 |
Оценка эффективности производства и реализации продукции теплоэнергетического машиностроения
|
|
|
|
Цель: оценка экономической эффективности производства и реализации теплообменного оборудования нового поколения: деаэратора щелевого (ДЩ) в комплекте с подогревателем струйным (ПВС).
Стратегия:
· приобрести новую научную разработку ДЩ и ПВС;
· запатентовать данное оборудование;
· арендовать производственные площади;
· сформировать штатное расписание;
· приобрести и установить производственное оборудование;
· сертифицировать продукцию и производство.
Расчетная производительность цеха – 0,5 комплекта в день.
Рабочая неделя – шестидневная. Рабочих дней в году – 300.
Расчетная годовая производительность цеха – 150 комплектов в год.
1. Расчет затрат на сырье (сталь нержавеющая 10Х18Н9Т)
Расход металла на 1 комплект (с учетом отходов производства) согласно ТУ – 88,144 кг. Стоимость 1 кг стали – 25 руб. Стоимость материалов на 1 комплект – 88,144 х 25 = 2203 руб. 60 коп.
2. Расчет стоимости аренды
Площадь цеха с подсобными и складскими помещениями – 850 м2.
Стоимость аренды – 450 руб. за м2 в год (включая стоимость электроэнергии). Стоимость аренды всей площади – 382500 руб.
На один комплект: 382500: 150 = 2550 руб.
3. Расчет стоимости нематериальных активов
3.1. стоимость разработки оборудования (чертежи, методика расчета, модель) – 50000 руб;
3.2. стоимость патентования – 2719 руб. 41 коп., в том числе:
· оплата ВНИИГПЭ (5 МРОТ) - 83 руб.49 коп. х 5 = 417 руб.45 коп.;
· госпошлина 33 руб. 96 коп.;
· оплата информационного поиска 2268 руб.;
3.3. стоимость сертификации оборудования и производства – 36000 руб.
ИТОГО стоимость нематериальных активов – 91438 руб.
4. Расчет стоимости производственного оборудования (с оснасткой)
|
|
|
4.1. Перечень оборудования:
| Станок токарный 16Б05А | 71500 руб. |
| Станок токарный 16К20 | 152000 руб. |
| Станок фрезерный Ф675 | 97000 руб. |
| Станок горизонтально-фрезерный 6Т82Г | 76000 руб. |
| Станок универсально-заточной 3В-642 | 47900 руб. |
| Станок сверлильный СН-40 | 18000 руб. |
| Ножовка механическая МН-300 (2 шт.) | 44600 руб. |
| Аппарат сварочный ТИР-318 (2 шт.) | 50000 руб. |
| Наждак Н-240 | 4500 руб. |
| Электропечь сопротивления СНО-15 | 15600 руб. |
ИТОГО стоимость оборудования 577100 руб.
НДС 20% 115420 руб.
ИТОГО с НДС 692520 руб.
4.2. Оплата посреднических услуг при приобретении производственного оборудования 5%: 692520 х 0,05 = 34626 руб.
4.3. Стоимость ЗИП 2%: 692520 х 0,02 = 13850 руб. 40 коп.
4.4. Стоимость пусконаладочных работ.
Производственное оборудование приобретается с гарантией 18 месяцев и ПНР (10%): 692520 х 0,1 = 69252 руб.
Итого стоимость оборудования: 692520 + 34626 + 13850,40 + 69252 = 810248 руб. 40 коп.
5. Расчет затрат на текущий ремонт производственного оборудования
Стоимость затрат на текущий ремонт составляет 5% от стоимости оборудования: 692520 х 0,05 = 34626 руб.
На один комплект – 34626: 150 = 230 руб. 84 коп.
6. Предварительный расчет капитальных затрат
Сумма нематериальных активов и полной стоимости производственного оборудования: 91438 + 810248 = 901686 руб.
7. Расчет заработной платы
Штатное расписание:
| Начальник цеха | 5000 руб. |
| Главный бухгалтер | 4500 руб. |
| Технолог | 4200 руб. |
| Зам. по сбыту | 4000 руб. |
| Токарь (2 чел.) | 7000 руб. |
| Фрезеровщик (2 чел.) | 7000 руб. |
| Электросварщик (2 чел.) | 6400 руб. |
| Слесарь-инструментальщик | 3000 руб. |
| Слесарь ремонтник | 2500 руб. |
| Слесарь | 2000 руб. |
| Упаковщик | 1800 руб. |
| Кладовщик | 1500 руб. |
| Уборщица | 1000 руб. |
ИТОГО ФОТ: 49900 руб. в месяц. В год: 49900 х 12 = 598800 руб.
На один комплект – 598800: 150 = 3992 руб.
8. Расчет капитальных затрат с учетом кредита
8.1. Для приобретения основных средств берется кредит сроком на 5 лет под 30% годовых. Коэффициент увеличения капитальных затрат К=2,5.
|
|
|
8.2. Капитальные затраты Кз = 901686 х 2,5 = 2254215 руб.
8.3. В том числе:
- затраты на нематериальные активы: 91438 руб. 82 коп. х 2,5 = 228597 руб. 05 коп.;
- затраты на производственное оборудование: 810248 руб. 40 коп. х 2,5 = 2025621 руб.
9. Расчет амортизационных отчислений
9.1. Срок амортизации нематериальных активов 5 лет: 228597,05: 5 = 45719 руб. 41 коп. в год.
На один комплект: 45719,41: 150 = 304 руб. 80 коп.
9.2. Срок амортизации производственного оборудования – 15 лет: 2025621: 15 = 135041 руб. 40 коп. в год.
На один комплект: 135041,40: 150 = 900 руб. 28 коп.
10. Плата за кредит
Был взят кредит сроком на 5 лет. Годовой выпуск продукции - 150 комплектов. Плата за кредит на один комплект составит: 2254215: 5: 150 = 3005 руб. 62 коп.
11. Расчет себестоимости одного комплекта
| 1 | Сырье | 2203 руб. 60 коп. |
| 2 | Аренда | 2550 руб. |
| 3 | Текущий ремонт производственного оборудования | 230 руб. 84 коп. |
| 4 | Заработная плата | 3992 руб. |
| 5 | Налоги на ФОТ | 1616 руб. 76 коп. |
| 6 | Аммортизация нематериальных активов | 304 руб. 80 коп. |
| 7 | Аммортизация производственного оборудования | 900 руб. 28 коп. |
| ИТОГО по п.п. 2-7 | 9594 руб. 68 коп. | |
| ВСЕГО по п.п. 1-7 | 11798 руб. 28 коп. | |
12. Расчет плановой прибыли
Принимаем норму прибыли Пп=50%.
Пп = 11798,28 х 0,5 = 5899 руб. 14 коп.
Налог на прибыль 32%. 5899,14 х 0,32 = 1887 руб. 72 коп.
13 Расчет добавочной стоимости
Добавочная стоимость: 9594,68 + 1887,72 = 11482 руб. 40 коп.
Налог на добавочную стоимость 20%: 11482,40 х 0,2 = 2296 руб. 48 коп.
14. Суммарные затраты
ЗS = 11798 руб. 28 коп. + 2296 руб. 48 коп. + 3005 руб. 62 коп. = 17100 руб. 38 коп.
15. Годовая прибыль
Пг = 5899 руб. 14 коп. х 150 = 884871 руб.
16. Расчет срока окупаемости
То = Кз: Пг = 2254215 руб.: 884871 руб.= 2,55 года
17. Расчет рентабельности
Р = Пп: ЗS х 100% = 5899 руб. 14 коп.: 17100 руб. 38 коп. х 100% = 34,5%.
18. Расчет эффективности
Э = Пп х 0,15: (ЗS + Кз) = 5899 руб. 14 коп. х 0,15: (17100 руб. 38 коп. + 2254215 руб.) = 0.003, или 0,3%.
19. Расчет экономического эффекта (без учета дисконтирования)
Эф = Пг - Кз = 884871 руб. - 2254215 руб. = - 1369344 руб.
Краткие выводы по главе 3
Рентабельность 34,5% и срок окупаемости 2,5 года позволяют сделать вывод о экономической эффективности данного бизнеса.
Оборудование, производимое этим предприятием, применяется в системах отопления и горячего водоснабжения жилых, общественных и промышленных зданий в качестве основного и резервного теплообменного устройства, в системах аварийного питания теплоэнергетического оборудования, в системах подогрева жидкостей для технологических нужд промышленных предприятий и т.п.
|
|
|
По данным маркетингового исследования, только в московском регионе около 900 предприятий, являющихся потенциальными покупателями данного оборудования. В РФ таких предприятий около 10 тысяч.
Жизненный цикл данного товара – около 30 лет.
Цены на существующие аналоги минимум в 1,5 раза выше, чем отпускная цена на данное оборудование, что позволяет сделать вывод о возможности повышения отпускной цены после завоевания рынка и, следственно, увеличении рентабельности производства.
Стратегия развития данного бизнеса подразумевает дальнейшее расширение производства, интенсификацию научных исследований, направленных на разработку нового оборудования, завоевание региональных рынков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результатом выполненной работы является изучение вопросов функционирования предприятий в условиях переходной экономики РФ к рынку, анализ и выбор основных экономических показателей в качестве оценки эффективности работы предприятий, а также конкретный расчет производства и реализации продукции энергетического машиностроения.
Основными выводами по работе являются следующие:
1. С целью оценки эффективности работы предприятий выполнен анализ затрат, оценка себестоимости продукции и определение рентабельности всего производства.
2. Максимальный объем прибыли достигается при определенных пропорциях объема производства, издержек на это производство и конечной ценой продукции.
3. Конкретные расчеты, выполненные для «Многопрофильном предприятии «КВАРК», разрабатывающего и выпускающего теплотехническую продукцию, позволили определить направления, повышающие эффективность производства, и сформулировать конкретные предложения.
4. Результаты данной работы, нашедшие практическое применение на этом предприятии, позволили увеличить объемы выпуска и повышения качества продукции.
|
|
|
5. Практические рекомендации и заключения, полученные в результате анализа и расчетов, внедрены в производство и позволяют повышать уровень рентабельности предприятия и выявлять резервы увеличения прибыли.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. ГК РФ, Москва, Издательская группа ИНФРА-М, 1996 г.
2. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ от 14 июня 1995 года, Собрание законодательства РФ №25
3. Постановление Правительства РФ от 5.09.92 №0552 "Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в се6естоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли"
4. А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин "Методика финансового анализа ", Москва, ИНФРА-М,1996 год
5. Клод Менер ''Экономика организаций", Москва, ИНФРА-М, 1996 год
6. А.И. Ковалев, В.П. Привалов "Анализ финансового состояния предприятия", Москва, Центр экономики и маркетинга, 1995 год
7. "Основы рыночной экономики" под ред. И.Д.Мацкуляка, А.Е.Булатова, Москва, МГАПП, 1995 год
8. "Основы предпринимательского дела под. ред. и рук. Ю.М.Осипова, Е.Е.Смирновой, Москва, Издательство БЕК,1996 год
9. "Малый бизнес России. Проблемы и перспективы. Аналитический доклад", Москва, РАРМП, 1996 год
10. И.В Сергеев «Экономика предприятия», М., Финансы и статистика, 1997г.
11. Н.Л. Зайцев «Экономика промышленного предприятия», М., ИНФРА-М, 1998г.
12. «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ», CARANA Corporation – USAID – РЦП, М., 1997г.
13. Структура государственной комплексной топливно-энергетической программы РФ до 2010г., М., Энергия, 1993.
14. Концепция РАО "ЕЭС России", М., ВТИ, 1997.
[1] Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. нем. — М.: Финансы и статистика, 1996.
[2] Россия в цифрах. 1997: Краткий статистический сборник. — М.: Госкомстат России, 1997. — С. 510528, Российский статистический ежегодник: Стат. сб. Госкомстат России. — М.: Логос, 1996. с.302
[3] Российский статистический ежегодник: Стат. сб. Госкомстат России. — М.: Логос, 1996. — С. 501
[4] Россия в цифрах 1996 1. Краткий статистический сборник. Госкомстат России. М., 1996
|
|
|
