 |
Подготовка к экзамену (заочное отделение)
|
|
|
|
1. Произведите необходимые расчеты по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС РФ. Иванов И.Г., дата рождения 10.05.1969 года имеет следующие доходы:
1) Январь 11350 руб. В январе выдана материальная помощь к юбилейным датам 4000 руб.
2) Февраль 24440 руб.
3) Март 20050 руб.
4) Апрель 10110 руб., больничный лист 9250 руб.
5) Май 23000 руб., доплата за сверхурочные часы 3000 руб.,
6) Июнь 20450 руб., премия 2000 руб. Расчет оформите в таблице.
2. Произведите необходимые расчеты по НДФЛ.
Петрова Мария Ивановна является сотрудницей МАДОУ центра развития ребенка – детский сад № 146 города Тюмени. Замужем, воспитывает двоих детей: дочь 19 лет, обучающуюся на дневном отделении вуза и сына 10 лет.
Январь – заработная плата 27450 руб., премия по итогам года 12300 руб.
Февраль – заработная плата 28020 руб., подарок к празднику 2500 руб.
Март – заработная плата 27850 руб.
Апрель – заработная плата 30000 руб.
Май – заработная плата 16150 руб., пособие по временной нетрудоспособности 9785 руб.
Июнь – заработная плата 26340 руб., материальная помощь 5000 руб.
Расчет оформите в таблице.
3. Произведите необходимые расчеты по налогу на имущество организаций. Начислите авансовые платежи по налогу на имущество организации за каждый отчетный период и налоговый период и укажите сроки уплаты в соответствии с законодательством Тюменской области на основе следующих данных: стоимость имущества по балансу на:
| 1.01.... 1.02.... 1.03…. 1.04…. 1.05…. 1.06…. 1.07…. 1.08…. 1.09…. 1.10…. 1.11… 1.12… 1.01… следующего года | 78650 тыс. руб. 78670 тыс. руб. 78160 тыс. руб. 78600 тыс. руб. 78600 тыс. руб. 79500 тыс. руб. 78800 тыс. руб. 78500 тыс. руб. 80360 тыс. руб. 80360 тыс. руб. 81005 тыс. руб. 81110 тыс. руб. 81200 тыс. руб. |
|
|
|
4. Произведите необходимые расчеты по налогу на прибыль за 1 полугодие (доходы и расходы признаются по методу начисления) на основе следующих данных:
1) выручка от реализации продукции (в том числе НДС) 2545850 руб.
2) приобретены материалы для производства продукции 620530 руб.
3) выплачена заработная плата работникам 260920 руб.
4) страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС РФ ?
5) получена выручка от оказания услуг без НДС 450000 руб.
6) выплачены дивиденды в сумме 203000 руб.
7) выручка от реализации имущества (в том числе НДС) 455500 руб.
8) получено имущество в форме залога в качестве
обеспечения обязательства 500200 руб.
9) уплачено арендной платы без НДС 75000 руб.
10) представительские расходы 100000 руб.
5. Произведите необходимые расчеты по акцизам. Коммерческая фирма занимается реализацией подакцизных товаров с акцизных складов.
В январе были проданы следующие товары:
1. Шампанское «Советское» 1005 бутылок емкостью 0,75 литра по цене 260 руб.
2. Водка «Русская» с содержанием этилового спирта 40% - 1300 бутылок емкостью 0,5 литра по цене 180 руб.
3. Пиво с содержанием этилового спирта 4,4 % - 186 бутылок емкостью 1 литр по цене 90 руб.
4. Пиво с содержанием этилового спирта 9 % - 350 бутылок емкостью 2,5 литра по цене 156 руб.
5. Вино натуральное в количестве 140 бутылок емкостью 0,7 литра по цене 295 руб.
Определите сумму акциза.
6. Произведите необходимые расчеты по УСНО. Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией за 1 квартал. Предприятие выбрало объект налогообложения: «доходы за вычетом расходов»;
|
|
|
Выручка от реализации товаров 985 200 руб.
Затраты:
- материалы 306 462 руб.
- оплата труда 176 500 руб.
- страховые взносы ?
- амортизация 26 410 руб.
- прочие расходы 8 750 руб.
доходы, полученные от сдачи в аренду имущества 56 720 руб.
получен кредит в КБ «Югра» 250 000 руб.
получены штрафы за нарушение договорных обязательств 12 800 руб.
получено имущество безвозмездно 60 000 руб.
получена предоплата за переданные товары 25 800 руб.
приобретены материалы 60 230 руб.
выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 102 900 руб.
получены доходы от долевого участия 323 564 руб.
уплачены пени в бюджет по НДФЛ 1 200 руб.
7. Произведите необходимые расчеты по НДС, вносимого в бюджет производственным предприятием за месяц, составьте на основании хозяйственных операций книгу покупки, продаж заполните по соответствующей форме.
1) Реализовано продукции «Изделие А» на сумму – 475 300 руб. (без НДС) счет-фактура № 48 от 06.03. НДС 10%.
2) Приобретено сырье для производства в сумме – 106 250 руб. в т.ч. НДС счет-фактура № 54 от 07.03. НДС 10%.
3) Получены авансовые взносы за продукцию – 2 000 руб. счет-фактура № 151 от 09.03. НДС 10% в т.ч.
4) Приобретено оборудование в сумме – 307 100 руб. в т.ч. НДС счет-фактура № 64 от 10.03.НДС 10%.
5) Реализовано продукции «Изделие Б» на сумму – 458 000 руб. (без НДС) счет-фактура № 49 от 11.03. НДС 10%.
6) Приобретено топливо на сумму – 64 240 руб. в т.ч. НДС счет-фактура № 82 от 15.03.
7) Оказаны услуги сторонним организациям в сумме – 37 500 руб. в т.ч. НДС, счет-фактура № 50 от 16.03.
|
|
|
8) Реализовано продукции «Изделие А» на сумму – 1257809 руб. в т.ч. НДС счет-фактура № 51 от 17.03. НДС 10%.
9) Получено арендной платы на сумму – 7 420 руб. в т.ч. НДС счет-фактура № 52 от 22.03.
8. Произведите необходимые расчеты по транспортному налогу, подлежащего к уплате в бюджет с учетом коэффициента учитывающего момент регистрации (или снятия с учета) транспортного средства.
Условие:
По состоянию на 01.01. 200_г. на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:
- легковой автомобиль с мощностью двигателя – 164 л.с.;
- грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 230 л.с.;
- легковой автомобиль с мощностью двигателя – 160 л.с.;
- автобус с мощностью двигателя – 170 л.с.;
- гусеничный трактор с мощностью двигателя – 56 л.с.
Администрация предприятия решила обновить автомобильный парк. Были проданы: легковой автомобиль с мощностью двигателя 164 л.с. (с учета автомобиль снят 09.04.20_г.) и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 230 л.с. (снят с учета 28.07.20_г.). Взамен был приобретен грузовой автомобиль с мощностью двигателя 240 л.с., который зарегистрирован предприятием 04.09.20_г.
9. Произведите необходимые расчеты по ЕНВД.
Индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком ЕНВД, так как осуществляет перевозку пассажиров с помощью маршрутного такси. Количество маршрутных такси составляет 3 единицы, в каждой машине по 18 посадочных мест. Для осуществления перевозки пассажиров заняты 6 водителей. За отчетный период начислены и перечислены страховые взносы в ПФ РФ в размере 4192 рубля. Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате в бюджет и укажите сроки уплаты в соответствии с законодательством г. Тюмени.
10. За отчетный квартал произведены следующие операции:
1) Реализовано продукции собственного производства на сумму 756000 руб. (в т.ч. НДС 18%)
2) Реализовано вино – водочных изделий на сумму 98720 руб. (в т.ч. акциз 11890 руб.) и (в т.ч. НДС 18%).
3) Реализовано табачных изделий на сумму 16450 руб. (в т.ч. акциз 1580 руб.) и (в т.ч. НДС)
|
|
|
4) Реализовано товаров через буфет на сумму 124030 руб. (в т.ч. НДС 18%).
5) Получено штрафов за нарушение договорных отношений 50120 руб.
6) Приобретено продукты (в т.ч. НДС):
- деликатесные мясопродукты на сумму 119000 руб.
- мясо свежемороженое на сумму 150000 руб.
- рыба холодного копчения на сумму 208100 руб.
- овощи (картофель, морковь, свекла) на сумму 21500 руб.
- молочная продукция на сумму 46200 руб.
- мороженое на сумму 21550 руб.
- икра осетровых и лососевых рыб на сумму 102300 руб.
- хлебобулочные изделия на сумму 13000 руб.
7) Приобретено оборудование в зал на сумму 98600 руб. (в т.ч. НДС).
11. Определите расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль, если известно, что:
а) фактические расходы на рекламу составили:
- световая реклама – 41 000 руб. (в т.ч. НДС);
- реклама в СМИ – 15 200 руб. (в т.ч. НДС);
- приобретение призов – 10 208 руб. (в т.ч. НДС);
- приобретение призов – 16 807 руб. (в т.ч. НДС).
Выручка за этот период составила – 1 746 500 руб. (в т.ч. НДС)
б) фактические представительские расходы составили:
- посещение семинара – 15 700 руб. (без НДС);
- билеты до места поведения семинара – 2 000 руб. (без НДС);
- буфет на семинаре – 3 200 руб. (без НДС);
- посещение кинотеатра – 1 700 руб. (без НДС);
- ФОТ без СВ – 400 000 руб.
в) фактические командировочные расходы составили:
- билеты – 13 200 руб. (без НДС);
- гостиница – 9 000 руб. (без НДС);
- суточные – 560 руб. (3 суток).
12. Произведите необходимые расчеты по акцизам. Коммерческая фирма занимается реализацией подакцизных товаров с акцизных складов.
В январе были проданы следующие товары:
- сигареты с фильтром количество 360 пачек, количество сигарет в каждой пачке 20 штук. Стоимость каждой пачки 70 рублей, в том числе НДС.
- сигареты без фильтра количество 187 пачек, количество сигарет в каждой пачке 20 штук. Стоимость каждой пачки 135 рублей, в том числе НДС.
- курительный табак 0,654 кг, стоимость 1 кг. табака 860 рублей, в том числе НДС.
- сигары 650 штук стоимость одной сигары 125 рублей, в том числе НДС.
Определите сумму акциза.
13. Произведите необходимые расчеты по налогу на прибыль за 1 полугодие (доходы и расходы признаются по методу начисления) на основе следующих данных:
- выручка от реализации продукции (в том числе НДС) 2345760 руб.
- приобретены материалы для производства продукции 620530 руб.
- выплачена заработная плата работникам 270720 руб.
- страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС РФ ?
- получена выручка от оказания услуг без НДС 450000 руб.
- выплачены дивиденды в сумме 203500 руб.
- выручка от реализации имущества (в том числе НДС) 456500 руб.
- получено имущество в форме залога в качестве
обеспечения обязательства 508200 руб.
|
|
|
- уплачено арендной платы без НДС 76000 руб.
- представительские расходы 100000 руб.
|
|
|
