 |
Ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению налога
|
|
|
|
4)неуплата или неполная уплата сумм налога
5)непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Какое из перечисленных действий Налоговый кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:
1)залог имущества;
2)поручительство;
3)пеня;
4)штраф;
5)приостановление операций по счетам;
6)арест имущества.
Какой из перечисленных налогов относится к местным:
1)налог на доходы физических лиц
2)налог на имущество организаций
3)земельный налог
Какой из перечисленных налогов относится к региональным:
1)акцизы;
2)земельный налог;
3)налог на имущество организаций.
Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:
1)водный налог;
2)налог на имущество организаций;
3)земельный налог.
Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
1)налоговая база;
2)налоговая ставка;
3)налоговая льгота;
4)налоговый период.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение:
1)одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
2)трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
3)шести месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
Кем принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке:
1)судом
2)руководителем налогового органа
3)руководителями налогового орган и банка, обслуживающего налогоплательщика
Могут ли налоговые органы производить повторные выездные проверки по тем же налогам:
|
|
|
1)да;
2)нет;
3)могут в случаях, предусмотренных Кодексом.
Могут ли налоговые санкции быть снижены?
1)не могут
2)могут при наличии смягчающих обстоятельств, предъявляемых налогоплательщиком в ходе налоговой проверки налоговому органу
3)могут при признании смягчающих обстоятельств судом или налоговым органом
Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:
1)могут;
2)не могут
Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?
1)да - в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты
2)нет
Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика до истечения срока депозитного договора?
1)да;
2)нет.
Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке?
1) не может
2) может, в случаях предусмотренных кодексом
Налоговая ставка представляет собой:
1)величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
2)установленный процент по отношению к объекту налогообложения
3)твердая сумма по отношению к объекту налогообложения
Налоговой проверкой могут быть охвачены:
1) три календарных года, предшествовавших году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не установлено Налоговым кодексом
2) три года деятельности налогоплательщика, включая год проведения проверки
3) четыре календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
Налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем, на основании имеющихся у них данных об иных налогоплательщиках, в случаях:
|
|
|
1)непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов
2)непредставления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации в течение двух недель по истечении установленного законодательством срока
Налоговые резиденты РФ – это:
1)граждане РФ;
2) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3)все физические лица.
Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:
1)подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход)
2)не подлежат возмещению
3)подлежат возмещению в полном объеме кроме упущенной выгоды
Региональными признаются налоги и сборы:
1)установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ
2)уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством
3)уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ
Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных Кодексом, возврат производится:
1)после зачета этой суммы в счет погашения недоимки (задолженности) в соответствии со ст.78 Кодекса
2)по решению руководителя налогового органа
3)не производится
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?
1)может;
2)не может;
3)может, но только в том случае, если авансовый платеж исчислялся на основании налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ
Основание: ст. 122 НК РФ
Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:
1)законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований соответственно
|
|
|
2)только Налоговым кодексом
3)Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
Основание: п.2 ст. 53 НК РФ
Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения по вопросам применения:
1)соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах
2)законодательства РФ о налогах и сборах
3)таможенного законодательства РФ законодательства РФ законодательства РФ
При обнаружении ошибок в поданной декларации, которые не привели к занижению суммы налога налогоплательщик:
1)обязан подать уточнённую декларацию
2)может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты её представления
3)может подать уточнённую декларацию
4)может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты уплаты налога по этой декларации
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:
1)налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов
2)налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов
3)порядок и сроки уплаты налогов
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:
1)налоговая база и ставки налогов
2)объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов
3)налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы не установлены Налоговым кодексом
Реорганизация юридического лица:
1)не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица;
|
|
|
2)изменяет сроки исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица;
Решение налогового органа о привлечении налогоплательщика за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано:
1)путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
2)в судебном порядке
3)или путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, или в судебном порядке
Решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке:
1)принимается в обязательном порядке при наличии недоимки
2)может быть принято после представления декларации до вынесения решения о взыскании налога
3)может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога или в случае непредставления декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока
Налоговые органы вправе:
1)заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
2)имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности;
3)приостанавливать действие лицензий;
Налогоплательщик уплатил соответствующую сумму налога в установленный законодательством срок. Может ли он быть привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации?
1)может;
2)не может;
3)может, но только в том случае, когда сумма налога по декларации значительна.
Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок:
1)не позднее трех дней со дня принятия такого решения
2)не позднее одного месяца со дня принятия такого решения
3)при сдаче очередной бухгалтерской отчетности
Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика в случае:
1)непоступления средств бюджетного финансирования
2)выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему или неограниченному кругу лиц налоговым, финансовым органом
3)угрозы банкротства
Не начисляются пени на сумму недоимки:
1)которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика
|
|
|
2)при подаче заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки)
3)при подаче заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита
Неправомерное неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взимание штрафа в размере:
1)20 % от суммы, подлежащей перечислению
2)5 тыс.руб.
3)10 тыс.руб.
НК РФ признает дивидендами:
1)выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации денежной и натуральной форме;
2)любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации;
3)выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность.
Организация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от административной ответственности?
1)Освобождается
2)Не освобождается. Должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности по основаниям, предусмотренным НК РФ
3)Не освобождается. Должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ
Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые:
1)могут изменять законодательство о налогах и сборах;
2)могут дополнять законодательство о налогах и сборах;
3)не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах.
Пени уплачиваются:
1)в первоочередном порядке до уплаты налога
2)одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме
3)после уплаты налога и налоговых санкций
Пеня за каждый день просрочки по уплате налогов определяется:
1)в твердой денежной сумме;
2)в процентах от неуплаченной суммы;
3)по решению налогового органа.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены налогоплательщику при наличии одного из следующих оснований:
1)причинения ущерба в результате хищения имущества в крупных размерах
2)выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона
3)причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы
Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога взимается за:
1)уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
2)непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 180 дней;
3)недоплату сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы
Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?
1)проведение налоговых проверок;
2)приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество;
3)анулирование лицензии на осуществление деятельности
4)взыскание недоимок по налогам и сборам.
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
1)Министерство финансов РФ
2)Федеральная налоговая служба РФ
3)Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов
По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется акт налоговой проверки установленной формы на основании справки о проведенной проверке не позднее:
1)двух месяцев после составления справки
2)двух недель
3)одного месяца
Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются:
1)основные средства и материально- производственные запасы
2)основные средства, материально- производственные запасы и финансовые вложения
3)виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ
Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, а также перечень подтверждающих документов, утверждаются:
1)Правительством РФ
2)Минфином РФ
3)ФНС РФ, а в части задолженности в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ-ФТС РФ
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
1)обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию
2)имеет право внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию
3)обязан только доплатить соответствующую сумму налога и пени
Текущий контроль
Контрольная работа №2
1. Как оценить стоимость реализуемых покупных товаров в налоговом учете (4 балла)
2. Ситуация: можно ли в налоговом учете при списании стоимости покупных товаров одновременно использовать несколько методов списания (для одних товаров – один, а для других – другой). Организация реализует товары, характеристики и объемы реализации которых не сопоставимы (например, автомобили и запасные части) (4 балла)
3. Опишите критерии признания расхода в налоговом учете.(10 баллаов)
4. Заполните в таблице графы 1,2 знаками «+» или «-»(6 баллов )
| Признание нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете | ||||
| Условия для отнесения активов к нематериальным* | Необходимость выполнения условия для признания актива в бухгалтерском учете | Необходимость выполнения условия для признания актива в налоговом учете | ||
| Отсутствие материально-вещественной (физической) формы (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | – | ||
| Возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от других активов (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | – | ||
| Срок полезного использования актива более 12 месяцев (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | + | ||
| Не предполагается последующая перепродажа данного имущества (по крайней мере, в течение ближайших 12 месяцев) (п. 3 ПБУ 14/2008) | + | – | ||
| Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (актив может быть использован в производстве продукции, при выполнении или оказании услуг либо для управленческих нужд организации) (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | + | ||
| Первоначальная (фактическая) стоимость может быть определена (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | +** | ||
| Организация имеет документально подтвержденное право на получение экономических выгод от использования объекта (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | + | ||
| Доступ любых других лиц к активу ограничен (п. 3 ПБУ 14/2008, п. 3 ст. 257 НК РФ) | + | – | ||
Промежуточный контроль
Контрольная работа №3
1. Ответьте на вопросы теста
Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает:
1)100 000 руб.
2)2 000 000 руб.
3)10 000 000 руб.
Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:
1)календарный месяц
2)квартал
Налоговым периодом по НДС является:
1)1 год
2)квартал
3)месяц
Налогоплательщиками по НДС признаются:
1)организации и индивидуальные предприниматели
2)все юридические и физические лица
3)только юридические лица
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется:
1)как стоимость материалов и расходов на оплату труда
2)как сумма прямых расходов по перечню, определяемому учетной политикой
3)как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации
Основание п.2 ст. 159 НК РФ
Какие операции не подлежат налогообложению акцизами:
1)реализация подакцизных товаров в режиме "Экспорт";
2)передача подакцизного давальческого сырья в переработку.
Основание: п.1 ст. 183 НК РФ
Заявительный порядок возмещения НДС представляет собой:
1)зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, после ускоренной камеральной проверки
2)зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки
Что не подлежит обложению НДС:
1)услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом
2)инкассация
3)выполнение строительно- монтажных работ для собственного потребления
В целях исчисления НДС дата выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как:
1)последнее число каждого налогового периода
2)момент списания затрат на строительно-монтажные работы
3)день окончания строительства
Для применения заявительного порядка возмещения НДС банковская гарантия должна быть представлена:
1) любым банком, имеющим лицензию Банка России
2) банком, включенным в перечень Банка России
3) банком, включенным в перечень банков, который ведется Минфином РФ на основании сведений, полученных от Банка России
Основание: п. 4 ст. 176.1 НК РФ
Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
4. Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 настоящего Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Согласно ст. 74.1 перечень ведется Министерством финансов Российской Федерации на основании сведений, полученных от Центрального банка Российской Федерации
Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется:
1)как день отгрузки, а по денатурированному спирту и прямогонному бензину как дата оприходования
2)в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения
Основание п. 2 ст. 195 НК РФ
Вычеты сумм НДС, исчисленного при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, производятся:
1)в момент ввода объекта в эксплуатацию
2)в момент определения налоговой базы
3)после уплаты исчисленного налога в бюджет
Что не признается реализацией при налогообложении по НДС:
1)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2)безвозмездная передача;
3)передача имущества муниципальных предприятий, выкупаемого при приватизации.
Что не относится к обязательным реквизитам счетов-фактур?
1)печать;
2)дата;
3)сумма;
4)налоговая ставка.
Учетная политика для целей налогообложения НДС, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой:
1)со дня ее утверждения;
2)со дня создания организации;
3)со дня начала первого полного налогового периода после создания организации.
Основание: п. 12 ст. 167 НК РФ
Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации.
Российская организация получила от покупателя предварительную оплату под изготовление и будущую поставку оборудования, производственный цикл изготовления которого составляет восемь месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ. Полученная от покупателя сумма предварительной оплаты налоговую базу по НДС у российской организации:
1)Увеличивает;
2)Не увеличивает
Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
1)учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг)
2)являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет
Основание: п.2 ст. 170 НК РФ
Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?
1)нет
2)да
Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
1)первичная реализация конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров
2)реализация этилового спирта из всех видов сырья
Основание: ст. 183 НК РФ
У комиссионера, реализующего товары в соответствии с договором комиссии, налоговой базой для исчисления и уплаты в бюджет НДС является:
1)стоимость реализованных покупателю товаров по цене продажи
2)комиссионное вознаграждение за услуги по реализации товаров
В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что счет-фактура имеется:
1)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком по оборудованию, требующего монтажа, производятся после постановки на учет в качестве объекта основных средств;
2)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж;
3)вычеты на сумму НДС, предъявленную поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится после принятия на учет указанного оборудования.
Передача на территории РФ организациями произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал учреждаемых организаций:
1)признается объектом налогообложения акцизами;
2)не признается объектом налогообложения акцизами.
Основание: п.1 ст. 182 НК РФ
Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является:
1)последний день каждого месяца
2)последнее число каждого налогового периода
3)дата ввода объекта в эксплуатацию
4)дата подачи документов на государственную регистрацию
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
1)дата оплаты;
2)одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты
3)по учетной политике для целей налогообложения.
Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными?
1)нефтепродукты;
2)ювелирные изделия;
3)ликероводочные изделия.
Муниципальное унитарное предприятие - балансодержатель недвижимого имущества сдаёт его в аренду. Какой порядок уплаты НДС применяется в этом случае?
1)НДС уплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом
2)арендная плата освобождена от налогообложения
В случае если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% совокупных расходов на производство:
1)суммы НДС подлежат вычету в полном объёме
2)суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке
Основание: п.4 ст. 170 НК РФ. Для вычета НДС в полном объеме нужно чтобы доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышала 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации:
1)облагается НДС;
2)не облагается НДС, так как в отношении данной операции установлена льгота;
3)не облагается НДС, так как данная операция не признается объектом налогообложения.
Сумма НДС, предъявленного поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), используемых налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления на объекте, предназначенном для производства продукции, облагаемой НДС:
1)включается в стоимость этих товаров (работ, услуг)
2)включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг)
3)принимается к вычету по НДС
Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:
1)облагается НДС по ставке 18%;
2)облагается НДС по ставке 0%;
3)не облагается НДС.
2.Опишите порядок признания и классификация расходов(4 балла)
3. Какими методами учитывать доходы и расходы при расчете налога на прибыль (2 балла)
4. Ситуация: может ли вновь созданная организация выбрать кассовый метод признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль. Организация не является участником договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом)(2 балла)
5. Пример. Произвести расчет средней квартальной выручки в целях применения кассового метода по налогу на прибыль(6 баллов)
За 2009 год выручка от реализации товаров в ООО «Торговая фирма "Гермес"» составила:
– I квартал – 400 000 руб.;
– II квартал – 1 100 000 руб.;
– III квартал – 900 000 руб.;
– IV квартал – 800 000 руб.
Все суммы приведены без учета НДС. Средняя квартальная выручка составила:
(400 000 руб. + 1 100 000 руб. + 900 000 руб. + 800 000 руб.): 4 кв. = 800 000 руб./кв.
5. В таблице заполнить ссылки из НК РФ в графе 3 (10 баллов)
Таблица 1. Формирование первоначальной стоимости основных средств в 2016 году
| Вид расходов | Первоначальная стоимость | |
| бухгалтерский учет | налоговый учет | |
| Суммы, уплаченные продавцу | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Расходы на сооружение, изготовление объекта основных средств | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают* (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы, уплаченные за доставку | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы, уплаченные за информационные, консультационные и посреднические услуги, связанные с покупкой основного средства | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают* (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Расходы на доведение основного средства до состояния, пригодного к использованию (например, монтаж) | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают* (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы таможенных пошлин и таможенных сборов | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают* (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда объект основных средств используется для операций, облагаемых этими налогами | Не включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Не включают (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы НДС и акцизов в тех случаях, когда объект основных средств используется для операций, не облагаемых этими налогами | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают (п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 199, п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы других налогов и сборов (например, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд РФ, госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество)** | Включают (п. 8 ПБУ 6/01) | Включают* (п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Проценты по кредитам, полученным для покупки (строительства) основного средства – инвестиционного актива, начисленные с момента начала покупки до конца месяца, в котором основное средство ввели в эксплуатацию | Включают (п. 27 и 30 ПБУ 15/01) | Не включают (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы) |
| Проценты по кредиту, полученному для покупки (строительства) основного средства, не являющегося инвестиционным активом, либо начисленные после ввода основного средства в эксплуатацию | Не включают (п. 27 и 30 ПБУ 15/01) | Не включают (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы) |
| Разницы, связанные с покупкой основного средства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, но оплата производится в рублях (за исключением курсовых разниц по процентам за кредиты (займы), полученные организацией в иностранной валюте на покупку основных средств – инвестиционных активов) | Не включают (абз. 4 п. 3, п. 5, 13 ПБУ 3/2006 – прочие расходы или доходы) | Не включают (подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы, п. 11.1 ст. 250 НК РФ – внереализационные доходы) |
| Разницы, связанные с покупкой основного средства за иностранную валюту (за исключением курсовых разниц по процентам за кредиты (займы), полученные организацией в иностранной валюте на покупку основных средств – инвестиционных активов) | Не включают (абз. 4 п. 3, п. 13 ПБУ 3/2006 – прочие расходы или доходы) | Не включают (подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы, п. 11.1 ст. 250 НК РФ – внереализационные доходы) |
| Разницы по процентам за кредиты (займы), полученные организацией в иностранной валюте на покупку основных средств – инвестиционных активов | Включают (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 11, 12, 13, 27 ПБУ 15/01) | Не включают (подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы, п. 11.1 ст. 250 НК РФ – внереализационные доходы |
Итоговый контроль (зачет)
|
|
|
