Сквозная задача по розничной торговле

Определить финансовый результат от реализации, если на начало месяца в торговой организации имеются следующие данные:

1. Остаток товаров на начало месяца – 60 000 руб.; 2. Торговая наценка на остаток товаров на начало месяца – 22 00 руб.

Операции за месяц:

1) 01.02.2010 г. магазин получило партию товаров на сумму 78 000 руб., в т.ч. НДС (10 %). Начислена торговая наценка – 60%.

2) 15.02.2010 г. магазин получило партию товаров на сумму 102 000 руб., в т.ч. НДС (10 %). Начислена торговая наценка – 45%.

3) 22.02.2010 г. магазин получило партию товар на сумму 40 000 руб., в т.ч. НДС (10 %). Начислена торговая наценка – 50%.

4) Произведена дооценка стоимости товаров на сумму 5 000 руб.

5) Списана порча консервов вследствие бомбажа и длительного срока хра­нения, потери отнесены за счет магазина. Продажная стоимость консервов – 2 000 р., в т.ч. торговая наценка 700 р. Сумма НДС, уплаченная при покупке этих товаров, ранее была полностью возмещена из бюджета.

6) Оприходована в кассу выручка от продажи продовольственных товаров – 250 000 руб.

7) Расходы на продажу за отчетный период составили 27 000 руб., и, согласно учетной политике, полностью списаны на реализацию.

 

Специальные налоговые режимы в торговле

 

Задача 1. Организация оптовой торговли применяет УСН. По итогам деятельности за 2011г. получены следующие по­казатели:

Период	Доход, руб.	Принимаемые расходы, руб.
всего	в т.ч. взносы на ОПС и больничные за счет работодателя
I квартал	2 081 260	1 412 000	55 000
II квартал	1 850 400	1 814 000	64 000
III квартал	3 342 030	2 149 000	63 000
IV квартал	3 142 800	2 641 000	64 000
Итого 2011 год	10 416 490	8 016 000	246 000

Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если объектом налогообложения являются:

а) «доходы за вычетом расходов»; б) «доходы».

Составить налоговую декларацию.

 

Задача 2.

ООО «Сотик» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск, площадь торгового места которого составляет 4 м². Рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2011 года, если К₂ – 0,8. Взносы на ОПС составили 2 800 руб.

Задание 3.

1. Составить проводки. Определить, исходя из содержания хозяйственных операций, какие налоги должны быть, начислены и уплачены предприятием ООО «Заря» по общей системе налогообложения за 1 квартал 20 11 года. Оформить таблицы. Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль признаются методом начисления.

2. Начислить единый налог, если предприятие работает на УСН. Налог рассчитать по двум объектам налогообложения. Заполнить таблицы, если основные средства ООО «Заря» были приобретены в период применения УСН.

3. Сделать выводы какая система налогообложения для предприятия лучше, привести плюсы и минусы УСНО.

Условия задачи:

Основной вид деятельности – оптовая торговля.

ООО «Заря» ИНН 4345074567 КПП 434501001 Расчетный счет в ОАО КБ Хлынов 43456700010000000101 БИК 414301001

Кор.счет 43452801010000001101

ООО Заря имеет следующие основные средства:

· арендует помещение, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц, в том числе НДС 18%

· машина «Жигули НИВА», срок полезного использования 10 лет, мощность двигателя 120 л.сил. Первоначальная стоимость 60 000руб, остаточная стоимость на 01.01. 11 года 20 000 руб.

· склад – 80000 руб., срок полезного использования 25 полных лет. Принят в эксплуатацию 01 декабря предыдущего года. Способ начисления амортизации – линейный.

Числится просроченная задолженность ООО Юность 49 дн. - сумма 50 000 руб., ООО Онега 122 дн. - сумма 120 000руб.

На предприятии работает 5 человек (четверо – с 1969 года рождения, один с 1963 года), оклад и премии у работников одинаковые.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2011 г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета (субсчета)
Дебет	Кредит
	Начислена выручка покупателям за отгруженные товары - 630 000 р., в том числе НДС 18%. Себестоимость реализованных товаров (оплаченных) – 450 000 р. Задолженность покупателя оплачена.
	Выданы деньги в подотчет на приобретение материалов	17 000
	Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине	17 000
	Приобретены товары у ОАО «Силикат» на 420 000 р., в том числе НДС 18%. Оплачено через расчетный счет.
	В марте приобретен у ООО «Маш» компьютер за 33 140 р., в т.ч. НДС 18%: в этом же месяце введен в эксплуатацию. Задолженность погашена с расчетного счета. Расходы по доставке (ООО «Лига») составили 4200 руб. в т.ч. НДС 18%. Расходы по доставке оплачены через расчетный счет
	Получен аванс от покупателя ООО «Опус»	65 000
	Начислены и уплачены пени по налогам
	Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат»
	Начислены и уплачены пени покупателем ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств
	01.01.2011 г. взят кредит 80 000 руб. под 19% годовых. Начислены и перечислены проценты за 1 квартал.
	Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.) 35 400 р., в т.ч. НДС 18%
	Начислена заработная плата работникам (за три мес.)	125 000
	Начислено и выдано (за вычетом НДФЛ) одному из сотрудников пособие по временной нетрудоспособности 600 р. за 6 дней.
	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаях на производстве (риск 0,3%)
	Выдана заработная плата - 78 000 р.. Начислен и перечислен НДФЛ – 47 078
	Перечислены страховые взносы
	За счет чистой прибыли начислена и выдана премия к празднику 8 марта – 4 000 руб. на каждого работника
	Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 2,3)
	Начислена амортизация (за 3 мес.) Машина: Склад: Компьютер:
	Утвержден авансовый отчет Иванова А.И.: (Деньги ему ранее выданы из кассы) Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб. Суточные 3 дня по 600 руб. Проезд по 1800 руб. Постельные принадлежности по 80 руб. Итого
	Произведены и оплачены представительские расходы по заключению договора	9 530
	Начислена выручка за реализованные товары ООО «Опус», 320 000 р. в т.ч. НДС 18%. Сторнирован НДС ранее начисленный (п.7) Себестоимость реализованных товаров – 190 000 р.
	Начислен резерв по сомнительным долгам (в соответствии со ст.266 НК гл.25)
	Начислены и получены проценты по депозиту	2 700

 

Таблица 2

Состояние хозяйственных средств ООО «Заря», руб.

Дата	Остаточная стоимость объекта основных средств
«Жигули»	склад	компьютер	ИТОГО
01 января
01 февраля
01 марта
01 апреля

 

Таблица 3

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

№ хоз.операции	Сумма дохода, руб.	Сумма расхода, руб.
Итого
Налогооблагаемая прибыль:

 

Таблица 4

Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения

Название налога	Сумма, руб.
Итого

Таблица 5

Начисление налогов при общей системе налогообложения

Название налога

Порядок расчета

Срок сдачи декларации

Срок уплаты

 

Таблица 6

Расчет налоговой базы по налогу при УСН

№ хоз.операции	Сумма дохода, руб.	Сумма расхода, руб.
Итого
Налогооблагаемая база при объекте «доходы»: Налогооблагаемая база при объекте «доходы минус расходы»:

Таблица 7

Налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения «доходы минус расходы»

Название налога	Сумма, руб.
Итого

 

Таблица 8

Налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения «доходы»

Название налога	Сумма, руб.
Итого

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: