетов с бюджетом по фонду социального страхования (ФСС).
Начисление и уплата взносов на травматизм (ФСС) регулируется ФЗ №125-ФЗ от 24.07.98г. Все виды взносов должны платить:
- орг, которые начисляют з/п сотрудникам и/или выплачивают вознаграждение подрядчикам, ФЛ;
|
|
|
- ИП, которые начисляют з/п наемным работникам и/или выплачивают з/п подрядчикам, ФЛ;
- ФЛ без статуса ИП, которые начисляют з/п наемным работникам;
- ИП и лица, занимающиеся частной практикой нотариуса, адвоката, т.е. работает на себя.
Если один и тот же человек подходит под несколько приведенных выше показателей, тогда страх взносы, ПФ, в ФСС, в ФОМС «на травматизм», нужно платить по каждому основанию.
Организации отдельно рассчитывают базу для начисления взносов (з/п) для каждого сотрудника отдельно. Базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года. Затем определение базы начинается с нуля. Базу опред по истечении каждого месяца после начисления з/п. Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину (755 т.р.). Доходы более этой суммы взносами не облагаются (ФСС 2,9%).
База по взносам в ФОМС 5,1% и по взносам на травматизм (ФСС 0,2%) также не лимитируется, пониженный тариф не предусмотрен. Итоговая величина взносов = облагаемой базе * на соответствующий страховой тариф.
|
|
|
