 |
Анализ использования материальных ресурсов
|
|
|
|
| Показатель | Предыдущий год | Отчётный год | Отклонение |
| 1. Материальные затраты всего (М), тыс. руб.: | |||
| в том числе | |||
| сырье и материалы | |||
| покупные полуфабрикаты | |||
| энергия | |||
| топливо | |||
| услуги производственного характера сторонних организаций | |||
| 2. Товарная продукция в действующих ценах (П), тыс. руб. | |||
| 3. Материалоемкость товарной продукции (Ме), руб.: |
Окончание табл. 6
| в том числе | ||||
| сырьеемкость | ||||
| п/ф емкость | ||||
| энергоемкость | ||||
| топливоемкость | ||||
| услугоемкость | ||||
| 4. Материалоотдача продукции (Мо), руб. | ||||
| 5. Перерасход или экономия в результате изменения материалоемкости (влияние на себестоимость)* | – | – | ||
| 6. Увеличение или уменьшение объема товарной продукции в результате изменения ее материалоотдачи (влияние на объем продукции)** | ||||
* Исходная формула для расчета влияния: М=Ме×П; ∆М =(Ме1–Ме0)×П1
** Исходная формула для расчета влияния: П=М×Мотд;
∆Мо =(Мотд1-Мотд0)×М1.
Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда
Задание 8
По нижеприведенным данным дать общую оценку трудовых показателей для чего досчитать недостающие показатели выполнения плана и динамики.
Таблица 7
Анализ трудовых показателей
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | % выполнения плана | Динамика, % | |
| план | факт | ||||
| 1. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП) | |||||
| 2. Среднегодовая численность рабочих | |||||
| 3. Удельный вес рабочих в численности ППП | |||||
| 4. Число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год, тыс. | 233,926 | 238,359 | 212,261 | ||
| 5. Число чел./ч отработанных всеми рабочими за год, тыс. | 1870, 299 | 1906,811 | 1801,872 | ||
| 6. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. | |||||
| 7. Дни отработанные одним рабочим за год | |||||
| 8. Продолжительность рабочего дня, ч. |
Окончание табл. 7
|
|
|
| 9. Среднегодовая выработка одного работающего | |||||
| 10. Среднегодовая выработка одного рабочего | |||||
| 11. Среднедневная выработка рабочего | |||||
| 12. Среднечасовая выработка рабочего |
Задание 9
Как повлияло на изменение объема производства товарной продукции изменение структуры работающих, ее особо важной части: удельного веса рабочих в численности ППП (использовать данные задания 8, решение выполнить приемом цепных подстановок).
Задание 10
Рассчитать на основании данных задания 1 влияние изменения использования рабочего времени на выпуск товарной продукции:
а) приемом цепных подстановок
численности рабочих;
числа дней, отработанных одним рабочим;
продолжительности рабочего дня;
среднечасовой выработки.
б) приемом относительных (%) разниц:
численности рабочих;
целодневных потерь рабочего времени (по общему числу отработанных чел./дн. всеми рабочими);
внутрисменных потерь рабочего времени (по общему числу отработанных чел./ч всеми рабочими);
среднечасовой выработки рабочего.
По пунктам а) и б) сделать вывод, указать резервы лучшего использования рабочего времени и дополнительный объем продукции, который за счёт этого может быть получен при устранении потерь рабочего времени.
Анализ производства и реализации продукции
Задание 11
Рассчитать степень выполнения плана и темпы роста по стоимостным показателям продукции. Объяснить их взаимосвязь и различия в степени выполнения плана исходя из их состава по элементам по следующим данным:
|
|
|
Таблица 8
Сравнительный анализ темпов роста и выполнения плана
по продукции
| Показатель | Прошлый гол | Отчетный год | % выполнения плана | Темпы роста, % | |
| План | Факт | ||||
| Валовая продукция | |||||
| Товарная продукция | |||||
| Отгруженная продукция | |||||
| Реализованная продукция |
Указать пути поиска резервов реализации.
Задание 12
Проанализировать выполнение плана по ассортименту выпуска товарной продукции двумя способам:
по способу зачета;
по способу наименьшего %.
Таблица 9
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
| Вид продукции | Выпуск в натуральном выражении, шт. | Цена единицы продукции, руб. | Выполнение плана | Стоимость выпущенной продукции | |||
| по плану | по факту | по плану | по факту | Зачтено в выполнение плана по ассортименту | |||
| А | – | ||||||
| Б | |||||||
| В | |||||||
| Г | |||||||
| Д | 0,5 | ||||||
| Е | – | ||||||
| Итого |
Определить влияние изменения ассортимента продукции на изменении объёма.
Анализ себестоимости продукции
Задание 13
Таблица 10
Анализ затрат на 1 рубль продукции в разрезе элементов затрат
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчетного года | Отклонение от отчетного года | Темп роста, % |
| 1. Заработная плата и отчисления на социальное страхование | 8 950 | 12 517 | ||
| 2. Материальные затраты | 15 583 | 21 947 | ||
| 3. Амортизация | 5 078 | 6 650 | ||
| 4. Себестоимость продукции, руб. | 29 612 | 41 114 | ||
| 5. Объем товарной продукции, тыс. руб. | 31 617 | 50 719 | ||
| 6. Затраты на 1 руб. продукции (стр. 4/стр. 5) | ||||
| 7. Материалоемкость продукции (стр.2/стр.5) | ||||
| 8. Амортизациемкость продукции (стр.3/стр.5) | ||||
| 9. Зарплатоемкость продукции (стр. 1/стр. 5) | ||||
| 10.Удельный вес в затратах на 1 продукции: а) материальных затрат (стр. 7/стр. 6) б) амортизации (стр. 8/стр. 6) в) заработной платы (стр. 9/стр. 6) |
Задание 14
|
|
|
Проанализировать отклонения по составляющим каждого вида материалов, выделив факторы норм и цен. Свести итог влияния этих факторов на весь фактический объем продукции Qф =5680 штук.
Таблица 11
|
|
|
