 |
Анализ состава структуры актива баланса банка
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Таблица 1 Баланс ОАО "Приорбанк" на 01.10.2005 г.
| Наименование статей | Сумма (млн.бел.руб.) |
| Активы | |
| Денежные средства | 67666,4 |
| Драгоценные металлы | 0,0 |
| Средства в Национальном Банке РБ | 95350,9 |
| Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального Банка РБ | 72459,0 |
| Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) | 9073,4 |
| Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам | 80049,4 |
| Кредиты клиентам | 944906,0 |
| Инвестиционные ценные бумаги | 1307,1 |
| Основные средства и нематериальные активы | 113575,9 |
| Прочие активы | 32463,9 |
| Итого активы | 1416852,0 |
| Обязательства | |
| Средства в драгоценных металлах | 0,0 |
| Средства Национального Банка РБ | 10503,5 |
| Кредиты, полученные от Правительства | 0,0 |
| Средства других банков | 117149,6 |
| Средства клиентов | 1032774,5 |
| Ценные бумаги, выпущенные банком | 32139,1 |
| Прочие обязательства | 41029,0 |
| Всего обязательства | 1233595,7 |
| Капитал | |
| Уставный фонд | 49849,5 |
| Эмиссионные разницы | 0,0 |
| Резервный фонд | 7992,9 |
| Накопленная прибыль | 39104,0 |
| Фонд переоценки статей баланса | 86309,9 |
| Всего капитал | 183256,3 |
| Итого обязательства и капитал | 1416852,0 |
| Остатки по внебалансовым счетам | |
| Гарантии исполнения обязательств выданные | 42364,9 |
| Гарантии исполнения обязательств полученные | 375718,1 |
| Обязательства по отдельным видам финансирования выданные | 130382,6 |
| Обязательства по отдельным видам финансирования полученные | 26431,2 |
| Задолженность, вынесенная за баланс | 61233,1 |
| Ценные бумаги к поставке | 5883,9 |
| Ценные бумаги к получению | 6384,1 |
| Обязательства по сделкам продажи валюты и драгоценных металлов | 54772,2 |
| Обязательства по сделкам покупки валюты и драгоценных металлов | 54795,9 |
| Приобретенные опционы | 0,0 |
| Проданные опционы | 0,0 |
| Активы, выданные в залог | 0,0 |
| Полученный залог | 1468051,5 |
| Обязательства по выданным кредитам | 10001,3 |
| Ценные бумаги клиентов | 0,0 |
| Портфель ценных бумаг | 9628,1 |
| Учет прочих средств, ценностей и документов | 864347,2 |
| Итого по внебалансовым счетам | 3109994,1 |
Консолидированный баланс представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату. Остатки на балансовых счетах в нем сгруппированы по видам активов и пассивов, что позволяет оценить структуру активов и пассивов Банка на определенную дату. Проанализируем структуру активов баланса банка (см. таблицу 2).
|
|
|
Таблица 2 Анализ структуры активов банка
| Параметр | На 01.04.2005 | В % к итогу | На 01.10.2005 | В % к итогу |
| Денежные средства | 55883,80 | 4,5 | 67666,4 | 4,8 |
| Драгоценные металлы | 0,00 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Средства в Национальном банке РБ | 136212,60 | 11,1 | 95350,9 | 6,7 |
| Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка РБ | 28464,90 | 2,3 | 72459,0 | 5,1 |
| Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) | 8392,30 | 0,68 | 9073,4 | 0,64 |
| Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам | 19880,20 | 1,6 | 80049,4 | 5,6 |
| Кредиты клиентам | 823430,20 | 67,0 | 944906,0 | 66,7 |
| Инвестиционные ценные бумаги | 1176,30 | 0,09 | 1307,1 | 0,09 |
| Основные средства и нематериальные активы | 111756,10 | 9,09 | 113575,9 | 8,0 |
| Прочие активы | 43349,50 | 3,5 | 32463,9 | 2,9 |
| Активы, всего | 1228545,90 | 100 | 1416852,0 | 100 |
Таким образом, из таблицы видно, что наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставления кредитов клиентам (67,0 % к общей сумме на 01.04.05 и 66,7% на 01.10.05). Также наибольший объем в общей сумме активов составляют основные средства и нематериальные активы в общей сумме активов банка.
Также необходимо отметить, что отрицательным изменением за анализируемый период является увеличение средств в Национальном банке РБ (уменьшились с 11,1 до 6,7%).
Положительной тенденцией в структуре активов является увеличение
|
|
|
средств в других банках и кредиты, выданные другим банкам с 1,6 до 5,6 %. Основные средства банка га 01.10.2005 года снизились по сравнению с предыдущим анализируемым периодом на 1%, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными.
В декабре прошлого года осуществлен выпуск 50,8 миллионов штук простых акций, которые приобретены государством.
Валовые активы достигли на 1 января 2005 года 2,1 трлн.бел.руб., увеличившись в 1,6 раза. По размеру активов ОАО "Приорбанк" сохранил 4-е место среди 32 белорусских банков.
В условиях снижения ставки рефинансирования, банк осуществлял продуманную политику при принятии решений о размещении средств, что позволило за счет увеличения доли доходных активов до 72% получить прибыли в размере 11,7 млрд.руб.
Кредитный портфель клиентов (за минусом резервов) в активах баланса банка на 01.01.2005г.
За 9 месяцев 2005 года обеспечен прирост средств населения в сумме Br102,7 млрд.руб. или на 30%, при этом количество вкладчиков выросло на 99 тысяч достигнув 944 тысяч человек.
Банк нарастил валовые активы до Br2,6 трлн.руб., номинальный прирост которых с начала года составил 22,5%.
В реальный сектор экономики направлено Br2 трлн.руб., что на 17% больше, чем за соответствующий период прошлого года. При этом порядка 67% от общего объема выдано государственным предприятиям и предприятиям, созданным с участием государства.
Кредитный портфель вырос на 21,4% до Br952,9 млрд.руб., в т.ч. 33,7% составляют инвестиционные кредиты, которых выдано в текущем году более Br168,4 млрд.руб. Доля кредитов в экономику составила 93,2%. На строительство и покупку жилья направлено Br9,7 млрд.руб. Взвешенная кредитная политика, проводимая банком, позволила снизить долю проблемной задолженности в кредитном портфеле до 2,0%.
В процессе анализа состава активов банка использование нормативных показателей Национального банка обязательно. Некоторые из них рассчитываются в банках по мере осуществления операций, причем наблюдение за соответствием нормативному значению осуществляется постоянно, информация представляется в Национальный банк. Так, ежедневному наблюдению подлежит соблюдение норматива максимального размера риска на одного клиента (или группу взаимосвязанных клиентов). Этот показатель рассчитывается как соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственных средств банка. Он не должен превышать 20% в первые 2 года деятельности банка и 25% -в последующие годы. Если размер риска по всем обязательствам клиента превышает 10% собственного капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный. Крупный риск рассчитывается в отношении всех клиентов, включая учредителей банка. Максимальный размер совокупности крупных рисков для банка не должен превышать 6-кратный размер его собственных средств.
|
|
|
На одном из показателей, имеющих принципиальное значение для оценки всех активов банка по степени риска, необходимо остановиться подробнее. Таким показателем является норматив достаточности капитала банка. Для качественной оценки активов банка важна установленная Национальным банком для этого показателя градация активов по степени риска.
Проанализируем показатели ликвидности и достаточности капитала банка (см. таблицу 3).
Таблица 3 Анализ показателей ликвидности и достаточности капитала
| Показатель | Норматив, установленный | Дата | |||||||||||
| 2005 год | |||||||||||||
| 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 | 01.11 | 01.12 | ||
| Достаточность собственного капитала, % | не менее 10 (до 01.01.05г.) не менее 8 (с 01.01.05г.) | 15,0 | 13,5 | 12,5 | 12,8 | 12,7 | 12,4 | 12,3 | 11,7 | 11,3 | 11,2 | ||
| Достаточность основного капитала, % | не менее 5 (до 01.01.05г.) не менее 4 (с 01.01.05г.) | 7,6 | 5,8 | 5,3 | 5,1 | 5,0 | 4,9 | 5,0 | 4,7 | 4,6 | 4,6 | ||
| Краткосрочная ликвидность | не менее 1 | 1,5 | 1,4 | 1,1 | 1,7 | 1,5 | 1,9 | 1,7 | 1,8 | 1,4 | 1,5 | ||
| Мгновенная ликвидность, % | не менее 20 | 116,3 | 172,2 | 94,8 | 198,3 | 123,3 | 165,0 | 153,3 | 170,1 | 218,4 | 234,8 | ||
| Текущая ликвидность, % | не менее 70 | 89,7 | 103,6 | 102,8 | 112,6 | 119,8 | 124,3 | 127,4 | 122,8 | 106,3 | 113,7 | ||
| Соотношение ликвидных и суммарных активов. % | не менее 20 | 29,4 | 29,6 | 25,0 | 29,7 | 27,4 | 26,7 | 24,6 | 24,7 | 28,0 | 28,8 | ||
Выводы и предложения по организации актива коммерческого банка
Выводы по результатам анализа:
|
|
|
Наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставления кредитов клиентам (67,0 % к общей сумме на 01.04.05 и 66,7% на 01.10.05). Также наибольший объем в общей сумме активов составляют основные средства и нематериальные активы в общей сумме активов банка.
Отрицательным изменением за анализируемый период является увеличение средств в Национальном банке РБ (уменьшились с 11,1 до 6,7%).
Увеличение средств в других банках и кредиты, выданные другим банкам с 1,6 до 5,6 %. Основные средства банка га 01.10.2005 года снизились по сравнению с предыдущим анализируемым периодом на 1%, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными.
Выпуск 50,8 миллионов штук простых акций, которые приобретены государством.
Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Для этого целесообразно:
Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
увеличения объема средств в Национальном банке РБ;
увеличения объема операций с ценными бумагами;
расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций.
Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).
Снизить процентные и кредитные риски путем их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.
|
|
|
