 |
Калькуляция переменных затрат
|
|
|
|
Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся корма для коз, затраты на стеклотару, электроэнергию.
На объемы потребления кормов влияет возраст животных и вес.
Величина переменных затрат в соответствии с производственным планом представлена в таблице 2.
Расчеты, представленные в таблице 2 показывают, что затрат на приобретение корма увеличиваются в соответствии с увеличением поголовья стада.
Таблица 2. Переменные затраты, тыс.руб.
| Переменные затраты | Итого 2007 | Итого 2008 | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |||
| Затраты на стеклотару, т.р. | ||||||||||||||
| Затраты на корм, т.р. | ||||||||||||||
| Затраты на электроэнергию | ||||||||||||||
| Итого затрат |
Калькуляция условно-постоянных затрат
Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 3.
Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы помещения составляет 20 лет, а грузовика – 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В год амортизационные отчисления по зданию 15 т.р. в год, а по грузовику 10т.р.
Таблица 3. Условно-постоянные расходы на производство продукции, тыс. руб.
| Постоянные затраты | Итого 2007 | Итого 2008 | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |||
| Рабочие | ||||||||||||||
| Водитель | ||||||||||||||
| Директор | ||||||||||||||
| ЕСН | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 5,214 | 57,354 | 62,568 | |
| ГСМ | ||||||||||||||
| Спец одежда | ||||||||||||||
| Затраты на продвижение | ||||||||||||||
| Амортизация помещения | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 13,75 | ||
| Амортизация транспорта | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 0,83 | 9,13 | 9,96 | |
| Итого затрат | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 592,234 | 639,528 |
|
|
|
Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые учтены в постоянных затратах, управленческие расходы – заработная плата руководства. Также учтены затраты на торговое место, продвижение. Себестоимость продукции ООО «Млеко» представлена в таблице 4
Таблица 4 Себестоимость продукции ООО «Млеко»., тыс. руб.
| Вид затрат | Итого 2007 | Итого 2008 | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |||
| Переменные затраты | ||||||||||||||
| Постоянные затраты | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 592,234 | 639,528 | |
| Полная себестоимость | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 61,294 | 730,234 | 793,528 |
График производства
Ниже в таблице 6представлен подробный график всех действий на ферме.
Таблица 5. График производства
| Процесс | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |
| Приобретение коз | ||||||||||||
| Получение молока | ||||||||||||
| Беременность коз | ||||||||||||
| Реализация козлят | ||||||||||||
| Реалищация молока |
| Процесс | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |
| Получение молока | ||||||||||||
| Беременность коз | ||||||||||||
| Реализация козлят | ||||||||||||
| Реалищация молока |
5. Финансовый план
|
|
|
Таблица 6. Формирование денежного потока
| Наименование показателя | |||
| Выручка от продаж (нетто - без НДС), т.р. | |||
| Переменные затраты,т.р. | |||
| Постоянные расходы, т.р. | 592,234 | 639,528 | |
| Валовая прибыль, т.р. | 2629,766 | 2230,472 | |
| Амортизация НМА и ОС новых (на 10 лет - линейным) | 22,88 | 24,96 | |
| Прибыль от продаж (прибыль до выплаты налогов и процентов) | 2629,766 | 2230,472 | |
| Чистая прибыль до уплаты налогов | 2629,766 | 2230,472 | |
| Сельхоз налог (6%) | 157,786 | 133,8283 | |
| Чистая прибыль | 2471,98 | 2096,644 |
Условия допущения
ООО «Млеко» занимается разведением коз и реализацией продукции. Указанный вид деятельности является рентабельным, о чем свидетельствует литература по козоводству применительно к Иркутской области. Продукция полностью реализуется на территории города Иркутска.
Козоводство относится к сельскохозяйственным видам деятельности, поэтому в расчетах используется единый сельскохозяйственный налог (6 %), помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (15,8 %). Данные налоги входят в состав постоянных затрат.
Расчет потребности в активах
Потребность во внеоборотных активах
Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год. Они связаны с приобретением помещения 300 т.р., покупкой коз, а также приобретением грузового транспорта.
Затраты на приобретение транспорта составляют 100 000 рублей Затраты на приобретение коз составляют 75 000 рублей (Стоимость козы 2500 рублей.)
Общая потребность во внеоборотных активов составляет 475 000 рублей.
Потребность в оборотных активах.
Ниже представлена таблица 7, отражающая издержки, выручку, валовую прибыль. По данным таблицы видно, что в некоторых месяцах 2007 года валовая прибыль по месяцам отрицательная. Таким образом, сумма этой прибыли и будет являться потребностью в оборотных активах в 2007 году.
|
|
|
Таблица 7. Расчет потребности в оборотных активах
| Выручка | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |
| Выручка от продажи молока, т.р. | ||||||||||||
| Выручка от продажи козлят, т.р. | ||||||||||||
| Итого выручка | ||||||||||||
| Переменные затраты | ||||||||||||
| Постоянные затраты | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | 53,294 | |
| Полная себестоимость | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 66,294 | 61,294 | |
| Валовая прибыль | -6 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | 269,706 | -61,294 |
Потребность в оборотных активах составляет 67,294
Оценка эффективности проекта
Для оценки эффективности рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 9.
Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 8.
Таблица 8 Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием в козоводство
| Вид риска | Размер риска, % |
| Качество управления | |
| Размер компании (малый бизнес) | |
| Товарная и территориальная диверсификация | |
| Ретроспективная прогнозируемость | |
| Итого |
Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках г.Иркутск. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%.
Совокупность капитальных затрат складывается из стоимости земельного участка (300 т.р.), внеоборотных активов и оборотных.
|
|
|
Оценка эффективности проекта показывает, что проект является эффективным. Чистая прибыль, получаемая предприятием от проекта, может быть направлена на развитие новых видов продукции на рынке продукции птицеводства.
Таблица 9. Расчет экономической эффективности
| Наименование показателя | ||
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 2471,98 | 2096,64 |
| Амортизация, тыс. руб. | 22,88 | 24,96 |
| Эффект, достигаемый на каждом шаге | 2494,86 | 2121,6 |
| Капитальные вложения, тыс. руб. | 542,294 | |
| Ставка дисконта | 1,13 | 1,13 |
| Ставка в степени | 1,13 | 1,28 |
| Дисконтированный денежный поток, тыс. руб. | 2207,841 | 1657,5 |
| Чистый приведенный эффект, тыс. руб. | 1665,547 | 1657,5 |
| Чистая текущая стоимость | 1665,547 | 3323,047 |
| Срок окупаемости дисконтированный, мес. | 2 месяца |
Срок окупаемости проекта составляет 2 месяца, которые предприятие еще получает отрицательную выручку
Оценка рисков
При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Одним из самых важных является заболеваемость гусей, которая может привести к падежу птицы. Все основные риски перечислены в таблице 10 ниже.
Таблица 10. Возможные риски
| Возможные риски | Влияние на ожидаемую прибыль | Меры по снижению влияния риска |
| 1.Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами. | Уменьшение дохода | Постоянная работа с клиентами, совершенствование товара, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров продукции |
| 2.Заболеваемость коз | Увеличение текущих затрат | Профилактика заболеваний, |
| 3.Природно-климатические риски (пожар, засуха, наводнение, неурожайность)и, как следствие, увеличение цен на корма | Увеличение затрат | Заключение долгосрочных договоров на покупку кормов, установление в контракте фиксированных цен на длительное время |
| 4.Производственный риски | Снижение доходности | Четкое календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ |
| 5.Финансовый риск | Снижение дохода | Основная мера по снижению риска заключается в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования. |
Сведения об исполнителях
Настоящий бизнес план подготовлен при участии специалистов:
Исполнитель Л.Г. Никитина
Специалисты по сбору информации А. Фарахова, Ю. Соболева
Генеральный директор
ООО «Земельное Агентство» О.Н. Сараева
|
|
|
