 |
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
|
|
|
|
Введение
Экономика нашей страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.
Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что руководство каждого предприятия должно четко знать, как эффективно использовать трудовые ресурсы, как грамотно организовать работу, и как корректно разрешить тот или иной трудовой конфликт.
Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Основная цель данной работы можно сформулировать следующим образом:
дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия, практически закрепив полученные на занятиях знания по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.
Объектом исследования выбран ОАО "Газпром", занимающийся геологоразведкой и добычей природного газа, газового конденсата, нефти, их транспортировкой, переработкой и реализацией в России и за ее пределами.
Глава 1. Теоретические аспекты анализа эффективности использования трудовых ресурсов
Задачи, направления, информационное обеспечение анализа
Интенсификация производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции связаны с развитием хозяйственной инициативы трудовых коллективов организаций. Основная задача анализа использования трудовых ресурсов организации состоит в выявлении факторов, препятствующих росту производительности труда, приводящих к потерям рабочего времени и отрицательно сказывающихся на росте заработной платы персонала.
|
|
|
В процессе анализа трудовых ресурсов изучаются:
• обеспеченность рабочих мест производственных подразделений организации персоналом в необходимом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);
• использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;
• эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на ее основе изменение производительности труда);
• эффективность использования средств на оплату труда;
• соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.
Источники информации для анализа: план по труду, формы статистической отчетности № 1 - предприятие «Основные сведения о деятельности предприятия», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; оперативная отчетность цехов, отделов, служб, подразделений организации, другая отчетность, связанная с трудовыми ресурсами организации и ее производственных подразделений и служб в зависимости от поставленных исследователем целей и задач.
Основные показатели, характеризующие использование труда:
использование рабочей силы и рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату.
|
|
|
Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:
• оценка обеспеченности организации трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;
• изучение эффективности использования рабочего времени;
• оценка производитрельности труда;
• оценка расходов на заработную плату;
• изучение соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ показателей по труду.
Анализ выполнения плана по труду и использования трудовых ресурсов является одним из важнейших разделов анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты производственно-хозяйственной деятельности, и в первую очередь выполнения плана производства продукции, во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.
Анализ показателей по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени. Цель анализа заключается в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет увеличения его объема при росте производительности труда, более рациональном использовании численности работающих и их рабочего времени. Основными источниками информации являются данные отчетности по труду (форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников»), табельного учета, единовременного учета работников по профессии и квалификации, выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, а также сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.
Анализ целесообразнее начинать с выявления соотношения между выпуском продукции, численностью работающих и производительностью их труда, с определения влияния на объем выпуска продукции экстенсивных и интенсивных показателей использования труда. Данные для анализа содержатся в форме № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников». Анализ численности работников и производительности труда приведен в таблице 1.
|
|
|
Таблица 1 - Анализ динамики объема продукции, численности работников и производительности их труда
| № | Показатели | Обозначения | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |
| в абсол. сумме | в % | |||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Объем продукции в сопоставимых ценах отчетного года, тыс. руб. | Q | 5400 | 5450 | +50 | +0,93 |
| 2 | Среднесписочная численность работающих (промышленно-производственный персонал), чел. | R | 119 | 115 | -4 | -3,4 |
| 3 | Среднесписочная численность рабочих, чел. | r | 86 | 84 | -2 | -2,3 |
| 4 | Удельный вес рабочих в общей численности работающих (стр.3: стр.2 x 100),% | Кr | 72,27 | 73,04 | +0,77 | x |
| 5 | Среднегодовая выработка продукции, руб.: а) на одного работающего (стр.1: стр.2) | WR | 45 378 | 47 391 | +2013 | +4,4 |
| б) на одного рабочего (стр.1: стр.3) | Wr | 62791 | 64 881 | +2090 | +3,3 | |
Из приведенных данных видно, что численность промышленно-производственного персонала в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 4 чел., а численность рабочих - на 2 чел.
Анализ производительности труда.
Важнейший показатель по труду - производительность труда. Из таблицы видно, что среднегодовая выработка на предприятии повысилась как на одного работающего, так и на одного рабочего. При этом темпы роста выработки одного рабочего ниже, чем на одного работающего. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала.
Выявив динамику показателей по труду, следует перейти к изучению влияния на объем производства трудовых факторов, характеризующих наличие рабочей силы, структуру персонала и рост производительности труда. На объем выпуска продукции непосредственное влияние оказывают следующие факторы:
Среднесписочная численность работающих.
Структура персонала.
Среднегодовая выработка на одного рабочего.
Взаимосвязь факторов, влияющих на выпуск продукции, можно выразить формулой:
| Q = R× r/ R× Q/r. |
|
|
|
Раскрывая экономический смысл каждого фактора, получаем:
| Q = R× Kr× Wr. |
Существует несколько методов исчисления размера влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции - метод цепных подстановок, способ разниц абсолютных и относительных величин и др.
Математическое описание расчетов влияния трудовых факторов при способе цепных подстановок может быть представлено так:
| R0Kr0Wr0→ R1Kr0Wr0→ R1Kr1Wr0→ R1Kr1Wr1 |
«О» и «1» при буквах означают величины соответствующих показателей соответственно за прошлый год и фактически за отчетный год. Подставив соответствующие значения показателей по данным предприятия, получим:
119×0,7227× 62 791→ 115× 0,7227× 62 791→ 115× 0,7304×62 791→ 115× 0,7304×64881.
Приведем расчет обобщающего показателя 5400→ 5219→ 5274→ 5450.
Определим влияние каждого фактора на выпуск продукции:
Влияние снижения численности работающих:
- 5400 = -181 тыс. руб.
Влияние улучшения структуры персонала:
- 5219 = +55 тыс. руб.
Влияние роста выработки на одного рабочего:
- 5274 = +176 тыс. руб.
Баланс отклонений
+ 55 + 176 = +50 тыс. руб.
Анализ обеспеченности предприятия рабочими кадрами.
После изучения общих показателей использования трудовых ресурсов необходимо приступить к анализу обеспеченности предприятия рабочими кадрами в структуре и динамике.
Анализ, как правило, начинается с изучения состава и структуры персонала. Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал.
К промышленно-производственному персоналу относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его. Непромышленный персонал - это работники ЖКХ, детских садов, предприятий культурно-бытового обслуживания и т. п. Кроме того, персонал предприятия подразделяется на отдельные категории работников: рабочие и служащие (руководители, специалисты и вспомогательный персонал) По характеру участия в процессе производства рабочий персонал предприятия также подразделяется на основных производственных и вспомогательных рабочих.
При сравнении фактической численности с плановой устанавливается обеспеченность предприятия работающими по отдельным категориям. При анализе обеспеченности предприятия рабочими кадрами обслуживающего персонала ограничиваются определением абсолютных отклонений от плана и прошлого года, выявлением места и причин возникновения этих отклонений. По категории рабочих, кроме абсолютного, определяют относительное отклонение численности от плана в связи с ростом объема производства. Для этого из фактической численности рабочих вычитают плановую, скорректированную на процент выполнения плана по объему продукции в доле прироста ее за счет увеличения численности рабочих.
|
|
|
Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и его динамика являются важными объектами анализа. Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются как отношение количества принятых и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. Необходимо сравнивать коэффициенты в динамике за несколько лет, а также с аналогичными показателями родственных предприятий. Показатель движения рабочей силы по предприятию выражается также коэффициентом текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам (уход работников по собственному желанию, по семейным обстоятельствам, из-за тяжелых производственных условий, увольнение за нарушение трудовой дисциплины и т. д.) к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.
Важнейшим качественным показателем работы промышленных предприятий (организаций) является производительность труда. Под производительностью труда понимается степень эффективности труда, которая характеризуется экономией живого и прошлого (овеществленного) труда.
Неуклонный рост производительности труда является одним из главных условий повышения эффективности производства, увеличения выпуска продукции и снижения ее себестоимости.
Уровень производительности труда на промышленных предприятиях измеряется количеством продукции, выработанной работающими или рабочими в единицу времени, или количеством рабочего времени, затраченным на единицу продукции. Он может определяться в натуральном, трудовом и стоимостном выражении.
В настоящее время на большинстве промышленных предприятий (организаций) производительность труда характеризуется выпуском продукции на 1 работника промышленно-производственного персонала предприятия и на 1 рабочего.
Из приведенных в табл. 2 данных видно, что по сравнению с прошлым годом по всем показателям производительности труда наблюдается повышение, но темпы прироста резко колеблются от 0,8 до 8,6. Необходимо выяснить причины расхождения в темпах роста показателей производительности труда.
Таблица 2 - Динамика показателей производительности труда
| № | Показатели | Обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Темпы роста, % |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3=2/1×100% |
| 1 | Среднегодовая выработка продукции одного работника, руб. | WR | 45378 | 47391 | 104,4 |
| 2 | Среднегодовая выработка продукции одного рабочего, руб. | Wr | 62791 | 64881 | 103,3 |
| 3 | Средняя выработка продукции одного работника: а) дневная, руб. и коп. б) часовая, руб. и коп. | WД WЧAC | 200-74 25-742 | 212-89 27-963 | 106,1 108,6 |
| 4 | Среднегодовая выработка продукции в нормативной заработной плате одного работника, руб. | WНЗR | 882 | 889 | 100,8 |
Более быстрые темпы роста на 3,6 пункта (104,4-100,8) годовой выработки продукции одного работника по сравнению с аналогичным показателем, рассчитанным по нормативной заработной плате, свидетельствуют о допущенных структурных сдвигах в выпуске продукции. В данном случае предприятие увеличило против прошлого года долю в выпуске более дорогостоящей и материалоемкой, но менее трудоемкой продукции, что привело к искусственному росту производительности труда работников на 3,6 пункта.
Средняя выработка продукции одного работника зависит от средней выработки продукции рабочего и от соотношения между численностью рабочих и других категорий работников, т. е. от структуры персонала предприятия. Эту зависимость можно выразить в виде формулы:
| WR = Q / R = (Q / r) × (r / R); WR= Wr× Kr. |
Отсюда, сравнив темпы роста по выработке на одного работника и рабочего, можно установить, как повлияло изменение структуры персонала на показатель производительности труда. Из табл. 8.2 видно, что улучшение структуры персонала увеличило среднюю выработку продукции одного работника на 1,1 пункта (104,4-103,3).
Взаимосвязь между показателями годовой и дневной выработки продукции определяется по следующей формуле:
| WR= Q / R = (Q / TD) × (TD/ R); WR= WD× D, |
где D- количество дней, отработанных за период одним работником.
Разница в темпах роста годовой и дневной выработки продукции работника говорит о характере изменения продолжительности рабочего года. Так, если фактическая продолжительность рабочего года выше, чем в прошлом году, то темпы роста годовой выработки обгоняют темпы роста дневной, и наоборот, увеличение целодневных потерь, сокращающих фактическую продолжительность рабочего года, приводит к тому, что темпы роста по дневной выработке выше соответствующего показателя годовой.
В нашем примере прирост против прошлого периода годовой выработки работника отстает на 1,7 пункта (104,4-106,1) от прироста дневной. Это вызвано сокращением против прошлого года продолжительности рабочего года.
Полное и рациональное использование рабочего времени - главный источник роста производительности труда и эффективности производства. К. Маркс отмечал, что повышение производительности труда, экономия рабочего времени являются законом экономического развития. По мере роста материального производства все больше повышаются роль и значение экономии рабочего времени.
Анализ использования рабочего времени.
Для анализа использования рабочего времени привлекаются следующие данные (табл. 3) Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном году от данных за предыдущий год (14,9 тыс. чел.-час.) На это отклонение влияют следующие факторы:
Среднесписочная численность работников.
Продолжительность рабочего года.
Продолжительность рабочего дня.
Таблица 3 - Динамика использования рабочего времени
| № | Показатели | Обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3=2-1 |
| 1 | Общее число отработанных человеко-часов (тыс. чел-ч.) работниками | TЧАС | 209,8 | 194,9 | -14,9 |
| 2 | Общее число отработанных человеко-дней (тыс. чел/дней) работниками | TD | 26,9 | 25,6 | -1,3 |
| 3 | Среднесписочная численность работников, чел. | R | 119 | 115 | -4 |
| 4 | Количество дней, отработанных одним работником (стр.2: стр.3), дни | D | 226 | 223 | -3 |
| 5 | Продолжительность рабочего дня (стр. 1: стр.2), ч | t | 7,8 | 7,6 | -0,2 |
Связь между рассматриваемыми показателями можно выразить:
| ТЧАС= R × (ТD/ R) × (ТЧАС/ ТD), |
Раскрывая содержание каждого фактора, получаем
| TЧАС= R × D × t, |
Алгоритм расчетов влияния факторов на использование рабочего времени при способе разниц абсолютных величин (способ прямого счета) следует представить так:
| ∆TЧАС= ∆R × D0× t0+ ∆D × R1× t0+ ∆t × R1× D1, |
где знак ∆ означает приращение (отклонение от прошлого года) показателей. Исчисляем влияние каждого фактора в отдельности на отработанное время:
Влияние изменения численности работников:
-4 × 226 × 7,8 = -7,1 тыс. чел.-ч.
Влияние сокращения продолжительности рабочего года:
-3 × 115 × 7,8 = -2,7 тыс. чел.-ч.
Влияние сокращения продолжительности рабочего дня:
-0,2 × 115 × 223 = -5,1 тыс. чел.-ч.
Баланс отклонений
,1 + (-2,7) + (-5,1) = -14,9 тыс. чел.-ч.
Приведенный расчет показывает, что у предприятия увеличились целодневные и внутрисменные потери рабочего времени в размере 7,8 тыс. чел.-ч. (2,7 + 5,1). На одного работника потери составили 68 ч (7800: 115), в т. ч. целодневные - 24 ч (2700: 115) и внутрисменные - 44 ч (5100: 115).
Для установления размера и причин потерь рабочего времени необходимо фактические показатели баланса рабочего времени за отчетный год сопоставить с балансом рабочего времени за прошлый год. Такой анализ позволяет раскрыть причины, влияющие на использование рабочего времени, установить направление их действия и произвести оценку влияния на производительность труда и объем выпуска продукции каждой отдельной причины. Баланс рабочего года на анализируемом предприятии характеризуется данными, приведенными в табл. 4.
Модель (формула) баланса рабочего года и факторов (показателей), влияющих на его величину, может быть представлена в следующем виде:
Таблица 4 - Баланс рабочего времени
| № | Элементы рабочего года | Обозначение | Прошлый год (дни) | Отчетный год (дни) |
| А | Б | В | 1 | 2 |
| 1 | Календарное время | DK | 365 | 365 |
| 2 | Выходные и праздничные дни | DВП | 108 | 108 |
| 3 | Номинальное время (стр.1 - стр.2) | DП | 257 | 257 |
| 4 | Фактическое время работы | D | 226 | 223 |
| 5 | Невыходы (стр.3 - стр.4) | β | 31 | 34 |
| в том числе: | ||||
| Очередные и дополнительные отпуска | β1 | 20 | 18 | |
| Отпуска по беременности и родам | β2 | 5 | 6,5 | |
| По болезни | β3 | 3 | 3,3 | |
| Выполнение гос. обязанностей | β4 | 1 | 1 | |
| С разрешения администрации | β5 | - | 1 | |
| Отпуска по учебе | β6 | 2 | 3,1 | |
| Целосменные простои | β7 | - | 0,7 | |
| Прогулы | β8 | - | 0,4 | |
| Полезный фонд рабочего времени, час. | 1808 | 1784 |
| D = DK- DВП- β. |
Дальнейшая детализация показателей приводит формулу к виду
| D = DK- DВП- (β1+ β2+ … + β8) |
Аналогично модель баланса «отклонения» будет иметь вид:
| ∆D = ∆DK- ∆DВП- (∆β1+ β2+ … + ∆β8) |
Обратим внимание на то, что в формулах показатели DK, DВП являются постоянными величинами (если нет факторов удлинения продолжительности рабочего года) Поэтому они не оказывают влияния на обобщающий показатель. А остальные показатели рассматриваем как факторы, влияющие на продолжительность рабочего года. Подставив в формулу соответствующие значения показателей, получим конкретные данные, влияющие на целодневные потери рабочего времени (табл. 5).
Таблица 5
| ∆D | ∆β1 | ∆β2 | ∆β3 | ∆β4 | ∆β5 | ∆β6 | ∆β7 | ∆β8 |
| -3 | +2 | -1,5 | -0,3 | - | -1,0 | -1,1 | -0,7 | -0,4 |
| 100% | 66,7% | -50,0% | -10,0% | - | -33,3% | -36,8% | -23,3% | -13,3% |
При анализе устанавливается, что на предприятии имеются значительные отклонения по невыходам на работу. В отчетном периоде выше на 50% было количество отпусков по беременности и родам, на 10% - невыходов на работу по болезни, на 36,8% - отпусков по учебе и др., что свидетельствует о серьезных недостатках в использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии. Из приведенного выше расчета видно, что время неявок без уважительных причин (β5; β7; β8) в отчетном периоде составило 69,9% (33,3 + 23,3 + 13,3) от общих целодневных потерь рабочего времени. Это свидетельствует о низкой организации труда, неудовлетворительной трудовой дисциплине.
Рост производительности труда в промышленности достигается главным образом благодаря снижению трудоемкости продукции, которое происходит за счет НТП, совершенствования организации производства, труда и управления.
Между показателями трудоемкости продукции и выработки существует обратно пропорциональная зависимость - при снижении трудоемкости выработка растет, и наоборот.
Анализ трудоемкости.
Сокращение затрат труда на производство единицы продукции непосредственно влияет на величину часовой выработки работников.
Влияние изменения трудоемкости на производительность труда работника можно проследить, используя показатель удельной трудоемкости в расчете на 1000 руб. продукции (табл. 6).
Таблица 6 - Динамика трудоемкости продукции
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение показателя, % |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Объем продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах без НДС и акцизов, тыс. руб. | 5400 | 5450 | 100,9 |
| 2. Общее число отработанных всеми работниками тыс. чел.-ч | 209,773 | 194,902 | 92,9 |
| 3. Затраты труда на 1 тыс. руб. продукции, ч | 38,85 | 35,76 | 92,0 |
| 4. Среднечасовая выработка 1 работника, руб. | 25-742 | 27-963 | 108,6 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что удельная трудоемкость снизилась по сравнению с прошлым годом на 8,0% (92,0 - 100). За счет этого фактора был в основном обеспечен рост часовой выработки, который зависит от уровня трудовых затрат и степени выполнения норм.
За счет снижения трудоемкости часовая выработка возросла:
Выполнение норм выработки осталось практически на том же уровне, а увеличение среднечасовой выработки достигнуто целиком за счет снижения трудоемкости.
Для выявления конкретных причин, повлиявших на снижение трудоемкости, нужно проверить выполнение плана оргтехмероприятий, плана кооперированных поставок, пересмотра норм выработки. Такой анализ проводится на основании данных о нормированной трудоемкости изготовления продукции, о затратах труда основных рабочих в нормо-часах.
Анализ изменения нормированной трудоемкости продукции по базисным, плановым и фактически действовавшим в отчетном периоде нормам позволяет оценить работу по снижению трудоемкости продукции.
В нашем примере нормированная технологическая трудоемкость фактического выпуска продукции в нормах прошлого года составила 222 тыс. нормо-час, по плану - 210 тыс. нормо-час. и фактически - 198 тыс. нормо-час. Следовательно, предусматривалось снизить трудоемкость по сравнению с прошлым годом на 12 тыс. нормо-час, или на 5,4%, а фактически снизилась на 24 тыс. нормо-час, или на 10,8%.
Снижение трудоемкости изделий происходит под влиянием различных факторов. К ним относятся: НТП, т.е. внедрение более совершенных орудий труда и прогрессивной технологии; мероприятия, связанные с улучшением организации производства и труда; повышение квалификации рабочих; внедрение научно обоснованных норм выработки и упорядочение нормирования труда; изменение удельного веса покупных полуфабрикатов.
Повышение производительности труда происходит в основном за счет снижения трудоемкости продукции в результате НТП и внедрения организационно-технических мероприятий. При проведении анализа следует выяснить, все ли предусмотренные в плане мероприятия были выполнены, и выявить мероприятия, обеспечившие сверхплановое снижение трудоемкости.
|
|
|
