 |
Счета синтетического учета
|
|
|
|
| Счет 01 «Основные средства» | Счет 10 «Материалы» | Счет 20 «Основное производство» | |||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| Сн | Сн | Сн | |||||||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||||||||
| Ск | Ск | Ск | |||||||||||
| Счет 43 «Готовая продукция» | Счет 50 «Касса» | Счет 51 «Расчетные счета» | |||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| Сн | Сн | Сн | |||||||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | |||||||||
| Ск | Ск | Ск | |||||||||||
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||||
| Сн | Сн | Сн | ||||||||||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | |||||||||||
| Ск | Ск | Ск | ||||||||||||||
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Счет 71»Расчеты с подотчетными лицами» | Счет 80 «Уставный капитал» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||||
| Сн | Сн | |||||||||||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | |||||||||||
| Ск | Ск | |||||||||||||||
| Счет 82 «Резервный капитал | |
| Дебет | Кредит |
| Сн | |
| об | об. |
| Ск |
Баланс ОАО «Юпитер» на 1 февраля 20____ г. (руб.)
| АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
| Баланс | Баланс |
Задача 7
|
|
|
Задание:
1. Определить экономическую сущность совершенной хозяйственной операции
и сформулируйте содержание хозяйственной операции.
2. Записать в журнале регистрации хозяйственные операции.
3. Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям.
4. Определите влияние хозяйственных операций на валюту баланса.
1. сч. 50 - 2000 руб.
сч. 51 - 2000 руб.; на счете 50 - увеличение
2. сч. 10 - 10000 руб.
сч. 71 - 10000 руб.; на счете 10 - увеличение
3. сч. 66 - 350000 руб.
сч. 51 - 350000 руб.; на счете 66 - увеличение
4. сч. 50 - 1500 руб.
сч. 71 - 1500 руб.; на счете 50 - уменьшение
5. сч. 20 - 4500 руб.
сч. 10 - 4500 руб.; на счете 10 - увеличение
6. сч. 20 - 6050 руб.
сч. 02 - 6050 руб.; на счете 20 - увеличение
7. сч. 50 600000 руб.
сч. 70 - 600000 руб.; на счете 70 - уменьшение
8. сч. 68 - 3000 руб.
сч. 70 - 3000 руб.; на счете 70 - уменьшение
9. сч. 20 - 50000 руб.
сч. 70 - 50000 руб.; на счете 70 - увеличение
10. сч. 20 - 10500 руб.
сч. 43 - 10500 руб.; на счете 20 - уменьшение
11. сч. 10 - 60000 руб.
сч. 60 - 60000 руб.; на счете 60 - увеличение
12. сч. 51 - 5000 руб.
сч. 62 - 5000 руб.; на счете 51 - увеличение
Решение задачи
| № оп. | Содержание хозяйственной операции | Тип изменения баланса | Сумма (в рублях) | Бухгалтерская проводка | |
| дебет | кредит | ||||
| 1. | |||||
| 2. | |||||
| 3. | |||||
| 4. | |||||
| 5. | |||||
| 6. | |||||
| 7. | |||||
| 8. | |||||
| 9. | |||||
| 10. | |||||
| 11. | |||||
| 12. |
Тема: Система счетов и двойная запись
Задача № 8
Задание:
1. Открыть счета синтетического учета ОАО «Планета» по данным начальных остатков.
|
|
|
2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнале регистрации хозяйственных
операций ОАО «Планета» за отчетный период.
4. Подсчитать обороты и конечные остатки в счетах синтетического учета.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Сформировать бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Исходные данные:
Баланс ОАО «Планета» на 1.03.20____ г.
АКТИВ ПАССИВ
| № | Наименование статей | Сумма | № | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 1. | Уставный капитал | |||
| 2. | Вложения во внеоборотные активы | 2. | Добавочный капитал | ||
| Сырье и материалы | 3. | Нераспределенная прибыль | |||
| Незавершенное пр-во | 4. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| 5. | Готовая продукция | 5. | Расчеты по краткосрочным кредитам | ||
| 6. | Денежные средства: Касса Расчетные счета | 6. | Расчеты по налогам и сборам | ||
| 7. | Расчеты с покупателями и заказчиками | 7. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| 8. | Расчеты с учредителями | 8. | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Баланс | Баланс |
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20____ года:
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма руб. | Корреспон- денция | |
| Дт | Кт | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков | ||||
| Счет-фактура, накладные, приходный ордер Получены материалы от поставщика счет принят к оплате | ||||
| Требование Отпущены материалы в цех для изготовления продукции | ||||
| Выписка из расчетного счета На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за проданную им продукцию | ||||
| Приходный кассовый ордер Оприходованы наличные деньги от учредителя в счет вклада в уставный капитал организации | ||||
| Счет-фактура, накладные, акт приемки-сдачи Поступили от поставщиков станки, не требующие монтажа | ||||
| Справка бухгалтерии Отражена дооценка основных средств | ||||
| Расходный кассовый ордер Выдан аванс на приобретение канцелярских товаров офис-менеджеру | ||||
| Авансовый отчет, приходный ордер Оприходованы на складе канцелярские товары, приобретенные офис - менеджером | ||||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам основного пр-ва за отчетный месяц | ||||
| Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен взносы соц.страхования и обеспечения от начисленной заработной платы | ||||
| Итого | х | х |
Решение задачи
|
|
|
| Счет 01 «Основные средства» | Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Счет 10 «Материалы» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Ск | Ск | Ск |
| Счет 20 «Основное производство» | Счет 43 «Готовая продукция» | Счет 50 «Касса» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| об. | об. | Об. | Об. | |||||
| Ск | Ск | Ск |
| Счет 51 «Расчетные счета» | Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| об. | об. | Об. | Об. | Об. | Об. | |||
| Ск | Сн | Ск | ||||||
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Сн | Ск | Ск |
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Счет 71»Расчеты с подотчетными лицами» | Счет 80 «Уставный капитал» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Ск | Ск | Ск |
|
|
|
| Счет 75»Расчеты с учредителями» | Счет 83»Добавочный капитал» | Счет 84 «Нераспределенная прибыль» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Ск | Ск | Ск |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 20_____ года
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Баланс ОАО «Планета» на 31.03.20____ г.
АКТИВ ПАССИВ
| № | Наименование статей | Сумма | № | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 1. | Уставный капитал | |||
| 2. | Вложения во внеоборотные активы | 2. | Добавочный капитал | ||
| Сырье и материалы | 3. | Нераспределенная прибыль | |||
| Незавершенное пр-во | 4. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| 5. | Готовая продукция | 5. | Расчеты по краткосрочным кредитам | ||
| 6. | Денежные средства: Касса Расчетные счета | 6. | Расчеты по налогам и сборам | ||
| 7. | Расчеты с покупателями и заказчиками | 7. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| 8. | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| 9. | Расчеты с подотчетными лицами | ||||
| Баланс | Баланс |
Тема: Синтетический и аналитический учет
Задача 9
Задание:
1. Открыть счета синтетического учета ОАО «Регата» по данным начальных остатков;
2. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» по данным начальных остатков;
|
|
|
3. Записать в журнале регистрации корреспонденции счетов по представленным операциям, а на счетах бухгалтерского учета суммы этих хозяйственные операции ОАО «Регата» за апрель 2008 года;
4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета;
5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам, в разрезе которых ведется аналитический учет;
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить тождественность итогов систематических и хронологических записей;
7. Составить бухгалтерский баланс на 30.04.20____ года
Исходные данные:
1. Баланс ОАО «Регата» на 01.04.20____ г.
АКТИВ ПАССИВ
| № | Наименование статей | Сумма руб. | № | Наименование статей | сумма |
| Основные средства | Уставный капитал | ||||
| Материалы | Резервный капитал | ||||
| Готовая продукция | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Денежные средства: Касса Расчетные счета | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Остатки по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.2008 г.
| 1. Наименование аналитических счетов | Сумма (ден.ед.) |
| 1. Сорокин Г.Ю.., коммерческий директор (аванс на командировку) | |
| 2. Савельева М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары) | |
| ИТОГО |
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20___ года
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма Руб. | Корреспонд | ||
| Д | К | ||||
| Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства | |||||
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные из банка на выдачу заработной платы за прошедший месяц | ? | ||||
| Платежные поручения, выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования - бюджету по налогу на доходы физических лиц | ? ? | ||||
| Платежная ведомость Выдана заработная плата работникам за прошедший месяц | |||||
| Авансовый отчет Сорокина Г.Ю. По утвержденному авансовому отчету командировочные расходы включены на расходы по производству продукции | |||||
| Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по доставке продукции покупателю | |||||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции в отчетном месяце | |||||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы | |||||
| Авансовый отчет Савельева М.Н. Приобретены канцелярские товары, оприходованные на склад | |||||
| Счет, платежное требование ООО «Меридиан» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад | |||||
| Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Сорокиным Г.Ю. | ? | ||||
| Итого | х | х | |||
Методические указания. Для учета расчетов с подотчетными лицами рекомендуется открывать счета аналитического учета следующей формы:
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Сорокин Г.Ю.) (Савельева М.Н.)
| Д | Счет 10 | К | Д | Счет 50 | К | |||
| Сн | Сн | |||||||
| Об | Об | Об | Об | |||||
| Ск | Ск | |||||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
(Артемьев В.Д.)
| Д | Счет 10 | К | |
| Сн | |||
| Об | Об | ||
| Ск | |||
| Счет 01 «Основные средства» | Счет 10 «Материалы» | Счет 20 «Основное производство» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | |||
| Ск | Ск | Ск | ||||||
| Счет 43 «Готовая продукция» | Счет 50 «Касса» | Счет 51 «Расчетные счета» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | |||
| Ск | Ск | Ск | ||||||
| Счет 60 «Расчеты с поставщ. и подрядч. | Счет 62 «Расче6ты с покуп и заказчиками» | Счет 67 «Расчеты по долгоср кредитам и займам» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Дебет | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Ск | Ск | Ск |
| Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | Счет 69 «Расчеты по социальному страхов» | Счет 70 «Расчеты по оплате труда» | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн | Сн | Сн | |||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | ||
| Ск | Ск | Ск |
| Счет 71»Расчеты с подотчетными лицами» | Счет 80 «Уставный капитал» | Счет 82 «Резервный капитал» | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Сн | Сн | Сн | ||||
| об. | об. | об. | об. | об. | об. | |
| Ск | Ск |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
| Наименование аналитического счета | Ед. изм. | Сальдо на начало периода | Оборот | Сальдо на конец периода | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сорокин Г.Ю | руб. | ||||||
| Савельева М.Н. | руб. | ||||||
| Артемьев В.Д. | руб. | ||||||
| Итого |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Итого |
БАЛАНС ОАО «Регата» на 30.04.20_____ г.
АКТИВ ПАССИВ
| № | Наименование статей | Сумма руб. | № | Наименование статей | Сумма руб. |
Задача 10
Задание:
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным начальных остатков.
2. Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по данным начальных остатков.
3. Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март.
4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах синтетического и аналитического учета.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итоги систематической и хронологической записей.
6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам, вв разрезе которых ведется аналитический учет.
7. Составить бухгалтерский баланс на 31 марта.
Данные для решения задачи
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 20____ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства | 725 000 | |
| Амортизация основных средств | 25 000 | |
| Материалы | 75 000 | |
| Касса | 2 120 | |
| Расчетные счета | 80 000 | |
| Уставный капитал | 800 000 | |
| Расчеты с поставщиками | 45 790 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 25 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 13 670 |
2. Расшифровка к счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Количество (тонн) | Цена за тонну | Сумма |
| Сталь | 50 000 | |||
| Алюминий | 25 000 | |||
| ИТОГО | 75 000 |
3. Расшифровка кредиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщиков | Сумма |
| Фирма «Альфа» | 5 790 | |
| Фирма «Макс» | 40 000 | |
| ИТОГО | 45 790 |
4. Расшифровка дебиторской задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование покупателей | Сумма |
| Фирма «Сигма» | 10 000 | |
| Фирма «Омега» | 3 670 | |
| ИТОГО | 13 670 | |
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008 г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма | Д | К |
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено наличными с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы | 25 000 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено фирме «Альфа» за сталь | 5 790 | |||
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачена из кассы заработная плата работникам | 25 000 | |||
| Приходный ордер склада, счет поставщика «Макс» Поступило по счету от фирмы «Макс»: - сталь 500 т - гвозди 50 кг Итого | 100 000 100 100 | |||
| Лимитно-заборная карта Отпущены в производство материалы: - сталь 200 т - алюминий 150 т Итого | 40 000 15 000 55 000 | |||
| Расходный кассовый ордер Оплачено по счетам фирме «Макс» за материалы (частично) | 2 000 | |||
| Выписка из расчетного счета Поступило от фирмы «Омега» за продукцию, проданную ей | ||||
| 8. | Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Перечисл |
|
|
|
