 |
Аудиторское заключение. по специальному заданию ООО «Пресса» в лице директора Лапина Р.Б.. по проверке отражения в учете хозяйственных операций по поступлению товара на склад ООО «Пресса»
|
|
|
|
Аудиторское заключение
по специальному заданию ООО «Пресса» в лице директора Лапина Р. Б.
по проверке отражения в учете хозяйственных операций по поступлению товара на склад ООО «Пресса»
г. Энск 5 октября 2011 г.
| Аудитор: | Общество с ограниченной ответственностью «КСБ аудит» |
| Место нахождения: | 693136 г. Энск, ул. Ильина, д. 48, офис 9 |
| Государственная регистрация: | Свидетельство о внесении записи в Единый реестр юридических лиц Серия 00 № 000000000 от 26. 01. 2005 г. ОГРН 0000000000000 |
| Членство в СРО: | Свидетельство № 000000 от 23. 06. 2011 выдано НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» саморегулируемая организация аудиторов |
| Аудируемое лицо: | ООО «Пресса» |
| Место нахождения: | 683076 г. Энск, ул. Ашхабадская, дом 9 |
| Государственная регистрация: | Свидетельство о государственной регистрации юридического лица Серия 00 № 000000000 от 07 августа 2003 г. ОГРН 0000000000000 |
В связи с обращением директора ООО «Пресса»Лапина Р. В. и на основании договора № 4764/10-1 от 01. 10. 2011 года обществом с ограниченной ответственностью «КСБ аудит» была проведена проверка отражения хозяйственных операций по поступлению товара на склад ООО «Пресса».
Обстоятельства произошедшего известны из специального задания.
На разрешение поставлены следующие вопросы:
1. Соответствую ли по номенклатуре, цене, количеству товара копия товарной накладной № 239 от 11. 03. 2011 года (экземпляр ООО «Пресса») копии товарной накладной № 239 от 11. 03. 2011 года (экземпляр ООО «СНС Нижний Новгород»)?
2. Соответствую ли по номенклатуре, цене, количеству товара копия товарной накладной № 350 от 12. 04. 2011 года (экземпляр ООО «Пресса») копии товарной накладной № 350 от 12. 04. 2011 года (экземпляр ООО «СНС Нижний Новгород»)?
|
|
|
3. Соответствую ли по номенклатуре, цене, количеству товара копия товарной накладной № 419 от 26. 04. 2011 года копии товарной накладной № 447 от 30. 04. 2011 года?
Представленные документы:
1. Копия Выписки из ЕГРЮЛ ООО «Пресса»;
2. Копия Свидетельства о государственной регистрации ООО «Пресса»;
3. Копия товарной накладной № 239 от 11. 03. 2011 года (экземпляр ООО «Пресса»)
4. Копия товарной накладной № 239 от 11. 03. 2011 года (экземпляр ООО «СНС Нижний Новгород»)
5. Копия товарной накладной № 350 от 12. 04. 2011 года (экземпляр ООО «Пресса»)
6. Копия товарной накладной № 350 от 12. 04. 2011 года (экземпляр ООО «СНС Нижний Новгород»)
7. Копия товарной накладной № 419 от 26. 04. 2011 года.
8. Копия товарной накладной № 447 от 30. 04. 2011 года.
Вопрос № 1 и вопрос № 2:
В ходе аудиторской проверки было выявлено, что товарные накладные № 239 от 11. 03. 2011 года; № 350 от 12. 04. 2011 года представленные в бухгалтерию ООО «Пресса» не соответствуют товарным накладным которые поставщик ООО «СНС Нижний Новгород» выдал в момент передачи товара. В товарных накладных № 239 от 11. 03. 2011 года; № 350 от 12. 04. 2011 года имеется подпись заместителя директора ООО «Пресса» Сергеева Л. Н. в получении товара
Нами был проведен сравнительный анализ товарных накладных № 239 от 11. 03. 2011 года; № 350 от 12. 04. 2011 года, отраженных в учете ООО «Пресса» и ООО «СНС Нижний Новгород». Данные приведены в таблице № 1.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что на склад ООО «Пресса» недополучен товар на общую сумму: Шестнадцать тысяч девяносто девять рублей 15 копеек.
В том числе:
– по товарной накладной № 239 от 11. 03. 2011 на сумму 9056 руб. 85 коп.
– по товарной накладной № 350 от 12. 04. 2011 на сумму 7042 руб. 30 коп.
Вопрос №3:
Также в ходе аудиторской проверки было установлено, что 26 апреля 2011 года со склада ООО «СНС Нижний Новгород» был отпущен товар ООО «Пресса» по товарной накладной № 419 на общую сумму 98702 рублей 50 копеек, а 30 апреля 2011 года была отгрузка по накладной № 447 также на общую сумму 98702 рублей 50 копеек. Номенклатура, количество и цены в товарных накладных № 419 от 26. 04. 2011 года и № 447 от 30. 04. 2011 года совпадают. В накладных имеется подпись заместителя директора ООО «Пресса» Сергеева Л. Н. в получении товара.
|
|
|
Директор ООО «КСБ аудит» Гирина С. В.
5 октября 2011 года
Квалификационный аттестат аудитора № К 000000 на право осуществления аудита в области общего аудита выдан Министерством Финансов РФ 23. 12. 2004 года срок действия неограничен
Таблица №1
|
| Экземпляр ООО «Пресса для Всех» |
| ||||||||||||||
| Товарная накладная № 350 от 12. 04. 2011г. | Товарная накладная № 350 от12. 042011г. | Расхождения | ||||||||||||||
| № | Товар | Кол-во | Цена | Сумма без НДС | Сумма с НДС | № | Товар | Кол-во | Цена | Сумма без НДС | Сумма с НДС | Кол-во | Сумма с НДС | Количество по расхождению*цену по накладной СНС НН+НДС | ||
| Сигареты Ява золотая Классическая | 15. 19 | 3 796, 61 | 4 480, 00 | Сигареты Ява золотая Классическая | 16. 03 | 4 008, 47 | 4 730, 00 | 250, 00 | ||||||||
| Сигареты Ява золотая Оригинальная | 15, 19 | 3 796, 61 | 4 480, 00 | Сигареты Ява золотая Оригинальная | 16, 03 | 4 008, 47 | 4 730, 00 | 250, 00 | ||||||||
| Сигареты Viceroy Red | 11, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | Сигареты Viceroy Red | 12, 25 | 6 127, 12 | 7 230, 00 | 100, 00 | ||||||||
| Сигареты Viceroy Blue | 11, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | Сигареты Viceroy Blue | 12, 25 | 6 127, 12 | 7 230, 00 | 400, 00 | ||||||||
| Сигареты Alliance Classic | 10, 86 | 5 427, 97 | 6 405, 00 | Сигареты Alliance Classic | 11, 44 | 5 720, 34 | 6 750, 00 | 345, 00 | ||||||||
| Сигареты Alliance Original | 10, 86 | 5 427, 97 | 6 405, 00 | Сигареты Alliance Original | 11, 44 | 5 720, 34 | 6 750, 00 | 345. 00 | ||||||||
| Сигареты Kent HD Futura | 36, 17 | 36 169, 49 | 42 680, 00 | Сигареты Kent HD Futura | 37, 07 | 33 363, 00 | 39 368, 34 | 3 311, 66 | 4268, 06 | |||||||
| Сигареты Kent HD Neo | 36, 17 | 36 169, 49 | 42 680, 00 | Сигареты Kent HD Neo | 37, 07 | 34 660, 46 | 40 899, 34 | 1 780, 66 | 2774, 239 | |||||||
| Сигареты Kent HD infina | 36, 17 | 9 042, 37 | 10 670, 00 | Сигареты Kent HD infina | 37, 07 | 9 267, 5 1 | 10 935, 65 | 265, 65 | ||||||||
| Сигареты Kent Nanotek Futura | 37, 46 | 7 491, 53 | 8 840, 00 | Сигареты Kent Nanotek Futura | 38, 88 | 7 776. S4 | 9 176, 67 | 336, 67 | ||||||||
| Сигареты Kent Nanotek Neo | 39, 79 | 7 957, 63 | 9 390, 00 | Сигареты Kent Nanotek Neo | 40, 64 | 8 127. 12 | 9 590, 00 | 200, 00 | ||||||||
| Сигареты Kent Nanotek infina | 39, 79 | 7 957, 63 | 9 390, 00 | Сигареты Kent Nanotek infina | 40, 64 | 8 127, 12 | 9 590, 00 | 200, 00 | ||||||||
| Сигареты Vogue SS Blue | 35, 86 | 3 585, 59 | 4 231, 00 | Сигареты Vogue SS Blue | 36, 7 | 3 670, 34 | 4 331, 00 | 100. 00 | ||||||||
| Сигареты Vogue SS Menthe | 35, 86 | 3 585, 59 | 4 231, 00 | Сигареты Vogue SS Menthe | 36, 7 | 3 670, 34 | 4 331. 00 | 100. 00 | ||||||||
| Сигареты Vogue SS Lilas | 35, 86 | 3 585, 59 | 4 231, 00 | Сигареты Vogue SS Lilas | 36, 7 | 3 670, 34 | 4 331. 00 | 100. 00 | ||||||||
| Сигареты Vogue Diner en Ville | 40, 17 | 2 008, 47 | 2 370, 00 | Сигареты Vogue Diner en Ville | 41, 02 | 2 050, 85 | 2 420, 00 | 50, 00 | ||||||||
| Сигареты Pall Mall Amber | 20, 98 | 15 737, 29 | 18 570, 00 | Сигареты Pall Mall Amber | 21, 83 | 16 372, 88 | 19 320, 00 | 750, 00 | ||||||||
| Сигареты Zolotoe Runo Classic | 7, 17 | 3 584, 75 | 4 230, 00 | Сигареты Zolotoe Runo Classic | 8, 02 | 4 008, 47 | 4 730, 00 | 500, 00 | ||||||||
| Сигареты Zolotoe Runo Original | 7, 17 | 3 584, 75 | 4 230, 00 | Сигареты Zolotoe Runo Original | 8, 02 | 4 008, 47 | 4 730, 00 | 500, 00 | ||||||||
| Итого:
| 170 485, 61 | 201 173, 00 | Итого: | 201 173, 00 | 5 092, 32 | 7042. 299 | ||||||||||
| Товарная накладная № 239 от 11. 03. 2011г. | Товарная накладная № 239 от 11. 03. 2011г. |
| ||||||||||||||
| Сигареты Ява золотая Классическая | 15, 19 | 3 037, 29 | 3 584, 00 | Сигареты Ява золотая Классическая | 15, 99 | 3 037, 29 | 3 584, 00 | 0, 00 | 179, 242 | |||||||
| Сигареты Ява золотая Оригинальная | 15, 19 | 3 037, 29 | 3 584, 00 | Сигареты Ява золотая Оригинальная | 15, 99 | 3 037, 29 | 3 584, 00 | 0, 00 | 179, 242 | |||||||
| Сигареты Pall Mall SS Blue | 22, 42 | 4 483, 05 | 5 290, 00 | Сигареты Pall Mall SS Blue | 23, 6 | 4 483, 05 | 5 290, 00 | 0, 00 | 264, 556 | |||||||
| Сигареты Pall Mall Nanokings Blue | 20, 08 | 4 016, 95 | 4 740, 00 | Сигареты Pall Mall Nanokings Blue | 21, 14 | 4 016, 95 | 4 740, 00 | 0, 00 | 236. 944 | |||||||
| Сигареты Viceroy Red | 11, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | Сигареты Viceroy Red | 12, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | 0, 00 | 546, 576 | |||||||
| Сигареты Viceroy Blue | 11, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | Сигареты Viceroy Blue | 12, 58 | 5 788, 14 | 6 830, 00 | 0, 00 | 546, 576 | |||||||
| Сигареты Dallas Red | 13, 32 | 6 661, 02 | 7 860, 00 | Сигареты Dallas Red | 14, 48 | 6 661, 02 | 7 860, 00 | 0, 00 | 628, 704 | |||||||
| Сигареты Dallas Blue | 13, 32 | 6 661, 02 | 7 860, 00 | Сигареты Dallas Blue | 14, 48 | 6 661, 02 | 7 860, 00 | 0, 00 | 628, 704 | |||||||
| Сигареты Alliance Classic | 10, 86 | 5 427, 97 | 6 405, 00 | Сигареты Alliance Classic | 11, 8 | 5 427, 97 | 6 405, 00 | 0, 00 | 512, 592 | |||||||
| Сигареты Alliance Original | 9, 73 | 4 864, 41 | 5 740, 00 | Сигареты Alliance Original | 10, 57 | 4 864, 41 | 5 740, 00 | 0, 00 | 459, 256 | |||||||
| Сигареты Kent HD Futura | 33, 86 | 20 313, 56 | 23 970, 00 | Сигареты Kent HD Futura | 36, 93 | 20 313, 56 | 23 970, 00 | 0, 00 | 1997, 74 | |||||||
| Сигареты Kent HD Neo | 36, 17 | 21 701, 69 | 25 608, 00 | Сигареты Kent HD Neo | 39, 46 | 21 701, 69 | 25 608, 00 | 0, 00 | 2134, 03 | |||||||
| Сигареты Kent HD infina | 33, 86 | 3 385, 59 | 3 995, 00 | Сигареты Kent HD infina | 33, 86 | 3 385, 59 | 3 995, 00 | 0, 00 | ||||||||
| Сигареты Pall Mall Blue | 20, 98 | 8 393, 22 | 9 904, 00 | Сигареты Pall Mall Blue | 22, 68 | 8 393, 22 | 9 904, 00 | 0, 00 | 742, 692 | |||||||
| Итого:
| 103 559, 34 | 122 200, 00 | 103 559, 34 | 122 200, 00 | 9056, 854 | |||||||||||
|
|
|
