 |
Тема 3.2. Организация оборота денежных средств в коммерческой организации.
|
|
|
|
1. Организация и основные формы безналичных расчетов.
2. Правила проведения безналичных расчетов.
3. Порядок открытия расчетного счета.
4. Расчеты платежными поручениями. Схема расчетов.
5. Расчеты платежными требованиями - поручениями. Схема расчетов.
6. Аккредитивная форма расчетов.
7. Расчетные чеки.
8. Использование векселей и других ценных бумаг в системе расчетов.
9. Контроль за полнотой и своевременностью расчетов.
1. Организация и основные формы безналичных расчетов.
Осуществление хозяйственной деятельности организации происходит за счет денежных расчетов, которые делятся на:
· внутренние расчеты, связанные с выплатой зарплаты, подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам.
· Внешние - закупка сырья, материалов, оплата продукции, уплата налогов, получение и возврат кредитов.
Расчеты коммерческих организаций делятся на 2 группы:
1. Платежи по товарным операциям, связанные с движением товара (с поставщиками и заказчиками).
2. Расчеты по нетоварным операциям, связанные с движением денежных средств (с бюджетом, кредитными организациями, учредителями, работниками и др.)
Денежные расчеты осуществляются в двух формах:
1. Налично-денежные расчеты, которые осуществляются наличными денежными средствами через кассу.
2. Безналичные расчеты, которые осуществляются на основании расчетных документов, по счетам коммерческих организаций или на основании взаимных встречных требований и обязательств (клиринга). Безналичные расчеты нашли широкое применение в народном хозяйстве и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Система безналичных расчетов обеспечивает:
|
|
|
- Совершение расчетов в короткие сроки;
- Экономию материальных и трудовых затрат при осуществлении расчетных операции;
- Контроль за правильностью осуществляемых расчетных операций.
Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные).
Формы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением Центрального банка РФ:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по инкассо;
в) расчеты по аккредитиву;
г) расчеты чеками.
Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ — это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:
плательщика — о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;
получателя — о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.
|
|
|
В Положении Центрального банка РФ изложены требования к оформлению расчетных документов на бумажных носителях информации. Расчетные документы (кроме чеков) заполняются только на пишущей машинке или ЭВМ шрифтом черного цвета; заполнение чеков производится ручкой с пастой, чернилами черного или синего Цвета или на пишущей машинке шрифтом черного цвета; не допускаются исправления, подчистки, помарки, а также использование корректирующих жидкостей; расчетные документыдолжны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением и др.
2. Правила проведения безналичных расчетов.
Безналичные расчеты регламентируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П). Посредником в безналичных расчетах является коммерческий банк. Для осуществления безналичных расчетов юридического лица открывают в коммерческих банках следующие счета:
1. Расчетный.
2. Валютный.
3. Текущий (филиалам и представительствам).
Принципы организации безналичных расчетов.
1. Наличие банковского счета. Организации, независимо от форм собственности, обязаны хранить денежные средства в банках на соответствующих счетах, с которых осуществляются платежи за товары, услуги и по финансовым обязательствам. Организации могут хранить в кассе наличные деньги в пределах лимита утвержденного руководителем организации.
2. Документальность платежа. Платежи со счетов производятся банками по письменному распоряжению владельцев счета на основании расчетных документов, кроме случаев:
- На основании исполнительных листов суда;
- По распоряжению налоговых органов;
- По взысканию штрафов и платежей в бюджет;
- В случаях, предусмотренных договором банковского счета.
3. Срочность платежа определяет порядок и сроки обработки документов банками. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти дней в пределах РФ.
4. Обеспеченность платежа. Платежи со счета клиента осуществляются в пределах, имеющихся на нем сумм. При наличии средств - в порядке календарной очередности. При недостатке средств - в соответствии с ГК РФ.
5. Свобода выбора форм безналичных расчетов.
|
|
|
6. Унификация (единство) платежных договоров, т.е. расчетные документы, оформляются на бланках установленного образца и содержания, определенных законом реквизитах.
3. Порядок открытия расчетного счета
Банковский счет – это регистрация банком движения средств, принадлежащих юридическим и физическим лицам.
Виды банковских счетов:
1. Расчетный счет – открывается коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские конторы для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью.
По расчетному счету проводятся:
- зачисление выручки от предпринимательской деятельности;
- расчёты и платежи с поставщиками и подрядчиками;
- расчёты с работниками по заработной плате;
- платежи по решениям органов, имеющих право бесспорного списания средств со счетов юридических лиц.
2. Текущий счет – открывается некоммерческим организациям для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.
3. Специальные банковские счета – открываются юридическим и физическим лицам строго для определенных операций, установленных законодательством РФ. Например:
- специальные брокерские счета (для учёта средств клиентов);
- счета платных агентов.
4. Ссудный счет – открывается банком на основании кредитного договора для учёта выдачи и возврата кредитов юридических лиц.
5. Валютный счет – открывается юридическим лицам для осуществления расчетов в иностранной валюте.
Порядок открытия расчетного счета
Для осуществления безналичных расчетов организация открывает в коммерческом банке расчетный счет. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Коммерческая организация может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.
Для открытия расчетного счета юридическое лицо предоставляет в банк следующие документы:
1. Заявление об открытии счета;
|
|
|
2. Свидетельство о государственной регистрации;
3. Устав и учредительный договор (нотариально заверенные копии);
4. Документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (приказы о приёме на работу или контракты);
5. Две карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и с оттиском печати организации;
6. Документы, подтверждающие регистрацию во внебюджетных фондах (страховое свидетельство или справку);
7. Примерная форма расчёта на установление лимита остатка кассы;
8. Лимит остатка кассы – это определенная сумма наличных денег, постоянно находящаяся в кассе организации. Он рассчитывается по установленной форме главным бухгалтером организации и утверждается руководителем. Сверхлимитная кассовая наличность сдается в банк и при этом оформляется объявление на взнос наличных.
9. Письмо о сроках выплаты заработных плат в произвольной форме.
Все документы сдаются юрисконсульту или главному бухгалтеру банка. После проверки документов банк открывает организации расчетный счет и заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании.
Закрытие расчетного счета осуществляется на основе расторжения договора банковского счета, которое возможно по заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор может быть расторгнут судом в случаях:
- когда сумма денежных средств на расчетном счете клиента окажется меньше минимального размера установленного требованием банка;
- при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено договором.
|
|
|
