Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Тема. Синтетический и аналитический учет.

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Раздел I. Основы бухгалтерского учета

Тема. Классификация имущества и бухгалтерский баланс.

Упражнение 1.

Задание:

1. Произвести классификацию имущества организации по их видам и источникам образования по приведенным данным таблицы 1.

2. Cгруппировать имущество по видам и источникам их образования.

3. Составить бухгалтерский баланс на 1сентября 20__г. на основе

группировки имущества (Таблица 2)

Таблица 1

Наличие имущества организации

№	Наименование имущества	Сумма,руб.	Для отметок
	Денежные средства в кассе
	Готовая продукция на складе
	Задолженность работникам по заработной плате
	Задолженность подотчетного лица
	Автомобиль легковой
	Денежные средства на расчетном счете в банке
	Прибыль отчетного года
	Задолженность бюджету по налогам, удержанным из заработной платы работников
	Задолженность банку по краткосрочным ссудам
	Уставный капитал
	Задолженность поставщику за поступившие от него материалы
	Материалы на складе организации
	Необработанные до конца изделия, находящиеся на рабочих местах
	Компьютер
	Право на изобретение
	Задолженность банку по долгосрочным ссудам

Таблица 2

Баланс на 1 __________ 20__ г.

Актив	Пассив
Наименование разделов и статей баланса	Сумма, руб.	Наименование разделов и статей баланса	Сумма, руб.
I. Внеоборотные Активы		III. Капиталы и резервы
Нематериальные активы (04) Основные средства(01)	Уставный капитал(80) Нераспределенная прибыль отчетного года (99)
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II.Оборотные активы	IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства(67)
Запасы в том числе: сырье, материалы(10) затраты в незавершенном производстве(20) готовая продукция(43) Дебиторская задолженность(71) Денежные средства в том числе: касса(50) расчетные счета(51)	Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства(66) Кредиторская задолженность в т.ч.: поставщики(60) задолженность перед персоналом организации(70) задолженность перед бюджетом(68) прочие кредиторы(76)
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс		Баланс

Руководитель

Главный бухгалтер

Тема. Счета бухгалтерского учета и двойная запись

Упражнение №2

Задание:

1. Открыть 15 счетов бухгалтерского учета и записать в них остатки видов имущества и источников их образования на 1 сентября 20_г., использовав для этого данные баланса, составленного по предыдущему заданию.

2. По содержанию хозяйственных операций, приведенных в таблице 3 определить объекты учета и выявить их принадлежность к активу и

пассиву баланса.

3. Установить тип хозяйственных операций, влияющих на изменение баланса. При определении типа хозяйственных операций

руководствоваться следующим:

Тип хозяйственных операций	Актив баланса	Пассив баланса
	Увеличение одной статьи /+/ Уменьшение другой статьи /-/	-
	-	Увеличение одной статьи /+/ Уменьшение другой статьи /-/
	Увеличение /+/	Увеличение /+/
	Уменьшение /-/	Уменьшение /-/

Типы изменений указать в таблице 4.

4. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и записать их в журнале регистрации /таблица 3/.

5. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.

6. Подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца по каждому счету.

7. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц /таблица5/.

8. Составить баланс на 1-е число, следующим за отчетным месяцем

/таблица 2/.

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентября 20_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

	С расчетного счета в банке получены в кассу предприятия денежные средства
	Начислена заработная плата рабочим предприятия
	Удержаны из заработной платы работников предприятия налоги на доходы физических лиц
	Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия
	Перечислен с расчетного счета в уплату задолженности бюджету налог, удержанный из заработной платы
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
	За счет ранее выданных в подотчет сумм приобретены канцелярские товары
	Перечислено с расчетного счета поставщикам за ранее полученные материалы
	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
	Перечислено с расчетного счета в уплату задолженности банку по краткосрочным ссудам
	ИТОГО:

Методические указания.

1. Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций определить в таблице 4.

Таблица 4

Рабочая таблица для определения типов изменений

В содержании баланса

Операции	Изменения в балансе	Тип изменений
Актив	Пассив

Интерлиньяж- 10 строк

2. По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость по форме таблицы 5.

Таблица 5

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

За сентябрь 20_г.

Номер счета	Наименование счета	Остаток на 1.09. 20_г.	Обороты за сентябрь 20 г.	Остаток на 1.10.20_г.
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т

	Основные средства
	Нематериальные активы
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Прибыли и убытки
	ИТОГО:

Тема. Синтетический и аналитический учет.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки на 1.10.20__ г.

2. Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции, совершенные в октябре месяце 20_г.

3. Произвести запись операций по счетам синтетического и аналитического учета.

4. Подсчитать итоги оборотов за месяц и сальдо по каждому счету.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и порядчиками».

Исходные данные

1.Выписка из Главной книги

Остатки по счетам на 1.10.20___ г.	Сумма (тыс. руб)
Д	К
1. 10 «Материалы» 2. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3. 51 «Расчетный счет» 4. 20 «основное производство»

2.Ведомость остатков по счету №10 «Материалы» на 1.10.2007 г.

№ п\п	Наименование материалов	Ед. изм	К-во	Цена (тыс.р)	Сумма (тыс.р)
1.	Сталь круглая, М3, 9 мм	т
2.	Сталь инструментальная, МЦ 8А, 10 мм	т
	ИТОГО:	х	х	х

3.Ведомость остатков по счету №60 «Расчеты с поставщиками подрядчиками» на

1.10.20__ г.

№ п/п	Наименование поставщиков	Сумма
Д	К
1.	Магнитогорский металлургический комбинат
2.	ОАО «Татснаб»		-
	ИТОГО:

5.Хозяйственные операции за октябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма (тыс.р)	Корреспонденция счетов
Д	К
1.	Поступила на склад от Магнитогорского металлургического комбината сталь инструментальная МЦ 8А, 10 мм в количестве 26 т по цене 150 тыс. руб.
2.	Оприходована сталь круглая, М8, 9 мм, поступившая от ОАО «Татснаб» в количестве 50 т по цене 100 тыс. руб.
3.	Отпущены со склада в цех №1 на изготовление продукции: а) сталь круглая 45 т по 100 тыс. руб. б) сталь инструментальная 28 т по 150 тыс. руб.
4.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: а) Магнитогорскому комбинату б) ОАО «Татснаб»
	ИТОГО:

Методические указания

1. Начертить по следующим формам:

Аналитический счет материалов (2 счета)

Счет ____________________________________

(наименование материала)

Ед. изм. __________ Учетная цена __________ тыс.р.

№ операции	Текст	Приход	Расход	Остаток
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
	Остаток на 1.10.20__ г. Интерлиньяж 5 строк

2. Аналитический счет поставщиков (2 счета)

Счет ____________________________________

(наименование материала)

№ операции	Текст	Д-т	К-т
	Остаток на 1.10.20__ г. Интерлиньяж 5 строк

3. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету №10 «Материалы» за октябрь 20_ г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм	Остаток на 1.10.20__г.	Обороты за октябрь приход расход	Остаток на 1.11.20_ г.
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
	Интерлиньяж 3 строки

4. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету №60 за октябрь 20__г.

№ п/п	Наименование материалов	Остаток на 1.10.20__г.	Обороты за октябрь	Остаток на 1.11.20_ г.
Д	К	Д	К	Д	К
	Интерлиньяж 3 строки

12 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: