 |
Оборотно-сальдовая ведомость(часть)
|
|
|
|
ООО»Оракул».
(проект по дисциплине бухучёт и аудит)
Работу выполнили студенты 201 группы МГУ им. М.В.Ломоносова факультета государственного управления:
Анненков Евгений
Бессмертная Екатерина
Кузьмина Евгения
Панина Анастасия
Коммерческая деятельность и управление (консультирование)
Право, бухгалтерский учет, аудит, консультирование по вопросам управления предприятием
Бухгалтерский учёт на предприятии ООО «Оракул».
Все таблицы и отчёты в файле EXCEL «Оракул_Бухуч»
Ноябрь 2011 года.
Для выполнения нашего проекта мы нашли и использовали реальные данные по фирме, работающей в сходных условиях, занимающейся тем же видом экономической деятельности, что и наша предполагаемая фирма.
Данные, которые мы нашли, мы использовали в качестве сальдо на начало периода (можно видеть в оборотно-сальдовой ведомости).
Оборотно-сальдовая ведомость (часть)
| Бал.счёт | Наименование | Сальдо на начало периода | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Прочие материалы | |||
| НДС | |||
| Товары, приобретённые для продажи | 235 892 | ||
| Расходы на продажу | |||
| Расчётный счёт | |||
| Паи и облигации | |||
| 58-1 | Предоставленные займы | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчёты по кредитам и займам | |||
| 68-1 | Расчёты с бюджетом по подоходному налогу | ||
| 68-2 | Расчёты с бюджетом по НДС | ||
| 68-3 | Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль | ||
| 68-6 | Расчёты с бюджетом по налогу на имущество | ||
| 68-7 | Расчёты с бюджетом по прочим налогам | ||
| 69-1 | Расчёты по социальному страхованию | ||
| 69-2 | Расчёты по пенсионному обеспечению | ||
| 69-3 | Расчёты по обязательному медицинскому страхованию | ||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчёты с подотчётными лицами | |||
| Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) | |||
| 90-1 | Выручка от продаж | ||
| 90-2 | Себестоимость | ||
| 90-3 | НДС | ||
| 90-9 | Прибыль(убыток) от продаж | ||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прибыли и убытки | |||
| 99-4 | Платежи по налогу на прибыль | ||
| ИТОГО: | 62 206 353 |
|
|
|
Далее мы выбрали некоторое количество операций, которое будет произведено на нашей фирме за ноябрь 2011 года, на основе информации об операциях составили журнал хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций.
| Номер | Дата | Операция | Сумма | Дебет | Кредит | |
| 01.11.2011 | Отприходованы канцелярские изделия от ООО "Комус" | |||||
| НДС | ||||||
| 01.11.2011 | Согласно акту списаны канцелярские изделия | |||||
| 01.11.2011 | Предъявлен к вычету НДС | 68-2 | ||||
| 10.11.2011 | Реализованы ООО "Форум" 5 письменных столов | |||||
| в том числе НДС | 90-3 | 68-2 | ||||
| себестоимость товаров | 90-2 | |||||
| 10.11.2011 | Согласно выписке банка перечислен подоходный налог | 68-1 | ||||
| Страховые взносы в ПФ(Пенсионный Фонд) | 69-2 | |||||
| Взносы на медицинское страхование | 69-3 | |||||
| Взносы на социальное страхование | 69-1 | |||||
| 11.11.2011 | Согласно авансовому отчёту Петрова А.И. отражены суточные (3500 руб.), проезд (12000 руб.) | |||||
| 15.11.2011 | Оказаны консультационные услуги ООО "Заря" | |||||
| в том числе НДС | 90-3 | 68-2 | ||||
| 16.11.2011 | Согласно выписке банка: поступила от ООО "Форум" выручка за товары | |||||
| от ООО "Кварц" за услуги | ||||||
| от ООО "Ворон" за услуги по управлению | ||||||
| 30.11.2011 | Согласно акту предъявлено за услуги по управлению ООО "Ворон" | |||||
| в том числе НДС | 90-3 | 68-2 | ||||
| 30.11.2011 | Согласно акту предъявлено за консультационные услуги ООО "Заря" | |||||
| в том числе НДС | 90-3 | 68-2 | ||||
| 30.11.2011 | Начислена заработная плата сотрудникам | |||||
| Удержан подоходный налог | 68-1 | |||||
| 30.11.2011 | Произведены отчисления страховых взносов: | |||||
| Соцстрах от травматизма 0,2% | 69-1 | |||||
| Соцстрах по нетрудоспособности 2,9% | 69-1 | |||||
| Пенсионный фонд 22% | 69-2 | |||||
| на медицинское страхование 3,1% | 69-3 | |||||
| 30.11.2011 | Начислена амортизация на компьютеры (срок службы 37 месяцев) | |||||
| 30.11.2011 | Списываются затраты на месяц | 90-2 | ||||
| 30.11.2011 | Отражается финансовый результат | 90-9 | ||||
| Итого: |
Последние две операции выполняются в последнюю очередь, когда будут расписаны все остальные счета.
|
|
|
Разносим операции по счетам, считаем сумму по каждому счёту, заполняем обороты за ноябрь месяц 2011 года.
В помощь для составления оборотно-сальдовой ведомости мы сделали также ведомости остатков отдельно по двум счетам.
Когда мы разнесли все операции по счетам, нам нужно закрыть период, сначала мы производим операцию «Списываются затраты на месяц», таким образом мы переносим наши затраты с 44 счёта на 90.2. (Все наши основные затраты мы записывали на 44й счёт).
Оборотно-сальдовая ведомость(часть)
| 90-1 | Выручка от продаж | ||||
| 90-2 | Себестоимость | ||||
| 90-3 | НДС | ||||
| 90-9 | Прибыль(убыток) от продаж | ||||
| Расходы будущих периодов | |||||
| Прибыли и убытки | |||||
| 99-4 | Платежи по налогу на прибыль | ||||
| ИТОГО: | 62 206 353 |
Таким образом собираем итоги на 90м счёте. Имеем 90-1 «Выручка от продаж», 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС». На счёте на счёте 99 должен быть отражён наш финансовый результат. Для этого проведём операцию «Отражается финансовый результат» дебет счёта 90-9, кредит 99. Сумма этой операции возникает из разницы сумм, отражённых на счетах 90.1 и (90.2+90.3). В нашем случае получаем 2304976.
|
|
|
В бухучёте существует множество критериев проверки. Так, например, одним из них является равенство итоговой суммы по всем операциям в журнале хозяйственных операций и сумма по дебету и по кредиту (отдельно) в оборотно-сальдовой ведомости. Все три показателя должны быть равны.
Далее считаем сальдо на конец периода (можно посмотреть в файле excel).
Бухгалтерский баланс
У нас есть журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость, можем сделать бухгалтерский баланс.
Нематериальные активы: 04 счёт минус 05 (нематериальные активы минус амортизация нематериальных активов)
Основные средства: 01 минус 02 (основные средства минус амортизация основных средств)
Финансовые вложения: 58 счёт (Паи и облигации). Фирма имеет облигации на сумму 2028250 руб.
Запасы: 97 счёт «Расходы будущих периодов»
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям: счёт 19 «НДС»
Дебиторская задолженность: складывается из 60,62,68,71,76 счетов. Нашему предприятию сейчас должны довольно много денег.
Финансовые вложения(за исключением финансовых эквивалентов): 58-1 счёт
Денежные средства и денежные эквиваленты: 51 счёт «Расчётный счёт»
Уставный капитал: счёт 80
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток): 84+99 счета
Заёмные средства: 66 счёт «Расчёты по кредитам и займам». Наше предприятие должно 4393958 руб.
Кредиторская задолженность: сумма по счетам 60, 68, 69, 70.
Баланс по активам должен быть равен балансу по пассивам. В нашем балансе так и есть. (Отмечено красным)
|
|
|
|
|
|
