 |
Способы и ист-ки возмещ-я кредит-го риска. Специальный резерв на покрытие возм-х убытков по активам, подверженным кредитному риску
|
|
|
|
Сущность и класс-ия операций банков с ценными бумагами.Портфель ЦБ.
Все банковские операции с ценными бумагами можно разделить на три группы:
§ эмиссионные;
§ инвестиционные;
§ посреднические.
Эмиссионные и инвестиционные операции банк может осуществлять, являясь обычным участником рынка ценных бумаг.
Эмиссионные операции банка сводятся к выпуску ценных бумаг с целью формирования и увеличения уставного фонда банка или наращивания ресурсной базы банка в части привлеченных средств. Банки могут выпускать такие виды ценных бумаг как акции, облигации, векселя, банковские сертификаты (депозитный и сберегательный).
Инвестиционные операции связаны с вложениями банков в ценные бумаги. Объектами формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг могут быть акции, облигации, в том числе и государственные ценные бумаги. От осуществления инвестиционной деятельности с ценными бумагами банк может получать доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от последующей перепродажи ценных бумаг и в других формах.
Для того, чтобы инвестиционная деятельность банка была эффективной необходимо наличие в стране развитого фондового рынка, стабильной законодательной и нормативной базы. Также в банке должны работать высокопрофессиональные специалисты, имеющие отношение к формированию и управлению портфелем ценных бумаг. Кроме того, при размещении денежных средств в ценные бумаги необходимо следовать принципу диверсификации, то есть распределять портфель ценных бумаг банка по видам, срокам и эмитентам ценных бумаг. Это позволить минимизировать риски банка от вложений в ценные бумаги.
Посреднические операции с ценными бумагами – операции, связанные с участием банка в эмиссии ценных бумаг клиента, с осуществлением сделок покупки-продажи ценных бумаг от его имени. От совершения подобных операций банк получает доход в виде комиссионного вознаграждения. Посредничество со стороны банка на фондовом рынке возможно лишь в том случае, если он является профессиональным участником рынка ценных бумаг.
|
|
|
Профессиональная деятельность по ценным бумагам – это проведение операций с ценными бумагами или их производными третьих лиц в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также осуществление работ и услуг, связанных с такими операциями с целью получения дохода (за исключением дохода в виде процента или дивиденда).
Виды профессиональной деятельности, осуществляемые банком с ценными бумагами:
§ посредническая деятельность по ценным бумагам – купля-продажа ценных бумаг за счет и по поручению клиента;
§ коммерческая деятельность по ценным бумагам – выполнение профессиональным участником рынка ценных бумаг сделок по купле и продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет. Банки не могут осуществлять коммерческую деятельность по ценным бумагам эмитентов, которых они обслуживают;
§ деятельность депозитария – деятельность по учету, расчетам и хранению ценных бумаг, а также по расчетам, начислению и выплатам доходов по ценным бумагам;
§ доверительная (трастовая) деятельность – деятельность банка по управлению ценными бумагами, принадлежащими конкретному лицу на праве собственности.
Портфель ценных бумаг — это совокупность всех приобретенных и полученных банком ценных бумаг, право на собственность, пользование и распоряжение какими принадлежит банку. Портфель ценных бумаг банка формируется для получения доходов в виде процентов, дивидендов, прибылей от перепродажи и других прямых и косвенных доходов.
|
|
|
В соответствии с Законом «О ценных бумагах и фондовых биржах» выделяют основные виды ценных бумаг, такие как акции и облигации.
Акция – это ценная бумага, удостоверяющая право владельца на долю собственности акционерного общества при его ликвидации, дающая право ее владельцу на получение части прибыли общества в виде дивиденда и на участие в управлении обществом. Выделяют простые и привилегированные акции. Облигация – ценная бумага, подтверждающая обязательство эмитента возместить владельцу ценной бумаги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента (если иное не предусмотрено условиями выпуска).
В зависимости от цели выпуска ценной бумаги, способа предоставления средств и выплаты дивидендов выделяют:
Долевые ценные бумаги удостоверяют фактическое внесение денежных средств в капитал эмитента, право на долю имущества эмитента и получение дохода (например, акции). Долговые ценные бумаги удостоверяют отношение займа между владельцем ценной бумаги и эмитентом (банковские сертификаты, а также векселя). Производные ценные бумаги не выражают ни отношения займа, ни имущественные права между эмитентом и инвестором. Они удостоверяют право их владельца на приобретение ценных бумаг первого порядка (например, опционы, фьючерсы, форвардные контракты, приватизационные чеки).
Способы и ист-ки возмещ-я кредит-го риска. Специальный резерв на покрытие возм-х убытков по активам, подверженным кредитному риску
Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, создается банками для поддержания ликвидности своих активов и обеспечения более стабильных условий финансовой деятельности. Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка убытков по причине неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником обязательств перед банком в установленный договором и (или) законодательством срок.
Резерв создается по всем активным операциям банка, являющимися кредитными по своей экономической сущности: все виды кредитов физических и юридических лиц, учет векселей, лизинг, факторинг, межбанковские кредиты.
Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов. Резерв формируется на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам, штрафам, пене и иным платежам. Резерв создается в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может создаваться в иностранной валюте. В целях определения величины создаваемого резерва кредиты юридических лиц классифицируются по способности должника вернуть долг и достаточности обеспечения.
|
|
|
Способность должника вернуть долг оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей финансового состояния должника, а также внешних факторов, влияющих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком. К показателям финансового состояния должника можно отнести размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой активности (оборачиваемость и рентабельность) и другие
Достаточность обеспечения. В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам юридических лиц, микрокредитам (кредитам, предоставляемым по упрощенной процедуре) подразделяется на:
1) обеспеченную, имеющую обеспечение в виде залога, сумма которого достаточна для компенсации банку основной суммы долга и процентов по нему в полном объеме (100 %);
2) недостаточно обеспеченную, представляющую собой кредиты, имеющие частичное обеспечение, по стоимости менее 100 %, но более 70 % от размера кредита и процентов по нему;
3) необеспеченную, при которойреальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70 % от размера кредита и процентов по нему.
Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска:
I группа – резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 0,5 % от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска.
|
|
|
II группа – резерв создается в размере от 10 до 30 % от суммы задолженности.
III группа – величина резерва составляет от 30 до 50 % от суммы задолженности.
IV группа – резерв формируется в размере от 50 до 100 % от суммы задолженности.
V группа – резерв создается в размере 100 % от суммы задолженности.
Таким образом, банк может использовать дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, применяемых для классификации активов, подверженных кредитному риску. В случае, если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 10, 30 и 50 % по II, III и IV группам риска соответственно.
Созданный банком резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (V группа риска) в части основного долга.
Также банк может создавать резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, под которыми понимают группу кредитов со сходными характеристиками. Для этих целей банки имеют право формировать портфели из кредитов, предоставленных физическим лицам, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. белорусских рублей.
|
|
|
