Журнал хозяйственных операций

 

Таблица 5.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.

 

№ дата	Документ и краткое содержание операции	Проводка   Дебет Кредит	Сумма, руб   Частная Общая
Учет денежных средств и расчетов
1. 03.12	Реестр платежных поручений Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета:
а)	в Фонд социального страхования			32 513	?
б)	в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования			1 626
в)	в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования			27 636
г)	в Пенсионный фонд (федеральный бюджет)			113 797
д)	в Пенсионный фонд (страховая часть пенсии)			89 412
е)	в Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии)			24 385
ж)	в Фонд социального страхования (НС и ПЗ)			14 631
з)	Налог на доходы физических лиц			96 000	?
2. 03.12	Денежный чек Банковская выписка Приходный кассовый ор­дер Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы			800 000	?
3. 05.12	Платежная ведомость Расходный кассо­вый ордер Выдана заработная плата за ноябрь			780 000	?
4. 05.12	Платежная ведомость Депонирована заработная плата Примечание: выполните запись общей суммой, без указания конкретных лиц			?	?
5. 05.12	Объявление на взнос наличными Банковская выписка Расходный кассовый ордер Возвращены на расчетный счет суммы депониро­ванной заработной платы			?	?
6. 06.12	Выписка из расчетного счета Списано с расчетного счета ошибочно банком			2 000	?
7. 07.12	Выписка из расчетного счета Получен аванс от покупателя ЗАО "Регион-Опт", в т.ч. НДС – 360 000 руб			2 360 000	?
8. 07.12	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса			?	?
9. 08.12	Выписка из расчетного счета Зачислена поступившая от ООО "Магазин "Мебель"" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию			600 000	?
10. 08.12	Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.				?
11. 10.12	Авансовый отчет Соколова А.П., счета-фактуры Утвержден авансовый отчет:				?
а)	суточные.
б)	расходы на проезд
в)	расходы на проживание
г)	НДС
	Все командировочные расходы документально подтверждены и отнесены к разряду общехозяйственных
12. 10.12	Расчет бухгалтерии "Входной" НДС принят к вычету			?	?
13. 10.12	Расходный кассовый ордер Возмещен перерасход по командировке			?	?
14. 10.12	Авансовый отчет Приобретены экспедитором Семеновым Т.В средства труда:				?
а)	ножницы 50 шт. на сумму 1 500 руб. (срок службы менее года)			?
б)	2 стола на сумму 5 000 руб. (срок службы более года)			?
	Товарный чек и чек ККМ приложены
15. 11.12	Лимитно-заборная карта Средства труда переданы на общепроизводственные нужды и списаны как текущие затраты				?
а)	ножницы			?
б)	столы			?
16. 11.12	Приходный кассовый ордер Сдан остаток неиспользованного аванса экспеди­тором Семеновым Т.В.			?	?
17. 11.12	Счет, счет-фактура, накладная от ОАО "Ивановский комбинат" Поступила ткань А - 4000 м по цене 20 руб.				?
а)	учетная стоимость			?
б)	отклонения фактической стоимости от учетной			?
в)	транспортный тариф			4 000
г)	НДС 18%			?
18. 11.12	Счет-фактура ОАО " Ивановский комбинат" Банковская выписка НДС принят к вычету			?	?
19. 12.12	Банковская выписка Платежное поручение Оплачен счет ОАО "Ивановский комбинат"			?	?
20. 12.12	Счет, счет-фактура, накладная ОАО "Пермский комбинат" Поступила ткань Б – 6000 м по цене 4,5 руб.				?
а)	учетная стоимость			?
б)	отклонения фактической стоимости от учетной			?
в)	НДС 18%			?
г)	НДС принят к вычету			?
	Материал доставлен собственным транспортом п. 49
21. 12.12	Счет ООО "Металлоизделия" Произведена предоплата			12 390	?
22. 13.12	Лимитно-заборная карта Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей:				?
а)	Ткань А - 4400 м			?
б)	Ткань Б - 3000 м			?
23. 13.12	Лимитно-заборная карта Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел:				?
а)	Ткань А – 4000 м			?
б)	Ткань Б – 1800 м			?
24. 13.12	Лимитно-заборная карта Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей:				?
а)	Скобы металлические - 100 упак			?
б)	Болты - 70 упак			?
в)	Каркасы для диванов-кроватей - 1060			?
25. 13.12	Лимитно-заборная карта Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел:				?
а)	Скобы металлические – 50 упак			?
б)	Болты – 70 упак			?
в)	Каркасы для кресел - 3050			?
26. 14.12	Сигнальное требование Отпущена со склада швейному участку на исправ­ление брака диванов-кроватей (перекрой) ткань А - 200 м			?	?
27. 14.12	Лимитно-заборная карта Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)			?	?
28. 14.12	Счет, счет-фактура (таблица 7.14) Транспортным цехом оказаны услуги ОАО "Леспром" на сумму 35 400 руб. (в т.ч. НДС – 18%)			?	?
29. 14.12	Счет-фактура Начислен НДС по транспортным услугам по ставке 18%			?	?
30. 01.12	Акт приемки-передачи основных средств Принят в аренду склад от ЗАО "Рентсервис" для хранения готовой продукции (текущая аренда)			1 000 000	?
31. 01.12	Счет фактура ЗАО "Рентсервис" Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:				?
а)	сумма арендной платы			90 000
б)	НДС 18%			?
32. 01.12	Платежное поручение Банковская выписка Перечислена арендодателю ЗАО "Рентсервис" арендная плата за три месяца			?	?
33. 01.12	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 суммы арендной платы в качестве расходов на продажу			?	?
34. 01.12	Счет-фактура Банковская выписка НДС по арендной плате принят к вычету			?	?
35. 22.12	Ведомость выпуска готовой продукции Расчет бухгалтерии Выпушено из производства и принято на склад по плановой себестоимости				?
а)	1000 диванов-кроватей по 2 500 руб. за ед.			?
б)	3000 кресел по 750 руб. за ед.			?
36. 23.12	Накладные, счета, счета-фактуры (таблица 7.11) Отгружена готовая продукция покупателям, выставлены счета на оплату				?
	ЗАО "Регион-Опт"
а)	диваны-кровати (1100 шт.) по цене 5 428 руб. (в т.ч. НДС)			?
б)	кресла (3000 шт.) по цене 2 360 руб. (в т.ч. НДС)			?
	ООО "Магазин "Мебель""
в)	диваны-кровати (20 шт.) по цене 5 900 руб. (в т.ч. НДС)			?
г)	кресла (40 шт.) по цене 2 714 руб. (в т.ч. НДС)			?
д)	транспортные услуги – 5 900 руб. (в т.ч. НДС)			?
37. 23.12	Накладная Расчет бухгалтерии (таблица 7.11) Списывается плановая себестоимость проданной продукции				?
а)	диваны			?	?
б)	кресла			?
38. 23.12	Счета-фактуры (таблица 7.11) Начислен НДС за отгруженную продукцию и оказанные услуги				?
а)	диваны			?
б)	кресла			?
в)	транспортные услуги			?
39. 23.12	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Регион-Опт"			?	?
40. 23.12	Расчет бухгалтерии Принят в зачет аванс ЗАО "Регион-Опт"			?	?
41. 24.12	Выписка из расчетного счета Платежные поручения Поступили денежные средства от покупателей				?
а)	ООО "Магазин "Мебель""			234 000
б)	ЗАО "Регион-опт"			6 000 000
42. 25.12	Платежные поручения Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета:				?
а)	погашена задолженность перед ОАО "Пермский комбинат"			?
б)	погашена задолженность перед ЗАО "Нева-ткань"			?
43. 31.12	Ведомость начисления амортизации по основным средствам Начислена амортизация основных средств:				?
а)	основного цеха			1 000 000
б)	транспортного цеха			5 000
в)	управления фабрики			1 500 000
44. 31.12	Ведомость начисления амортизации по нематери­альным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта			3 000	?
45. 31.12	Ведомость распределения заработной платы Начислена и распределена заработная плата:				?
	производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
а)	диванов-кроватей			240 000
б)	кресел			120 000
в)	по исправлению брака диванов-кроватей			2 800
	производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
г)	диванов-кроватей			200 000
д)	кресел			100 000
е)	рабочим за техобслуживание и мелкий ре­монт оборудования на участках основного цеха			80 000
ж)	руководителям, специалистам, служащим, млад­шему обслуживающему персоналу основного цеха			90 000
з)	шоферам, служащим, младшему обслужи­вающему персоналу транспортного цеха			60 000
и)	руководителям, специалистам, служащим управле­ния фабрики			70 000
46. 31.12	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (таблица 7.1) Начислены отчисления на социальные нужды				?
а)	по основному производству			?
б)	по браку			?
в)	по общепроизводственным расходам			?
г)	по общехозяйственным расходам			?
д)	по транспортному цеху			?
47. 31.12	Расчет бухгалтерии Расходы по окончательному браку отнесены на виновных лиц			2 500
48. 31.12	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы:				?
а)	налог на доходы физических лиц			100 300
б)	в возмещение потерь от брака
49. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.4) Распределены и списаны затраты транспортного цеха Объем оказанных услуг:				?
а)	основному цеху 100 т*км			?
б)	доставка продукции покупателям 15 т*км			?
в)	доставка материала Б от поставщика 10 т*км			?
г)	другим организациям 500 т*км			?
50. 31.12	Ведомости расчета фактической стоимости и отклонений (таблицы 7.2, 7.3) Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости по израсхо­дованным материалам:
а)	на диваны-кровати (расход материалов по уча­сткам объединить)			?
б)	на кресла (расход материалов по участкам объ­единить)			?
в)	на исправление брака			?
51. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.5) Списаны с распределением общехозяйственные рас­ходы				?
а)	диваны-кровати			?
б)	кресла			?
в)	транспортный цех			?
52. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.7) Распределены и списаны по назначению обще­производственные расходы:				?
а)	диваны-кровати			?
б)	кресла			?
в)	исправление брака			?
53. 31.12	Ведомость учета затрат Суммы окончательных потерь по неисправимому браку отнесены на себестоимость диванов-кроватей			?	?
54. 31.12	Расчет фактической себестоимости продукции и отклонений от плановой себестоимости (таблицы 7.8, 7.9)				?
а)	Отражена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции диваны-кровати кресла			? ?
б)	Списание отклонений по выпущенной готовой продукции (таблица 7.11) диваны-кровати кресла			? ?
	Остатки незавершенного производст­ва на конец месяца:   Статьи затрат Диван-кровать Кресло Материалы 28 000 9 000 Основная заработ­ная плата рабочих 31 000 10 000 Отчисления на соц. нужды 12 220 3 740 Общепроизводст­венные расходы 12 780 10 260 Итого 84 000 33 000
55. 31.12	Счет Счета-фактура Приняты к учету полученные от ООО "Промоутинг" услуги по рекламе продукции:
а)	стоимость услуг			25 000
б)	НДС 18%			?
в)	НДС принят к вычету			?
56. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.10) Списываются с распределением расходы по продаже продукции полностью а) на диваны б)на кресла в) транспортные услуги			?	?
57. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.11) Выявляется результат от продажи продукции			?	?
58. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.12) Учтены причитающиеся к уплате на конец отчетного периода проценты			40 000
59. 31.12	Банковская выписка Платежное поручение Оплачены проценты по кредиту			40 000
60.	Банковская выписка, инкассовое поручениеОплачены банковские услуги				?
61.	Реестр депонированной заработной платыОтнесена на прочие доходы по истечении срока исковой давности депонированная заработная плата			3 000	?
62.	Договор купли-продажи, расчет бухгалтерии а) Начислены суммы штрафа, подлежащие взысканию с ОАО "Пермский комбинат"				?
	б) НДС по штрафным санкциям к поставщику
63.	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 4 квартал			1 400 000	?
64.	Расчет бухгалтерии Начислены суммы штрафа в пользу ООО "Магазин "Мебель""				?
65. 31.12	Расчет бухгалтерии (таблица 7.12) Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов			?	?
66. 31.12	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль			700 000	?
67. 31.12	Справка бухгалтерии Закрытие счета 99			?	?

6 Счета бухгалтерского учета

 

Счет 01 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 02 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 04 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 05 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

 

Счет 10 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 19 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

 

Счет 20 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Аналитический счет 20.1 "Диваны-кровати"

 

N опер.	Дебет (статьи затрат)	Кредит
Мат-лы	Зарплата основных рабочих	Отчисл. на соц. страх	Общепр. расходы	Прочие	Итого
Нач. сальдо
Обороты
Конечн. сальдо

 

Аналитический счет 20.2 "Кресла"

 

N опер.	Дебет (статьи затрат)	Кредит
Мат-лы	Зарплата основных рабочих	Отчисл. на соц. страх	Общепр. расходы	Прочие	Итого
Нач. сальдо
Обороты
Конечн. сальдо

 

Счет 23 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

 

Счет 25 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 26 _________________________________________

 

№ опер.	Номер счета-корреспондента	Наименование счета-корреспондента	Оборот
Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода
Итого оборотов
Сальдо на конец периода

 

Счет 28 _________________________________________

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: