 |
Разработка и описание финансовой модели
|
|
|
|
Входные данные:
1. CD диски (шт)
2. DVD диски (шт)
3. Закупочная цена CD дисков (руб.\шт.)
4. Закупочная цена DVD дисков (руб.\шт.)
5. Процентная надбавка (%)
6. Аренда (руб.\мес.)
7. Транспортные расходы (руб.\мес.)
8. Стоимость оборудования (руб.)
9. Срок службы (лет)
10. Заработная плата продавца (руб.мес.)
11. Реклама (руб.\мес.)
В качестве выходных данных я использую и рассчитываю операционную прибыль, и уровень нулевой прибыли (количество дисков, которые нужно продать для покрытия постоянных затрат - УНП).
Алгоритм обработки входных данных в выходные:
Расчетная часть:
1. Цена продажи CD дисков = Закупочная цена CD дисков + закупочная цена CD дисков * процентную надбавку / 100.
2. Цена продажи DVD дисков = Закупочная цена DVD дисков + закупочная цена DVD дисков * процентную надбавку / 100.
3. Выручка = количество CD дисков * цену продажи CD дисков + количество DVD дисков * цену продажи DVD дисков.
4. Себестоимость проданных дисков = Количество CD дисков * закупочную цену CD дисков + количество DVD дисков * закупочную цену DVD дисков.
5. Валовая прибыль = выручка – себестоимость проданных дисков.
6. Амортизация оборудования = Стоимость оборудования / срок службы оборудования / 12 месяцев.
7. Операционные затраты = Аренда помещения + транспортные расходы + заработная плата продавца + реклама + амортизация оборудования.
8. Удельная маржинальная прибыль = (цена продажи CD дисков – закупочная цена CD дисков) + (цена продажи DVD дисков – закупочная цена DVD дисков).
Выходные данные:
1. Операционная прибыль = валовая прибыль – операционные затраты.
2. Уровень нулевой прибыли = операционные затраты / удельную маржинальную прибыль.
Рассчитываю жесткий (первоначальный) бюджет при запланированных входных данных финансового директора магазина.
|
|
|
Далее я придумываю фактические результаты, т.е. результаты, которые как бы вышли при реальной работе. Эти результаты можно изменять в ходе деятельности данного магазина. Соответственно данные отчета будут так же изменяться, в зависимости от фактов.
Вследствие этих подсчетов я получаю гибкий бюджет. Этот бюджет покажет нам, как будут изменяться данные отчета при изменении объема продаж при запланированных расходах финансовым директором.
Далее я отражаю отклонения, которые подсчитываются вычитанием гибкого бюджета из фактических результатов (фактические результаты – гибкий бюджет). Этот столбец даёт мне наглядную информацию о различиях между фактическим и гибким бюджетами.
Следуя из данных столбца отклонений, я определяю благоприятность данной деятельности. Если в столбце отклонения данные со знаком минуса, т.е. фактические результаты меньше гибкого бюджета, то входные данные запланированы правильно и рационально, т.е. их можно назвать благоприятными для данной деятельности. Если же в столбце отклонений данные без знака минус, т.е. фактические результаты больше гибкого бюджета, то входные данные считаются неблагоприятными, неправильно запланированными. Такие данные, вероятно, нужно пересмотреть и изменить.
Полную картину отчета о прибылях и убытках смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 1.
Процесс тестирования модели, исследование чувствительности модели.
А) Тестирование модели:
Я провожу проверку правильности моего расчета с помощью калькулятора.
По приведенному выше алгоритму обработки входных данных в выходные я подсчитываю все данные с помощью калькулятора и вижу, что составленная мной модель верна. (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2)
Б) Изменение выходных параметров при изменении параметров на входе (оценка чувствительности):
Проведём оценку по нескольким параметрам. Увеличим эти показатели на 10%.
|
|
|
Данные полученные в результате увеличения количества продукции на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 3. Здесь мы видим, что прибыль изменилась с 137830 руб.\мес. до 152330 руб.\мес. А при изменении количества продукции еще на 10%, прибыль составит уже 168380 руб.\мес.
Данные полученные в результате уменьшения процентной надбавки на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 4. Здесь мы видим, что изменяются почти все показатели. Прибыль изменяется с 137830 руб.\мес. до 123330 руб.\мес. Это не очень выгодно данному предприятию, т.к. отклонений в неблагоприятную сторону становится больше. При увеличении процентной надбавки на 10% прибыль изменяется с 137830 руб.\мес. до 152330 руб.\мес. При этом почти все данные модели становятся благоприятными. Однако прибыль остается примерно такой же, как и при увеличении количества продукции. Соответственно для получения большей прибыли с минимальными затратами финансовому директору магазина можно просто увеличить процентную надбавку на цену дисков. Моя модель более чувствительна к изменению процентной надбавки.
При увеличении арендной платы или платы за рекламу на 10%, как показано в ПРИЛОЖЕНИИ 5, практически ни чего не меняется. Причем изменение этих показателей приводит к одинаковой прибыли. Значит наша модель почти не чувствительно к изменению арендной платы и платы за рекламу.
Вывод: данному магазину при данных планах для увеличении прибыли и уменьшении затрат выгоднее повышать процентные надбавки на цену товара, нежели больше продавать дисков.
Документирование модели
Документирование - это бюджетный контроль. Принцип её действия заключается в том, что она высчитывает операционную прибыль и УНП, что поможет определять количество продукции, которую нужно продавать, чтобы не остаться в убытке и максимизировать прибыль. Т.е. с помощью этой модели можно заранее предугадать последствия реализации планов данного руководителя, до того как он начнет претворять их в действительности.
Данная модель определяет операционную прибыль и УНП при изменении количества продаваемой продукции, цены, транспортных издержек.
Описание работы с моделью и таблицей:
При работе с финансовой моделью необходимо работать с электронными таблицами. Нужно вводить данные во «Входные данные». В результате чего автоматически будет вычисляться (т.к. в модель внесены формулы) расчётная часть и выходные данные.
|
|
|
При подборе различных данных можно анализировать модель и выбирать наилучшие результаты.
Таблица состоит из 6 столбцов и 24 строк. Первый столбец представляет собой наименование элементов, а 2,3,4,5 столбцы содержат числовые значения. 6 столбец показывает благоприятность данного. Т.е. хорошие или плохие данные показатели в модели. В строках с 1 по 12 указаны входные данные. С 13 по 21 – расчётная часть. И 22 – 24 – выходные данные.
Входные данные – это те данные, которые нужны для начинания и поддержания данной деятельности. В расчетной части показываются различные вычисления, для того, чтобы выявит прибыль данного предприятия. В выходных данных показывается сама постоянная прибыль данного предприятия и УНП. При изменении каких-либо входных данных, соответственно будут меняться некоторые данные расчетной части и выходные данные. Т.е. с помощью этой модели можно выявить недостатки данного предприятия, те показатели, из-за которых прибыль меняется, и по возможности вовремя проследить и исправить эти недостатки.
Все формулы данной таблицы смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 6.
Заключение
Рассмотрим сильные и слабые стороны финансовой модели:
Слабые стороны:
1. возможность модели оказаться слишком грубой для того, чтобы в будущем отвечать изменяющимся требованиям.
2. менеджеры забывают, что модели при планировании позволяют получить только прогноз, а не факты.
3. опасность чрезмерного упрощения, т.е. отбрасывание существенных факторов на этапе проектирования модели.
4. не все важные зависимости могут быть выражены математически.
Сильные стороны:
1. экономия времени и денег.
2. достижение лучшего понимания конкретной задачи в результате проектирования и создания модели для решения этой задачи.
3. создание основы для решения задач.
4. расширение круга рассматриваемых возможных вариантов будущего развития путём проигрывания ситуации типа “Что, если?”.
|
|
|
С точки зрения реализации сильной стороны финансовой модели является то, что размеры магазина не велики, это позволяет обеспечить тщательный организационный контроль и более эффективный контроль за издержками.
Слабой стороной с точки зрения реализации является то, что нельзя точно спрогнозировать объём продаж продукции, значит, нам придётся постоянно приспосабливаться к изменяющемуся спросу.
Рекомендации по развитию модели:
1. Увеличение ассортимента продукции.
2. Расширение персонала и выплата зарплаты в зависимости от выручки (5% от выручки).
4. Внести налоги
5. Получение объявленной прибыли
6. Добавить % по займу
7. Если возможно, то увеличить процентную надбавку
В результате увеличатся входные параметры, и усложнится расчётная часть.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1:
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение | Блогопр\неблагопр |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | 0 | благоприятно |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | 0 | блогоприятно |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 | благоприятно |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 | благоприятно |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 | благоприятно |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 | неблагоприятно |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 | неблагоприятно |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 | благоприятно |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 | благоприятно |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 | неблагоприятно |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 | благоприятно |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 | благоприятно |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 | благоприятно |
| Выручка, руб.\мес. | 290000 | 370000 | 380000 | -10000 | благоприятно |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 | благоприятно |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 | благоприятно |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 | благоприятно |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 | неблагоприятно |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 | благоприятно |
| Выходные данные |
|
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 137830 | 177100 | 182830 | -5730 | благоприятно |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 | неблагоприятно |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Тестирование модели на правильность с помощью калькулятора.
Т.к. процентная надбавка у меня составляет 100%, соответственно для получения цены продажи дисков я могу закупочную цену просто увеличить в 2 раза:
|
|
|
| Данные модели | Данные полученные калькулятором | |
| Цена продажи CD | 100 | 50*2=100 |
| Цена продажи DVD | 140 | 79*2=140 |
| Выручка | 290000 | 800*100=80000 1500*140=210000 80000+210000=290000 |
| Себестоимость | 145000 | 800*50=40000 1500*70=105000 40000+105000=145000 |
| Валовая прибыль | 145000 | 290000-145000=145000 |
| Амортизация | 100 | 6000/5/12=100 |
| Операционные затраты | 7170 | 2000+70+3000+2000+100=7170 |
| Уд. Марж. Прибыль | 120 | 100+140-50-70=120 |
| Операционная прибыль | 137830 | 145000-7170=137830 |
| УНП | 59,75 | 7170/120=59,75 |
Все данные подсчета на калькуляторе совпадают с данными модели.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
Оценка чувствительности:
увеличение количества продукции на 10%, затем еще на 10%.
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 880 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1650 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 |
| Выручка, руб.\мес. | 319000 | 370000 | 380000 | -10000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 159500 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 159500 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 |
| Выходные данные |
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 152330 | 177100 | 182830 | -5730 |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 |
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 960 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1800 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 |
| Выручка, руб.\мес. | 348000 | 370000 | 380000 | -10000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 174000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 174000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 |
| Выходные данные |
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 166830 | 177100 | 182830 | -5730 |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 |
| Изменение количества продукции | Операционная прибыль |
| 800;1500 | 137830 |
| 880;1650 | 152330 |
| 960;1800 | 166830 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оценка чувствительности:
Уменьшение процентной надбавки на 10%
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 90 | 100 | 90 | 10 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 95 | 90 | 95 | -5 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 133 | 140 | 133 | 7 |
| Выручка, руб.\мес. | 275500 | 370000 | 361000 | 9000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 130500 | 185000 | 171000 | 14000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 108 | 115 | 108 | 7 |
| Выходные данные |
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 123330 | 177100 | 163830 | 13270 |
| УНП, шт.\мес. | 66,38888889 | 68,69565217 | 66,38888889 | 2,306763285 |
Увеличение процентной надбавки на 10%
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 110 | 100 | 110 | -10 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 105 | 90 | 105 | -15 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 147 | 140 | 147 | -7 |
| Выручка, руб.\мес. | 304500 | 370000 | 399000 | -29000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 159500 | 185000 | 209000 | -24000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 132 | 115 | 132 | -17 |
| Выходные данные |
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 152330 | 177100 | 201830 | -24730 |
| УНП, шт.\мес. | 54,31818182 | 68,69565217 | 54,31818182 | 14,37747036 |
| Изменение %-ой надбавки | Операционная прибыль |
| 100 | 137830 |
| 110 | 152330 |
| 90 | 123330 |
| 120 | 166830 |
Данная модель наиболее чувствительна к изменению этого показателя.
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Оценка чувствительности:
Увеличение арендной платы на 10%, и платы за рекламу на 10 %
| Входные данные | Изменение аренды | Изменение рекламы |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 800 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 1500 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 50 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 |
| Аренда, руб.\мес. | 2200 | 2000 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 70 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3000 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2200 |
| Расчетная часть |
| |
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 100 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 |
| Выручка, руб.\мес. | 290000 | 290000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 145000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 145000 | 145000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7370 | 7370 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 120 |
| Выходные данные |
| |
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 137630 | 137630 |
| УНП, шт.\мес. | 61,41666667 | 61,41666667 |
| Аренда | Операционная прибыль |
| 2000 | 137830 |
| 2200 | 137630 |
| 2400 | 137430 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение | Блогопр\неблагопр |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | =C2-D2 | =ЕСЛИ(C2>D2;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | =C3-D3 | =ЕСЛИ(C3>D3;"неблогоприятно";"блогоприятно") |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | =C4-D4 | =ЕСЛИ(C4>D4;"неблогоприятно";"благоприятно") |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | =C5-D5 | =ЕСЛИ(C5>D5;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | =C6-D6 | =ЕСЛИ(C6>D6;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | =C7-D7 | =ЕСЛИ(C7>D7;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | =ЕСЛИ((B2+B3)<=2000;35;70) | 100 | =ЕСЛИ((D2+D3)<=2000;35;70) | =C8-D8 | =ЕСЛИ(C8>D8;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | =C9-D9 | =ЕСЛИ(C9>D9;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | =C10-D10 | =ЕСЛИ(C10>D10;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | =C11-D11 | =ЕСЛИ(C11>D11;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | =C12-D12 | =ЕСЛИ(C12>D12;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Расчетная часть |
|
|
|
|
|
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | =B4+B4*B6/100 | =C4+C4*C6/100 | =D4+D4*D6/100 | =C14-D14 | =ЕСЛИ(C14>D14;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | =B5+B5*B6/100 | =C5+C5*C6/100 | =D5+D5*D6/100 | =C15-D15 | =ЕСЛИ(C15>D15;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Выручка, руб.\мес. | =B2*B14+B3*B15 | =C2*C14+C3*C15 | =D2*D14+D3*D15 | =C16-D16 | =ЕСЛИ(C16>D16;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | =B2*B4+B3*B5 | =C2*C4+C3*C5 | =D2*D4+D3*D5 | =C17-D17 | =ЕСЛИ(C17>D17;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | =B16-B17 | =C16-C17 | =D16-D17 | =C18-D18 | =ЕСЛИ(C18>D18;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Амортизация, руб.\мес. | =B9/B10/12 | =C9/C10/12 | =D9/D10/12 | =C19-D19 | =ЕСЛИ(C19>D19;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Операционные затраты, руб.\мес. | =B7+B8+B11+B12+B19 | =C7+C8+C11+C12+C19 | =D7+D8+D11+D12+D19 | =C20-D20 | =ЕСЛИ(C20>D20;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | =(B14-B4)+(B15-B5) | =(C14-C4)+(C15-C5) | =(D14-D4)+(D15-D5) | =C21-D21 | =ЕСЛИ(C21>D21;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| Выходные данные |
|
|
|
|
|
| Операционная прибыль, руб.\мес. | =B18-B20 | =C18-C20 | =D18-D20 | =C23-D23 | =ЕСЛИ(C23>D23;"неблагоприятно";"благоприятно") |
| УНП, шт.\мес. | =B20/B21 | =C20/C21 | =D20/D21 | =C24-D24 | =ЕСЛИ(C24>D24;"неблагоприятно";"благоприятно") |
|
|
|
12 |
