 |
Формы пасчетов на терр.РБ. отличительные особенности в расчетах плат.пор., и плат.требованиями.
|
|
|
|
Докум-ты представляемые пред-ем в банк для проведения обяз.продажи валюты. Счет 57.
Прием инорю валюты в кассу производится по ПКО которые выписуются в рублевом эквиваленте с указанием курса валют и суммы инор. Вал.
Кроме того в ПКО указывается от кого получена иностранная валюта. Док-т подписывается кассиром и гл.бух.
Поступившая в кассу иностр.вал. с теч.вал. счета должна быть использована по назначению в день ее оприходования. Иные поступ. ден. средст в иностранной валюте в тот же день должны быть возвращены на вал. Сч. В банке. Для установления придельного остатка нал.ден. ср-в в иност.вал-те в кассе пред-я подоют в обслуж-й банк заявку об установлении лимита.
Использ. Нал.иностр.вал. может производится на опр.цели:
52/3-50/4 из кассы ден. Ср-ва сданы на транзитный вал. Сч.
71/2-50/4 из кассы выдана ин.вал. подотчет
86-50/4 отражена отрицательная курсовая разница при переоценке ср-в целевого финансирования.
91-50/4 отр.»-«КР при переоценке ден. ср-в в кассе
94-50/4 выявлена недостача ден.ср-в в инор.вал. в кассе пред-я.
Выдача вал. Из ассы производится по РКО составленным в бел.руб. с указанием суммы иностранной вал. И курса нац.банка на день составления док-та. Подписывает РКО директор, гл.Бух, кассир и лицо получившие ден.ср-в.
Нал.инор.вал и бел.руб могут хранится в одном металическом сейфе но отдельно друг друга.
Движение ден ср-в в кассе согласно ПКО иРКО должно регистрироваться в кассовой книге, которая для всех видов вал. Только одна.
Второй экз. листа кассовой книге служит отчетом кассира за тек.день.
Для того чтобы остаток по кассовой книге соответствовал реальному остатку ден.ср-в в рублевом эквиваленте в кассовой книге следует отражать возникшие Кур. Разницы на начало отчетного дня.
|
|
|
При росте курса вал. по отношению к бел.руб. +КР отражаются в графе приход, -КР в графе расход.
Сч57 «Переводы в пути» Акт, осн., ден., сч. Деб.сальдо отражает сумму ден. ср-в не поступивших на счета пред-я на нач. отчетного периода. Деб.об. отражают сумму ден.ср-в находящихся в пути в течении отч.периода. кр об. Отр. Сумму ден. ср-в фак.списаных при обязательной продажи вал. гос-ву, а также сумму зачисленных ср-в на счет пред-я в течении отчетного периода. Доп.сч. предназначен для обобщения информ. О движении ден.ср-в в бел.руб. и в иностр.вал. находящихся в пути при внесении их в кассу банков сберегательные кассы, кассы почтовых отделений, но еще не зачисленных по назначению. Основание для учета сумм на сч.57 явл. След.док-ты.: плат.-поручении пред-й на проведение обяз.продажи вал.гос-ву; квитанция кредитных уч.банка, квитюпочтового отделения, копия сопроводительных ведомостей о сдаче выручки инкассаторам,.
57-50 ден.ср-ва из кассы сданы инкосатору
51-57 ден.ср-ва от инкосатора зачислены на р/с
57-52/3 произведена обяз.продажа вал.гос-ву с транзитного вал.счета
91-57 списана стоимость проданой вал. где 52/3 это транзитные вал.сч.
Формы пасчетов на терр.РБ. отличительные особенности в расчетах плат.пор., и плат.требованиями.
Без.нал. – это вид расчетов, который применяется предприятиями для перечисления ден. ср-в сза сч.плательщика(покупателя) на сч получателя ср-в поставщика. Нал. Ден-е ср-ва полученыес р/с или вал.счета в кассу пред-я расходуются по строго установленной цели,которая указана на оборотной стороне ден.чека.
Нал.ден.ср-ва приходуюдся в кассу пред-я по ПКО, выдаются из кассы по РКО при внесении нал.ден.ср-в из кассы на р/с или вал.сч. оформляется объявление на взнос нал.
Формы безнал на терр.РБ
В настоящее время используется след форма расчетов при помощи платежных поручений, плат.требований, по средствам акредитивов, в порядке пленновых платежей чеками из чековых книжек при помощи пластивовых банковских карточек переводами через министерство связи.
|
|
|
Расчеты плат.поручениями это письменное распоряжение плательщика обслу-го банка о перечислении сумм ден.ср-в на счет другого пруд-я или организации. Поручение принимается к исполнения при наличии ср-в на счете плательщика. сущность данной формы расчета сост. В том, что 1. Покупатель (плат.) пред-ет в свой банк плат.поручение об оплате налогов стоимостью услуг, стоимости ТМЦ 2. Банк покуп. (плател.) списывает со сч. Плат. Ден.ср-ва. 3. Банк покупателя направляет в банк поставщика (получателя) плат поручение 4. Банк поставщика зачисляет на сч. Поставщика ден ср-ва в соответ. Сс плат. Поручением.5. банки выдают своим клиентам выписки из р/с по движ.ден.ср-в на них.форма плат.поручения едина для всех видов перечислений и орг-й в нем указывается: 1. Назначение платежа: наименование, дата, номер д-та служащего основанием для осуществления платежей. – ставка, сумма НДС если производится платежи за ТМЦ.
Платежное поручениями пр-тия оформляются сл. Хоз операциями:
60,76-50,52 перечислено с р.с и в.с поставщиком за поступившие материальные ценности или сторонней орг-ции за оказанные услуги
68,69-51 с р.с перечислены налоги и сборы в бюджет отчисления в ФСЗН
66,67-51,52 с р.с или в.с погашены кредиты и займы по ним
75/2-51,52 с р.с или в.с перечислены дивиденты учредителям
70-51 с р.с перечислена з/п на пластиковые карточки
51-62 на р/с поступили денежные ср-ва от покупателей
51,52-90/2 на р/с зачислена выручка от реализации продукции
51,52-90/7 зачислена выручка от реализации материалов
51, 52- 91/1 зачислена выручка от реализации ОС, НА и ценных бумаг
Рассчеты платежными требованиями исп. При рассчетах через банки путем инкасса. Инкасса – это банковская операция при которой банк по поручению своего клиента получает ср-ва и на основании составленного им расчетного д-та получает сумму денежных ср-в от плательщика и зачисляет ее на счет покупателя.
Плат. Требование – это рассчетный д-т, который содержит требования получателей ср-в к плательщику об утрате определенной суммы через банк. Сущность данной формы состоит в том: 1. Поставщик отгрузивший продукцию покупателям выписывает платежное требование и передает их в свой банк на имя покупателя. Банк поставщика передает копию платежного требования в банк покупателя. 3. Из банка покупателя платежное требование передаётся непосредственно покупателю. 4. Покупатель получив коппию платежного требования дает согласие на оплату или отказывается от акцепта.
|
|
|
Платежными требованиями пр-тие оформляет отгрузку пр-ции, товаров. Работ услуг покупателям.
62-90/1 предъявлены счета покупателям за отгруженную пр-цию.
Рассчеты платежными требованиями поручениями. Это платежная инструкция которая выписывает бинифицар иминуя свой банк вместе с товаром, отправляет плательщику данный д-т, который уже через свой банк совершает рассчет. Инициатором данной формы рассчета явл. Плательщик срок действия д-та оговаривается в договоре. Сущность состоит в том: 1. Поставщик заполняет одну часть требования поручения и пересылает ее вместе с товаром. 2. Плательщик заполняет вторую часть и представляет д-т в свой банк. 3. Затем банк списывает ден. ср-ва с р/с плательщика и перечисляет их на р/с бенифициара. К ПТП прелагается квитанции, ТТН, копии остаются на пр-тии поставщика и служат основанием для учета отгруженных товаров.
Рассчеты аккредитивами. Аккредитив – это поручение банка покупателя, банку поставщика об открытии покупателем спец. Аккредитивного счета в своем банке. Особенностью аккредитивного счета состоит в том что оплата платежных д-тов производится по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки пр-ции. Сущность состоит в том: 1. Покупатель выставляет своему банку заявление на открытие аккредитива т.е. перечисляет ср-ва со своего р/с на аккредитивный счет. 2. Банк покупателя выставляет банку поставщика поручения об открытии аккредитивного счета покупателем. 3. Банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредит. Счета. 4. Поставщик отгружает пр-цию покупателю и отправляет ему соотв. Д-ты на эту пр-цию. 5. Поставщик представляет в свой банк на сл. День после отгрузки пр-ции реестр счетов для немедленной оплаты т.е. списание денег7 с аккредитивного счета п-ля и зачисляется на р/с поставщика.
В бухг. Учете покупателя произв. Сл. Записи
55/1- 51,52,66,67 открыт аккредитивный счет в белорусских рублях или в иностранной валюте за счет кредитов
60,76-55/1 с аккредитивного счета оплачено поставщику или сторонней орг-ции за поступившие ТМЦ или оказанные услуги
В бух.учете поставщика произв. Сл. Запись
62-90/1 предъявлен счет покупателя за отгруженную пр-цию
51-62
|
|
|
