Аккредитивная форма расчетов

Тема 4. Документы, регулирующие внешнеэкономические расчеты

План семинарского занятия

4.1 Особенности международных расчетов и источники их правового регулирования.

4.2 Аккредитивная форма расчетов.

4.3 Инкассовая форма расчетов.

4.4 Вексельная форма расчетов

4.5 Чековая форма расчетов.

4.6 Расчеты с применением банковского перевода

и продажа в кредит

 

Особенности международных расчетов

И источники их правового регулирования

В международной экономической практике важное значение имеет выбор формы расчетов за поставленную продукцию выполненные работы или услуги. В свою очередь, удаленность контрагентов и различия законодательств обусловили необходимость международной унификации и регулирования данной сферы.

Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, и иными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран.

 

Международные расчеты обладают рядом особенностей:

1. Общие принципы расчетных отношений устанавливаются государствами в двусторонних договорах.

2. Субъектами являются экспортер, импортер (т.е. стороны внешнеэкономической сделки), а также обслуживающие их банки.

3. Находятся в зависимости от конкретных условий контракта (цена, валюта цены, валюта платежа, форма расчетов).

4. Отсутствие единого и обязательного для всех стран платежного средства.

5. Наличие в странах разного рода валютных ограничений на конвертацию валют (перечисление валютной выручки и т.д.).

6. Регламентация международных расчетных отношений как национальным так и международным правом.

 

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся: векселя (простые и переводные), чеки, платежные расписки. Формы и условия расчетов оговариваются в контракте. Расчеты осуществляют преимущественно безналичным путем.

 

Для увязки противоположных интересов контрагентов применяют различные формы расчетов. На их выбор влияют:

- вид товара;

- наличие кредитного соглашения;

- платежеспособность и репутация контрагентов.

 

Источники правового регулирования международных расчетов основываются на:

- нормах национального права (определяют срок, место исполнения, последствия просрочки исполнения обязательства и т. д.);

- нормах международного права унифицирующих международные обычаи и правила.

 

Общие положения о платежах по международным контрактам содержатся в рассмотренных выше Венской Конвенции и Принципах УНИДРУА.

 

В международной торговле в соответствии с условиями контрактов применяются разнообразные формы расчетов: инкассовая, аккредитивная вексельная, чековая и т.д. Это обусловлено разнообразием вариантов отношений контрагентов и их взаимных интересов. Эти типовые формы расчетов нашли отражение в унифицированных международных актах.

Наиболее ранними формами расчетов являются чековая и вексельная.

Их унификация была закономерна в силу большой распространенности. Чек и вексель являясь ценными бумагами передаются в оплату за товар взамен денежного платежа. Покупатель, таким образом, получает отсрочку платежа, а продавец получает оборотный документ, по которому можетполучить деньги в любой момент в пределах установленного срока.

Однако наличие у векселя и чека свойств ценной бумаги требует наличия в них обязательных реквизитов. В международной торговле это создает трудности, т.к. действительные в одной стране вексели и чеки в другой могут оказаться недействительными. Указанные проблемы привели к необходимости унификации вексельного и чекового права, а также возникновению иных форм расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств:

- время и риск перевозки,

- таможенные формальности,

- импортно-экспортные ограничения,

- отдаленность и отсутствие сведений о деловой репутации партнеров.

 

Для этого необходима процедура, способная защитить интересы сторон:

- для покупателя важно знать, что он оплачивает и получает именно необходимые ему товары.

- продавец заинтересован как можно скорее получить плату за товары.

Для обеспечения этих интересов, в международной практике применяются документарные аккредитивы, когда экспортер, чтобы получить плату за товар представляет банку документы, подтверждающие отправку.

Как и для других видов платежей, для аккредитива существуют единообразные условия, установленные Унифицированными правилами и условиями применения документарных аккредитивов, разработанные МТП.

Аккредитив– взятое банком по поручению покупателя обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении заранее определенных документов (например, документов на перевозку груза).

Требования к таким документам содержатся в Унифицированных правилах.

Большая часть положений Унифицированных правил имеет диспозитивный характер, т.е. регулируется по соглашению сторон. Следовательно, важно четко оговаривать соответствующие вопросы, поскольку некоторые положения Унифицированных правил имеют отличия от положений российского законодательства. Например, согласно Унифицированным правилам, по умолчанию аккредитив считается безотзывным. По ГК РФ если в тексте аккредитива прямо не указано каким он является, он признается отзывным (ст. 868).

Отзывный аккредитив (открытый), может быть изменен или аннулирован в банком без предварительного уведомления продавца. В связи с этим в международной торговле в основном применяются без отзывные аккредитивы.

Участниками сделки с документарным аккредитивом, как правило, выступают 4 стороны.

1. Заявитель – покупатель/импортер товаров, который просит свой банк выдать аккредитив. В большинстве случаев заявитель держит счет в банке, открывающем аккредитив.

2. Банк-эмитент – это банк, открывающий аккреди­тив, он выдает письменную гарантию в пользу получателя (продавца) в виде аккредитива.

3. Авизующий банк – банк, обычно находящийся в стране получателя, который по просьбе банка-эмитента уведомляет получателя о сроках и условиях аккре­дитива. Авизующий банк не несет ответственности за оплату аккредитива. Его главная функция – доказать получателю подлинность аккредитива.

4. Получатель – продавец (экспортер), в чью пользу открывается аккредитив.

 

Порядок расчетов в форме документарного аккредитива:

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи будут производиться в форме аккредитива. Аккредитив фактически повторяет условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.

2. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера. Получив извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указыва­ет необходимые условия.

3. После открытия, аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару) как правило, через авизую­щий банк.

4. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бе­нефициару.

5. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на пред­мет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия он может условно принять аккредитив или не принять его и затребовать у покупателя внесения необходимых изменений в условия. Если же продавец согласен с условиями аккредитива, он совершает от­грузку товара и получает транспортные документы от перевозчика. Далее продавец представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, серти­фикатами и т.д.) в свой банк.

6. После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты. Банк-эмитент проверяет их и переводит сумму платежа банку экспортера, которыйзачисляет деньги продавцу. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства со счета покупателя, а покупатель получает от банка-эмитента документы и всту­пает во владение товаром.

Документарный аккредитив максимально отвечает интересам экспортера, т.к. обеспечивает своевременное получение выручки. При данной форме продавца не беспокоит платежеспособность покупателя, т.к. застрахован тем, что один или два банка дают ему платежное обязательство, зависящее только от представления оговоренных документов и выполнения усло­вий аккредитива.

Однако доля этой формы расчетов значительно меньше, чем доля инкассо или пере­водной формы. Кроме того аккредитивная форма расчетов более дорогая, чем например расчеты переводами.

 

Аккредитивная форма расчетов имеет множество разновидностей в зависимости от условий ее осуществления и помимо отзывного и безотзывного аккредитивов существую переводной аккредитив (применяется торговыми посредниками), револьверный аккредитив, подтвержденный аккредитив и др.

 

Инкассовая форма расчетов

 

В общем понимании инкассо – это поручение экс­портера (кредитора) своему банку полу­чить от импортера (должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтвержде­ние того, что сумма будет выплачена в установленный срок.

 

Применение инкассовой формы расчетов регулируется Уни­фицированными правилами по инкассо, раз­работанными МТП.

Правила определяют:

- виды инкассо,

- порядок представления до­кументов к платежу и совершения платежа,

- порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже

- и другие вопросы.

Унифицированные правила по инкассо разрешают банкам действовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении и в Унифицированных правилах. Это означает, что для банка не обязательны положения контракта, если они не воспроизведены в инкассовом поручении.

 

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, Правила разделяют на две группы:

- финансовые документы (векселя, чеки, платежные рас­писки и др., используемые для получе­ния платежа деньгами);

- коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами).

 

В связи с этим определяются два вида инкассо:

- чистое ин­кассо, т.е. инкассо только финансовых документов,

- доку­ментарное инкассо – инкассо финансовых документов, сопро­вождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.

Участвующими сторонами при расчетах в форме инкассоявляются:

1. Доверитель – клиент, который поручает операцию по ин­кассированию своему банку.

2. Банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает опе­рацию по инкассированию.

3. Инкассирующий банк – любой банк, не являющийся бан­ком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению ин­кассового поручения.

4. Плательщик – лицо, которому должно быть сделано пред­ставление согласно инкассовому поручению.

 

Расчеты по инкассо осуществляются в несколько этапов:

1. Стороны заключают контракт, в кото­ром обычно оговаривают, через какие банки будут произво­диться расчеты.

2. Экспортер в соответствии с его условиями производит отгрузку товара и получает от перевозчика транспортные доку­менты.

3. Экспортер подготавливает комплект документов (в кото­рый входят счета, другие документы, при необходимости – фи­нансовые документы) и представляет его с ин­кассовым поручением своему банку.

4. Банк-ремитент проверяет по внешним призна­кам соответствие представленных документов перечисленным в инкассовом поручении и отсылает их вместе с поручением инкассирующему банку.

5. Инкассирующий банк получив инкассовое поручение и документы, представляет их импортеру (плательщику) для проверки. Выдача документов производится против платежа.

6. Инкассирующий банк переводит полученный платеж банку-ремитенту, а он зачисляет выручку экспортеру.

 

Таким образом, в основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера с банком, предусматривающая обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только после оплаты товара или получения письменного обязательства произвести платеж в установленный срок.

В связи с этим имеются две основные разновидности инкассового поручения:

- документы выдаются плательщику против платежа

- против акцепта.

Во втором случае используется вексель, на котором покупатель ставит надпись «обязуюсь заплатить» и подписывает, что обязывает его уплатить деньги не сразу как в первом случае, а в оговоренный срок. За это время импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями.

 

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в оплате в обмен на товарораспорядительные документы, и нет необходимости заранее отвлекать средства из оборота. В то же время экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером.

 

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет недостатки для экспортера:

1. Риск, отказа оплатить товар (может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика). Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности.

2. З начительный разрыв во времени между поступлением оплаты по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия, например, выдача банком по поручению импортера гарантии в пользу экспортера. Т.е. банк принимает обязательство оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера.

 

Вексельная форма расчетов

Обращение векселей регулируется специальными нормами права – вексельным правом. Существует три группы стран, в зависимости от применяемых ими систем вексельного законодательства:

- страны женевской системы, подписавшие Конвенцию о введении единообразного вексельного закона 1930 г. (в том числе Россия);

- страны англо-саксонской системы (Великобританией и США), отказавшиеся подписать данную Конвенцию. Различия состоят в обозначении реквизитов векселя, условий принятия (акцепта) векселя и т.д.).;

- самостоятельная группа стран (Испания, Иран, Египет, др.), законодательство которых не относится ни к одной из приведенных выше систем.

Женевская система включает в себя целый ряд конвенций. Среди них Конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводных и простых векселях; Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях; Конвенция, о гербовом сбое в отношении переводных и простых векселей. Они были подписаны в 1930 г. странами Европы, Японией, Бразилией и ратифицированы большинством этих стран.

Так в Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводных и простых векселях закреплены:

- основные реквизиты векселя;

- порядок его акцепта плательщиком;

- передача переводного векселя;

- сроки платежа по векселю;

- порядок протеста и иска в случае непринятия векселя или неплатежа.

Однако поскольку помимо стран женевской системы существуют и страны с другими системами вексельного права понадобилось принять Конвенцию о разрешении коллизий законов о переводных и простых векселях.

Вексель распространенное средст­во платежа, но в основном использу­ется в сочетании с другими формами международных расчетов. Он дополняет инкассовую форму расчетов, а в большинстве случаев является ее неотъемлемой частью. Также вексель может быть в числе документов, ого­воренных в условиях открытия документарного аккредитива.

При использовании вексельной формы расчетов применяются два основных вида векселей:

Простой вексель – обязательство одного лица (вексе­ледателя) произвести уплату определенной суммы другому ли­цу (векселедержателю) в назначенный срок и в определенном месте.

Переводной вексель (тратта) – это документ, содержащий безусловное предписание одного лица – трассанта, адресованное другому лицу – трассату, уплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу – ремитенту. Этот вид векселя наиболее распространен в международной торговле.

Вексель вводится в обращение путем передаточной надписи – индоссамента, проставленной на обороте.

Индоссамент выполняет три функции:

1. Функция передачи, т.е. индоссамент передает все права по векселю индоссанту;

2. Функция гарантий – каждый индосса­нт несет обязательство по оплате векселя перед его держателем, если нет особой оговорки. Чем больше число индоссаментов, тем больше доверие к векселю.

3. Функция идентификации – держатель векселя считается его владельцем, если он может доказать свои права через не­прерывную серию индоссаментов;

Чековая форма расчетов

Использование чеков регламентируется Женевской конвенцией 1931 г., устанавливающей Единообразный закон о чеках. Россия не участвует в Женевских чековых конвенциях, однако содержащиеся в ГК РФ (ст. ст. 877 – 885) положения приблизили российское законодательство к указанному документу.

Чек – это поручение, которое чекодатель дает плательщику, о выплате определенной суммы денег чекодержателю. В чековых отношениях, таким образом, участвуют три лица: чекодатель, чекодержатель и плательщик. Плательщиком является банк.

Отношения между чекодателем и банком-плательщиком основываются на чековом договоре, по которому чекодатель распоряжается своими средствами, выставляя чеки, а банк при правильном оформлении чеков их оплачивает.

Чек, выполняя функцию платежного средства, сам по себе чек этим средством не является. Т.е. банк, на который выписан чек не несет ответственности пе­ред чекодержателем за оплату выписанного чека. Банк отвечает только перед чекодателем за оплату правильно оформ­ленного чека в пределах наличия на его счете средств.

Выдача чека, например, не является погашением долга, для этого чек должен быть превращен в деньги или в обязательство банка уплатить деньги. Кредитор, получающий чек в уплату долга, должен проверить и прини­мать чек только в том случае, если он уверен, что чек может быть превращен в деньги.

Чеки делятся на именные и предъявительские.

Именной чек не передается, за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя.

Чеки без указания наименования чекодержателя рассматриваются как чеки на предъявителя, они являются наиболее распространенными. Их передача производится при помощи индоссамента.

 

Как и вексель, чек обладает свойством оборотности и является ценной бумагой. Однако существует ряд существенных отличий:

- чек оплачивается по предъявлении, вексель может быть предъявительским и срочным документом;

- несмотря на то, что чек может передаваться с проставлением индоссамента в итоге он может быть выставлен только на банк, а по векселю каждый индосса­нт несет обязательство по оплате.

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: