 |
Анализ фонда заработной платы
|
|
|
|
Введение
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия, и для того, чтобы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи на предприятии.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.
В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:
1. Анализ использования трудовых ресурсов
2. Анализ финансового состояния
3. Анализ прибыли и рентабельности
Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. Для данной продукции имеется сертификат JAS, свидетельствующий о том, что качество поставляемой продукции отвечает всем требованиям японского рынка домостроения.
Другими покупателями продукции «ДоК «Енисей» являются такие страны, как Дания, Германия, Франция, Сербия, Турция. Среди них особой популярностью пользуется сухой, строганный пиломатериал из лиственницы.
|
|
|
Страны СНГ – Казахстан, Таджикистан, Узбекистан приобретают сухой пиломатериал из сосны и лиственницы.
Широкий сбыт находит выпускаемый пиломатериал в Краснодарском крае, Новосибирской, Томской, Кемеровской, Омской, Челябинской, Свердловской областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском, Красноярском краях, в республике Хакассия и в других регионах нашего края. производительность труд финансовый рентабельность
Объем производства «ДоК «Енисей» составляет 7-8 тысяч м3 в месяц.
Кроме пиломатериала, спросом пользуется пеллет – топливные гранулы, представляющие собой гранулу из высушенных, спрессованных опилок. Данный вид продукции используется в промышленных целях, для отопления помещений, на электростанциях. Основной страной-покупателем на данный момент является Дания.
Анализ использования трудовых ресурсов
Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Анализ использования трудовых ресурсов осуществляется с целью выявления уровня эффективности их использования для обеспечения роста объемов производства и прибыли, снижения себестоимости производимой продукции (работ, услуг), обеспечения стабильных условий функционирования персонала предприятия.
Использование трудовых ресурсов характеризуется такими показателями, как среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, количество дней отпуска, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время простоев, число дней болезни и т. п.
|
|
|
Анализ состава и структуры кадров
Анализ состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.
Таблица 1.1 Анализ состава и структуры кадров
| Категории работающих | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонение | Темп изменения, % | ||
| чел. | уд. вес. | чел. | уд. вес. | |||
| Всего, в том числе: | 100,4 | |||||
| - работники ОВД | 93,9 | 97,6 | 104,3 | |||
| - работники не ОВД | 6,1 | 2,4 | -18 |
В целом по предприятию в анализируемом году произошло увеличение численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
Анализ движения кадров
Анализ движения кадрового состава и выявление причин их текучести является одной из главных задач службы управления персоналом в каждой организации или на предприятии.
Для эффективного управления текучестью кадров необходимо прежде всего изучить и проанализировать ее причины и затем уменьшить влияние негативных факторов (мотивов), вынуждающих работников увольняться из данной организации.
Таблица 1.2 Анализ движения кадров
| Наименование показателя | Методика расчета | Предыдущ. год | Анализ. год | Отклонение |
| Среднесписочная численность работников, чел | ||||
| Число выбывших, в том числе | ||||
| - по причине текучести | ||||
| Принято, чел | ||||
| Число работников в списочном составе весь год | = Численность к.г.-Численность н.г. | -312 | ||
| Коэффициент оборота по приему | = 
| 0,3 | 0,9 | 0,6 |
| Коэффициент оборота по выбытию | = 
| 0,7 | 0,8 | 0,1 |
| Коэффициент текучести | = 
| 0,7 | 0,8 | 0,1 |
| Коэффициент стабильности | = 
| 0,8 | 0,1 | -0,7 |
В анализируемом году коэффициент оборота по выбытию составил 0,8, это говорит о возможно низком уровне заработной платы и тяжелых условиях труда.
Анализ фонда заработной платы
Фонд оплаты труда занимает не малую долю расходов предприятия. С целью выявления факторов, повлиявших на увеличение или уменьшение затрат проводят анализ фонда заработной платы Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов на повышения эффективности оплаты труда.
|
|
|
В таблице 1.3 и 1.4 представлены анализ фонда заработной платы и пофакторный анализ фонда заработной платы соответственно.
Таблица 1.3 Анализ фонда заработной платы
| Наименование показателя | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонение | Темп изменения, % |
| Численность персонала всего, в том числе: | 100,4 | |||
| - работники ОВД | 104,3 | |||
| - работники не ОВД | -18 | |||
| ФОТ, тыс. руб./мес., в том числе: | 7800,00 | 7952,00 | 101,9 | |
| - работники ОВД | 7654,00 | 7792,00 | 101,8 | |
| - работники не ОВД | 146,00 | 160,00 | 109,6 | |
| Среднемесячная зарплата, руб., в том числе: | 15918,36 | 16162,60 | 244,24 | 101,5 |
| - работники ОВД | 16639,13 | 16233,33 | -405,8 | 97,6 |
| - работники не ОВД | 4866,67 | 13333,33 | 8466,66 | 274,0 |
Таблица 1.4 Пофакторный анализ фонда оплаты труда
| Состав персонала | Отклонения по ФОТ, тыс. руб. | в том числе за счет | |
| численности | СЗП | ||
| Весь персонал, в том числе: | |||
| - работники ОВД | -195 | ||
| - работники не ОВД | -88 |
Перерасход по фонду оплаты труда произошел по всем категориям работников. Снижение численности работников не ОВД снизило фонд оплаты труда на 88 тыс. руб, а снижение среднемесячной зарплаты работников ОВД снизило фонд оплаты труда на 195 тыс.руб. При этом произошло увеличение численности работников ОВД на 20 человек, что привело к увеличению фонда платы труда на 333 тыс.руб.
|
|
|
