 |
Анализ влияния качества кредитного портфеля на выполнение нормативов ликвидности
|
|
|
|
В целом по банковскому сектору республики Башкортостан наблюдается тенденция роста и улучшения качества кредитного портфеля. Величина "стандартных" ссуд в общем объеме ссудной и приравненной задолженности по состоянию на 01.01.2011 составила 90,6%, в т. ч. по ОАО "Социнвестбанк" 96,2%, удельный вес "безнадежных" ссуд - 4,9%, в т. ч. по ОАО "Социнвестбанк" - 1,0%. Следует отметить, что в соответствии с международной практикой банковского надзора о высоком кредитном риске свидетельствует доля "безнадежных" кредитов, превышающих 10% величины совокупного кредитного портфеля. Так, удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений составил 0,7%, тогда как в целом по банкам республики - 2,8 %.99,7% Всех кредитов предоставлено реальному сектору экономики. Банк оказывает кредитную поддержку предприятиям малого и среднего бизнеса, им выделено в 2003 году 73% общего объема кредитов.
Кредиты в основном направляются на пополнение оборотных средств, так как кредитование носит краткосрочный характер, ввиду краткосрочности ресурсной базы. Доля долгосрочных кредитов - 20,4% в общем объеме кредитов, при 29% в целом по банковской системе республики.
Чистый процентный доход (процентная прибыль) является главной составляющей чистой прибыли банка. Анализ процентной прибыли следует проводить с учетом влияния на нее тех факторов, за счет которых она была получена, в частности величины активов, приносящих доход, а также на основе изучения специфических показателей прибыльности (маржи и спрэда).
Таблица 3 - Анализ процентных доходов ОАО "Социнвестбанк" на 01.01.2011.
| Процентные доходы | сумма | уд вес | темп роста | виды активов, используемых при получении доходов | сумма | уд вес | темп роста |
| От реализации средств в банках, в виде предоставленных депозитов на счета | 6,1 | 1,9 | 130 | Средства в банках | 293,2 | 14,3 | 141,3 |
| По ссудам предоставленным клиентам | 305,9 | 96,4 | 138,2 | Ссудная задолженность за вычетом резерв | 1711,6 | 83,6 | 189,1 |
| От ценных бумаг с фиксированным доходом | 0,6 | 0,2 | 11,3 | Ценные бумаги для перепродажи | 18,9 | 0,9 | 89,6 |
| От других источников Итого: | 4,6 317,2 | 1,5 100 | 131,4 | Прочие активы | 23,8 2047,5 | 1,2 100 | В 3 раза |
|
|
|
Данные таблицы 3 свидетельствуют, что наибольший удельный вес 96,4% имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. В рассматриваемом периоде их величина увеличилась на 38,2 %. Ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка 83,6% в отличие от доходов, полученных от ее использования, повысилась на 89,1%, приведенные факты свидетельствуют о повышении доходности ссудных операций банка.
При анализе процентных доходов банка можно определить факторы, за счет каких они получены: или за счет изменения цены, выдаваемых кредитов, или использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов.
Для этого определим процентные ставки по кредитам на 2 даты на 01.01.2011 и на 01.01.2010 гг. по формуле:
где: Н - наращенные доходы; р - период наращивания в днях:
тыс. руб = 1755849 тыс. руб * Х * 10: 365 = 20,2 % - это за 2010 год
тыс. руб = 932140 тыс. руб * Х * 10: 365 = 24% - это за 2009 год.
Следовательно, цена выдаваемых кредитов по сравнению с 2009 годом в анализируемом году снизилась на 4 пункта (из-за снижения ставки рефинансирования ЦБ). Определим ставку по привлеченным ресурсам:
тыс. руб= 2061554 тыс. руб *Х*: 100 = 4,5% - 2010
тыс. руб = 1337521тыс. руб*Х*: 100 = 5,4 % - 2009
В 2010 году ставка уменьшилась на 0,9 пункта на что повлияло увеличение остатков на счетах клиентов по сравнению с прошлым годом на 408 млн. руб (1062,1млн. руб - 654 млн. руб).
Таким образом, увеличение процентных доходов в 2010 году произошло за счет использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов.
|
|
|
Произведем расчет внутренней стоимости кредитных операций другим способом. Суть его заключается в том, что договорной процент складывается из реальной цены кредитных ресурсов, а также спрэда - разрыва между процентными ставками, по которым банк привлекает средства и по которым выдает их заемщикам, определяемого самостоятельно. Для этого определим показатель достаточной маржи (Мк)
где: Ro - операционные расходы банка
Rp - проценты уплаченные
Ra - расходы на содержание аппарата управления
Dp - прочие доходы
Ad - средний остаток активов, приносящих доход.
Мк = 270,2 млн. руб. - 97,7 млн. руб. + 152,4 млн. руб. - 175,2 млн. руб.: 1407,9 млн. руб. = 0,1
Таким образом, для безубыточной деятельности банка, договорная цена кредита должна быть не ниже суммы средней реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи. Рассчитать сумму средней реальной стоимости ресурсов не представляется возможным из-за отсутствия многих данных, являющихся коммерческой тайной.
Результативность кредитных услуг можно определить как разницу между процентными доходами по кредитам и процентными расходами по депозитам
(305,9 млн. руб. - 85 млн. руб. =220,9 млн. руб.),
что составляет 46,1 % от общей суммы доходов (220,9: 479,3).
Анализируя баланс на 1.01.2011 года можно отметить, что кредитные операции занимают в активах банка значительную часть - 54,1% от общего объема, что составляет основной источник доходов банка. За 2010 год получено процентных доходов на общую сумму 305,9 млн. руб., что обеспечило 43,5% прибыли банка (при средней процентной ставке - 20,2 % годовых).
Хотя прибыль является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективной деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.
Важным показателем рентабельности является коэффициент прибыльности активов, который характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль банковских активов. Для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления в целом, а также для сравнительного анализа с другим региональным банком определим вышеуказанный коэффициент за расчетный период по формуле:
|
|
|
где: П - прибыль, А - активы.
Его значение для ОАО "Социнвестбанк" составляет 40,1 млн. руб.: 3247,5 млн. руб. = 0,012, тогда как для ОАО "УралСиб" 1030,5 млн. руб.: 65019 млн. руб. = 0,016.
Если сравнить с 2009 годом, то можно отметить увеличение эффективности использования банком имеющихся активов с 0,006 в 2009 году до 0,012 в 2010 при темпе роста 150,6%, а по ОАО "УралСиб" также снижение с 0,085 до 0,022.
Коэффициент доходности активов характеризует значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе те, которые не приносят доходов, хотя и выполняют важные функции, без которых банку невозможно существовать. Определим доходную базу активов, которая характеризует производительную долю их:
где: СА - активы совокупные
АНД - активы приносящие доход
Данный показатель для ОАО "Социнвестбанк" равен 3247,5 млн. руб. - 1734,6 млн. руб.: 3247,5 млн. руб. = 0,46 за 2003 год и 2155,9 млн. руб. - 935,2 млн. руб.: 2155,9 млн. руб. = 0,57 за 2002 год. Темп роста - 81%. Анализируя темпы роста коэффициента прибыльности активов 84,6% по сравнению с темпами роста показателя доходной базы активов 150% выражен рост, что свидетельствует или росту процентных ставок или увеличению доли непроцентных доходов в общей сумме доходов.
Для более детального анализа рассчитаем коэффициент прибыльности превалирующих активов (К2.1)
где: П - прибыль,
Аосн - активы основные, анализируемые.
Показатель для ОАО "Социнвестбанк" равен 0,023 (40,1: 1755,8), ОАО "УралСиб" 0,023 (1030,5: 44402)
Для анализа степени отдачи активов, т.е. эффективности политики управления портфелем рассчитаем коэффициент использования активов (К5):
где: Д - доходы процентные, А - активы все.
Показатель равен 0,15 (492,4: 3247,5). Проанализируем рентабельность активов региональных банков на примере ОАО "Социнвестбанк" и ОАО "УралСиб" на 01.01.201г:
Таблица 4 - Рентабельность активов региональных банков, тыс. руб.
| Показатели | ОАО "Социнвестбанк" | ОАО "УралСиб" |
| 1. Процентные доходы | 492,4 | 5327,3 |
| 2. Чистая прибыль | 40,1 | 1030,5 |
| 3. Сумма активов | 3247,5 | 65019 |
| 4. Маржа прибыли | 0,08 | 0, 19 |
| 5. Использование активов | 0,15 | 0,08 |
| Прибыль на активы (4: 5) | 0,53 | 2,37 |
|
|
|
Уровень показателей рентабельности у ОАО "Социнвестбанк" в 4,4 раза ниже, чем у ОАО "УралСиб". Тогда как коэффициент использования активов у ОАО "Социнвестбанк" выше в 1,8 раза, чем у ОАО "УралСиб", а у ОАО "УралСиб" в 2,4 раза больше маржа прибыли, чем у ОАО "Социнвестбанк". Следовательно, для ОАО "Социнвестбанк" повышение уровня рентабельности должно быть связано с реализацией мероприятий, ведущих к росту показателя маржа прибыли. Основным мероприятием решения этой задачи является увеличение доходной базы активов, сокращение операционных расходов банка, рост общей величины доходов банка за счет увеличения объема оказываемых услуг.
Для ОАО "УралСиб" актуальным является повышение уровня рентабельности активов за счет проведения мероприятий по повышению доходной базы активов. Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа:
где: ПД - процентный доход, ПР - процентный расход, Аср - активы все.
В нашем случае показатель равен
,2 млн руб. - 97,7 млн руб.: 3247,5 млн руб. * 100% = 6,8 %.
Таким образом, эффективность использования активов банка при проведении им всех операций, связанных с уплатой и получением процентов составляет 6,8 %. Определим и маржу по кредитным операциям:
,9 млн. руб. - 82 млн. руб.: 1755,8 млн. руб. * 100 = 12,8%.
Ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за какой-либо временной интервал или на перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату. Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик ее качества.
В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Банк России устанавливает нормативы ликвидности, выполнение которых проследим. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н 1) на 1 января 2011 года составил 28,1 % при минимально допустимом 10% -11%.
где: К - капитал банка,
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - это отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: По банку на 1 января 2004 года составил 35,1 % при минимальном - 20%.
где: Лам - высоколиквидные активы,
Овм - обязательства до востребования
Норматив текущей ликвидности банка (Н 3) - это отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
|
|
|
При минимальном значении 70% банком достигнут 77,7%.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) - это отношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Где А - общая сумма всех активов по балансовым счетам за минусом остатков на счете (105, 20319, 20320,30302, 30304,30306, 325, 40104, 40111, 40311, 459, 61404, 61408, 702, 704, 705 или код 8961,8914)
Ро - обязательные резервы кредитных организаций (счета 30202,30204)
При минимально допустимом значении - 20%, банком достигнуто 38,5%.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств банка:
Максимально допустимое значение 25%, в то время как по ОАО "Социнвестбанк" - 20,75%.
В целях выполнения показателей ликвидности банком достигнуто ускорение оборачиваемости кредитов на уровне 64 дня. Что обеспечено в основном за счет открытия кредитных линий.
Анализируя показатель доступности денежных рынков - это отношение величины ссуд полученных у других банков - 35,3 млн. руб. к сумме всех привлеченных средств 2590,2 млн. руб. - 1,4 %, можно отметить умеренную долю внешнего долга по сравнению с теми же данными по ОАО "УралСиб", у которых этот показатель 25,8 % (средства кредитных организаций 13971 млн. руб. общая сумма привлеченных средств - 54176 млн. руб.).
Все это свидетельствует о том, что ликвидность в ОАО "Социнвестбанк" выше, чем по ОАО "УралСиб".
Важнейшим обобщающим показателем финансового состояния коммерческого банка является показатель платежеспособности кредитного учреждения.
При проведении текущей оценки платежеспособности ОАО "Социнвестбанк" используется показатель, который определяется как отношение активов банка к его суммарным обязательствам:
,5млн. руб.: 2590,2 млн. руб. = 1,25. При сравнении с 2002 годом заметно снижение: 2155,9 млн. руб.: 1487,6 млн. руб. = 1,45. ОАО "УралСиб" 1,2 (65019: 54176).
Таким образом, ОАО "Социнвестбанк" проводя разумную кредитную политику, является платежеспособным и ликвидным банком.
Заключение
Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
Анализ кредитного портфеля ОАО "Социнвестбанк" позволяет сделать однозначный вывод, что проводимая банком кредитная политика довольно эффективна и позволяет банку получать максимальную прибыль от операций кредитования. Поэтому можно точно определить, что кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху, хорошо понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития банковского дела.
Основные направления кредитной политики ОАО "Социнвестбанк" изложены в меморандуме и предусматривают порядок рассмотрения вопроса о выдаче кредита, в части требуемого пакета документов, анализ показателей платежеспособности заемщиков, делегирование прав по выдаче кредита, формы выдачи кредитов, основные условия кредитного договора и проблемы, возникающие при их выполнении и способы их решения.
При анализе и оценке качества кредитного портфеля в ОАО "Социнвестбанк" уделяется внимание управлению кредитным портфелем, который включает в себя 8 этапов, а также выбору критериев оценки качества каждой ссуды, отнесения ссудной задолженности к одной из 4 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резерв; определение структуры кредитного портфеля и совокупного риска по нему; исчисление суммы резерва, адекватного совокупному риску кредитного портфеля, порядку использования резерва на возможные потери по ссудам, анализу влияния качества кредитного портфеля на финансовые результаты банка, платежеспособность и соблюдение установленных нормативов ликвидности.
Анализируя финансовые показатели ОАО "Социнвестбанк" за 2011 год, можно предложить использовать в кредитной политике банка следующие рекомендации:
. Продолжение кредитования реального сектора экономики.
2. Ввиду краткосрочной ресурсной базы продолжить кредитную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.
. В целях поддержания ликвидности банка:
- производить открытие кредитных линий на срок до 6-12 месяцев с установлением оборачиваемости кредитов (1-2 месяца), исходя из оборотов по расчетному счету и оборачиваемости оборотных средств
- расширять практику выдачи кредитов по "овердрафту" платежеспособным клиентам, имеющим постоянные поступления на расчетный счет (ограничивая лимит 30% оборотов по расчетному счету);
- при дефиците ресурсов проводить работу по выдаче кредитов на покупку срочных векселей для дальнейших расчетов с поставщиками,
- не допускать необоснованных пролонгаций и просрочек платежей.
4. В целях сохранения доходности кредитования в условиях сокращения объема кредитных вложений и дефицита ресурсов следует:
- производить кредитование только тех клиентов, которые осуществляют поток денежных средств через банк.
- не допускать возникновения и обеспечить погашение имеющейся просроченной задолженности по ссудам,
- выдачу кредита осуществлять по ставке средневзвешенной ставке по привлеченным ресурсам с маржей от 5 до 10 пунктов.
Эффективная кредитная политика, а также соблюдение предложенных рекомендаций позволят ОАО "Социнвестбанк" и в дальнейшем получать стабильную прибыль от кредитных операций.
Совершенствование кредитной политики, ее основных положений: анализа кредитоспособности заемщика, составление нормативно обоснованного кредитного договора, соблюдение принципа диверсификации кредитного портфеля, а также эффективное управление качеством кредитного портфеля и его структурой, оптимизация кредитного риска с использованием методов его снижения, создание резерва на возможные потери по ссудам и порядок его использования, определение лимитов кредитных ресурсов, своевременный расчет нормативов будут способствовать устойчивому финансовому состоянию банка, что позволит ему занять лидирующее положение в межрегиональной конкуренции и постоянно максимизировать прибыль при оптимальном сочетании уровня доходов и рисков.
Приложение А
БАЛАНС ОАО "Социнвестбанк" на 1.01.2011г.
| № | АКТИВЫ | Сумма |
| 1 | Денежные средства и счета в Центральном банке РФ | 385665 |
| 2 | Обязательные резервы в Центральном банке РФ | 211365 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | 293560 |
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи | 354 |
| 4.1 | Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) | 354 |
| 4.2 | Резерв на возможное обесценение ценных бумаг | 0 |
| 5 | Ссудная и приравненная к ней задолженность | 1755849 |
| 6 | Проценты, начисленные, включая просроченные | 1603 |
| 7 | Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения | 3657 |
| 8 | Резервы на возможные потери | 44215 |
| 9 | Чистая ссудная задолженность | 1711634 |
| 10 | Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы | 595345 |
| 11 | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 18894 |
| 11.1 | Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 18928 |
| 11.2 | Резерв под обесценение ценных бумаг и на возможные потери | 34 |
| 12 | Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы - | 2067 |
| 13 | Прочие активы за вычетом резервов | 23756 |
| 13.1 | Прочие активы | 27242 |
| 13.2 | Резервы на возможные потери | 3486 |
| 14 | ВСЕГО АКТИВОВ | 3247536 |
| ПАССИВЫ | ||
| 15 | Кредиты, полученные банком от Центрального Банка РФ | 0 |
| 16 | Средства кредитных организаций | 35300 |
| 17 | Средства клиентов | 2160147 |
| 17.1 | в том числе вклады физических лиц | 906746 |
| 18 | Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы | 224 |
| 19 | Выпущенные долговые обязательства | 391012 |
| 20 | Прочие обязательства | 2962 |
| 21 | Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами | 534 |
| 22 | ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 2590179 |
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | ||
| 23 | Уставный капитал (средства акционеров, участников), в том числе | 438246 |
| 23.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 438246 |
| 23.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | 0 |
| 23.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков | 0 |
| 24 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 |
| 25 | Эмиссионный доход | 0 |
| 26 | Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 151258 |
| 27 | Переоценка основных средств | 65548 |
| 28 | Чистая прибыль (убыток) отчетного года | 40061 |
| 29 | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | 0 |
| 30 | Распределенная прибыль (исключая дивиденды) | 22162 |
| 31 | Нераспределенная прибыль | 17899 |
| 32 | Расходы и риски, влияющие на собственные средства 15594 | 15594 |
| 33 | Всего собственных средств | 657357 |
| 34 | ВСЕГО ПАССИВОВ | 3247536 |
| ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| 35 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 46909 |
Приложение Б
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2010 г. ОАО "СОЦИНВЕСТБАНК"
| ПРОЦЕНТЫ ПОЛУЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ ДОХОДЫ ОТ | ||
|
|
|
