 |
Указания по выполнению отдельных операций
|
|
|
|
Озерский технологический институт - филиал НИЯУ МИФИ
 |
КАФЕДРА Экономики и управления
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
По дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ. Часть 2»
Озерск 2014
Задание 1. Используя данные таблиц 1 и 2, заполнить журнал хозяйственных операций (таб. 3)
Сведения о предприятии.Мебельная фабрика имеет в своем составе цех по производству мебели (основное производство), выпускающий 2 вида продукции: столы и шкафы книжные; и цеха вспомогательного производства: теплоэнергетический (ТЭЦ) и ремонтно-механический (РМЦ). Отчетный период – март 20хх г.
Таблица 1-Начальные остатки по счетам на 01.03.20хх г.
| Сальдо по Дебету | Сальдо по Кредиту | ||
| Счет | Сумма, руб. | Счет | Сумма, руб. |
| 3 137 250 | 400 000 | ||
| 1 729 000 | 246 000 | ||
| в т.ч. 10-1 | 1 500 000 | 67 000 | |
| 10-2 | 130 000 | 4200 000 | |
| 10-3 | 15 000 | 293 800 | |
| 10-5 | 45 000 | 300 000 | |
| 10-9 | 39 000 | 100 000 | |
| 50 000 | 200 000 | ||
| в т.ч. 20-1 | 21 350 | 350 000 | |
| 20-2 | 28 650 | в т.ч. ООО «Уралснабсбыт» | 210 000 |
| 105 467 | ООО «Альянс» | 140 000 | |
| 20 083 | 70 500 | ||
| 15 000 | в т.ч. с ООО «Бриз» | 70 500 | |
| 950 000 | |||
| 220 000 | |||
| в т.ч. ОАО «Север» | 120 000 | ||
| ООО «Престиж» | 100 000 | ||
| ИТОГО | 6 227 300 | ИТОГО | 6227 300 |
Таблица 2-Рабочий план счетов
| № счета | Наименование счета |
| Основные средства | |
| Амортизация основных средств | |
| Материалы | |
| 10-1 | Сырье и материалы |
| 10-2 | Транспортно-заготовительные расходы |
| 10-3 | Топливо |
| 10-5 | Запасные части |
| 10-9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Основное производство | |
| 20-1 | Производство столов |
| 20-2 | Производство шкафов |
| Вспомогательные производства | |
| 23-1 | Теплоэнергетический цех (ТЭЦ) |
| 23-2 | Ремонтно-механический цех (РМЦ) |
| Общепроизводственные расходы | |
| 25-1 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
| 25-2 | Общецеховые расходы |
| Общехозяйственные расходы | |
| Брак в производстве | |
| 28-1 | Брак производства столов |
| 28-2 | Брак производства шкафов |
| Готовая продукция | |
| 43-1 | Столы |
| 43-2 | Шкафы |
| Расходы на продажу | |
| Касса | |
| Расчетные счета | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам м займам | |
| Расчеты по налогам и сборам | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Расчеты с подотчетными лицами | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| Уставный капитал | |
| Продажи | |
| 90-1 | Выручка |
| 90-2 | Себестоимость продаж |
| 90-3 | НДС |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| Прибыли и убытки | |
| Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток |
Таблица 3-Журнал хозяйственных операций за март 20ХХ года
|
|
|
| № | Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Д | К | |||||
| 02.03 | Выписка с р/с, пл. поручения№ 37-39 | Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца) налоговых платежей: | ||||
| 03.03 | Выписка с р/с, пл. поручения№ 40-43 | Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца) отчислений во внебюджетные фонды | ||||
| 03.03 | Лимитно-заборные карты № 15-16, требования № 19-26 | Отпущены сырье и материалы (суммы по вариантам в прил. 1) на следующие нужды: - производство столов - производство шкафов - исправление брака по шкафам - теплоэнергетический цех (ТЭЦ) - ремонтно-механический цех (РМЦ) - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (далее РСЭО) - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | ||||
| 03.03 | Требование № 27 | Израсходованы запасные части в РМЦ (прил.2) | ||||
| 03.03 | Требование № 28 | Израсходовано топливо в ТЭЦ (прил. 2) | ||||
| 03.03 | Выписка с р/с | Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (см. по вариантам прил. 2) | ||||
| 04.03 | Выписка с р/с, ПКО № 34 | Получено с р/с в кассу: - на выдачу заработной платы - на командировочные расходы (оп. 10) - на хозяйственные расходы (оп. 16) | 200 000 | |||
| 04.03 | ПКО № 35 | Возврат неиспользованной подотчетной суммы от Носова, выданной в феврале | ||||
| 04.03 | Платежная вед-ть № 3, РКО № 57 | Выдана заработная плата за февраль (см. по вариантам прил. 2) |
Продолжение таблицы 3
|
|
|
| 04.03 | РКО № 58 | Носову выдано в подотчет на командировочные расходы (суммы по вариантам в прил. 2) | ||||
| 05.03 | Выписка с р/с, пл. поручение №45 | Перечислена задолженность ООО «Уралснабсбыт» за материалы, в т.ч. НДС (суммы по вариантам в прил. 2) | ||||
| 05.03 | Выписка с р/с, пл. поручение №46 | Перечислена ООО «Бриз» задолженность по аренде, в т.ч. НДС (суммы по вариантам в прил. 2) | ||||
| 05.03 | Выписка с р/с | Погашен краткосрочный кредит банка | 100 000 | |||
| 06.03 | Бухгалтер.справка | Депонирована неполученная в срок заработная плата (расчет по счету 70) | ||||
| 06.03 | РКО № 59 | Депонированная заработная плата сдана на р/с | ||||
| 06.03 | РКО № 60 | Кругловой выдано в подотчет на хозяйственные нужды (суммы по вариантам в прил. 2) | ||||
| 06.03 | Авансовый отчет № 23 | Утвержден авансовый отчет Кругловой Н.Н. Приобретены в магазине розничной торговли: - канцтовары - диски (суммы по вариантам в прил. 2) | ||||
| 06.03 | ПКО (РКО) * (номер установить по порядку) | Возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы Кругловой в кассу (или возмещение перерасхода) (окончательный расчет с Кругловой Н.Н. | ||||
| 07.03 | Требования № 29-34 | Отпущен инвентарь и хозяйственные принадлежности: - ТЭЦ (прил. 2) - ремонтно-механический цех - РСЭО - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | ||||
| 10.03 | Авансовый отчет № 24 | Утвержден авансовый отчет Носова (командировка связана со сбытом продукции, срок 04.03-10.03): - суточные (принять 100 руб.) - ж/д билет до места назначения и обратно: 1800 р.*2 билета - квитанция за гостиницу: 1250 руб.* 3 суток (без НДС) - признана оплата наличными услуг транспортной организации по доставке груза до покупателя (расходы на продажу) (суммы по вариантам в прил. 2) без НДС - НДС из стоимости услуг транспортной организации |
Продолжение таблицы 3
|
|
|
| 12.03 | ПКО (РКО) * | Возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы Носовым в кассу (или возмещение ему перерасхода из кассы) (окончательный расчет) | ||||
| 15.03 | Счет № 114 | Акцептован счет ООО «Уралснабсбыт» за сырье и материалы (суммы по вариантам в прил. 2) НДС со стоимости | ||||
| 15.03 | Выписка с р/с | Поступила от ООО «Престиж» дебиторская задолженность на начало месяца | 100 000 | |||
| 16.03 | Начислена арендная плата перед ООО «Бриз»: - за пользование помещением офиса - НДС - за пользование производственным помещением - НДС (см. по вариантам прил. 2) | |||||
| 17.03 | Счет № 264 | Акцептован счет ООО «Уралевротранзит» за доставку материалов (суммы по вариантам в прил. 2) (транспортно-заготовительные расходы) НДС с доставки | ||||
| 17.03 | Начислено за публикацию рекламы в газете (см. по вариантам прил. 2): - стоимость публикации - НДС | |||||
| 17.03 | Выписка с р/с, платежное поручение 47 | Оплата с р/с публикации рекламы в газете | ||||
| 26.03 | Акт приемки готовой продукции № 6 | Оприходована готовая продукция по плановой производственной себестоимости (прил. 3): - столы - шкафы книжные | ||||
| 14.03 | Счет № 22 | Предъявлен ООО «Престиж» счет за реализованную продукцию, в т.ч. НДС (см. по вариантам прил. 2) | ||||
| 14.03 | Бухгалтер.справка | Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции | ||||
| 14.03 | Бухгалтер.справка | Списана плановая себестоимость реализованной готовой продукции (столы) (см. прил. 1) | ||||
| 17.03 | Выписка с р/с, пл. поручение 48 | Перечислено с р/с в погашение задолженности перед ООО «Альянс» (см. по вариантам в прил. 2) |
Продолжение таблицы 3
|
|
|
| 18.02 | Приходный ордер № 15-16 | Оприходованы как топливо отходы от производства (прил. 2): - столов - шкафов книжных | ||||
| 18.03 | Выписка с р/с | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (см. по вариантам прил. 2) | ||||
| 19.02 | Счета № 301- 306 | Акцептованы счета подрядчиков (ООО «Техно») за выполненный ремонт основных средств: - теплоэнергетический цех - ремонтно-механический цех (прил. 2) - РСЭО - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы - НДС на услуги по ремонту основных средств | ||||
| 22.03 | Счет № 23 | Предъявлен счет ООО «Север» за реализованную продукцию (в т.ч. НДС) (см. по вариантам прил. 2) | ||||
| 22.03 | Бухгалтер.справка | Начислен НДС по предъявленному счету | ||||
| 22.03 | Бухгалтер.справка | Списана плановая себестоимость реализованной готовой продукции (шкафы) (см. прил. 1) | ||||
| 24.02 | Требование № 35 | Израсходованы отходы в ТЭЦ на производство пара (из оп.33) | ||||
| 25.02 | Выписка с р/с, пл. поручение №49 | Оплачены счета подрядчиков (ООО «Техно») за работы по ремонту основных средств (см. операцию 35) | ||||
| 25.03 | Начислено (см. по вариантам прил. 2) аудиторской фирме за проверку годовой бухгалтерской отчетности НДС | |||||
| 25.03 | Выписка с р/с, пл. поручение № 50 | Оплачено с р/с аудиторской фирме | ||||
| 26.03 | Бухгалтер.справка | Списана себестоимость окончательно забракованных шкафов (см. по вариантам прил. 2) | ||||
| 26.03 | Приходный ордер № 17 | Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных шкафов (прил.2) | ||||
| 26.03 | Выписка с р/с | Погашена дебиторская задолженность ООО «Престиж» (см. оп.29) |
Продолжение таблицы 3
| 31.03 | Ведомость расчета амортизации, бухгалтер. справка | Начислена амортизация основных средств - ТЭЦ (прил. 2) - ремонтно-механический цех - РСЭО - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | ||||
| 31.03 | Расчетная ведомость № 3 | Начислена заработная плата (прил. 1): - производство столов - производство шкафов книжных - исправление брака по шкафам - теплоэнергетический цех - ремонтно-механический цех - РСЭО - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы - за разгрузку материалов (ТЗР) | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение (30%): п47*30% - производство столов - производство шкафов книжных - исправление брака по шкафам - теплоэнергетический цех - ремонтно-механический цех - РСЭО - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы - за разгрузку материалов (ТЗР) | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Создан резерв на отпуска рабочим (15%) п 47*15% - производство столов - производство шкафов книжных - теплоэнергетический цех - ремонтно-механический цех - РСЭО |
Продолжение таблицы 3
|
|
|
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Создан резерв на отчисления на социальное страхование и обеспечение с резерва на отпуска (30%) п 49 *30% - производство столов - производство шкафов книжных - теплоэнергетический цех - ремонтно-механический цех - РСЭО | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Начислен налог на доходы физических лиц (13%)п. 47 | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Распределены и списаны затраты ТЭЦ: - производство столов - производство шкафов книжных - ремонтно-механический цех - общецеховые расходы - общехозяйственные расходы | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Распределены и списаны затраты РМЦ: - ремонт оборудования основного производства - ремонт основных средств общецехового назначения | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Распределены и списаны РСЭО: - производство столов - производство шкафов книжных | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Распределены и списаны общецеховые расходы: - производство столов - производство шкафов книжных | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Распределены и списаны общехозяйственные расходы: - производство столов - производство шкафов книжных | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Списаны потери на виновников брака за производство шкафов | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. Справка | Списаны чистые потери от брака на производство шкафов |
Окончание таблицы 3
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Списано в конце месяца отклонение фактической производственной себестоимости от плановой (см. прил. 3) | ||||
| 31.03 | Бухгалтер.справка | Начислены проценты за банковский кредит (см. оп. 34) | ||||
| 31.03 | Выписка с р/с | Перечислены банку % за кредит | ||||
| 31.03 | Бухгалтер.справка | Определение и списание ТЗР, приходящихся на израсходованные и списанные за месяц материалы | ||||
| 31.03 | Бухгалтер.справка | Списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции | ||||
| 31.03 | Бухгалтер.справка | Начислен налог на имущество | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Принят к возмещению (к зачету) НДС по товарно-материальным ценностям, оприходованным в марте | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | ||||
| 31.03 | Бухгалтер. справка | Начислен налог на прибыль |
Указания по выполнению отдельных операций
К операции 52. Подсчитать затраты теплоэнергетического цеха, собранные в Д сч.23-1. Составить калькуляцию себестоимости пара и ведомость распределения затрат ТЭЦ по форме табл.4,5. Выработка пара – 1000 Гкал
Таблица 4-Калькуляция себестоимости пара за март 20ХХ г.
| Статьи затрат | Всего затрат, руб. (Д сч.23-1) | Себестоимость 1 Гкал, руб.(гр.2/1000) |
| Топливо (оп.3, 5) | ||
| Заработная плата с отчислениями (оп.47-50) | ||
| Амортизация и ремонт основных средств (оп.35, 46) | ||
| Прочие расходы (оп.19, 39) | ||
| ИТОГО |
Таблица 5-Распределение затрат теплоэнергетического цеха за март 20хх г.
| Направление расхода | Кол-во пара, Гкал | С/с 1 Гкал, руб. (из табл.4) | Всего затрат, руб.(гр.2хгр.3) |
| Отпущено пара На технологические цели основного производства: - шкафов книжных - столов | |||
| На нужды РМЦ | |||
| На отопление цехов основного производства | |||
| На отопление общезаводских помещений | |||
| ИТОГО |
К операции 53. Подсчитать затраты РМЦ, собранные в Д сч.23-2, и распределить их, используя отчетные данные о прямых расходах в табл.6.
Таблица 6-Распределение затрат РМЦ за март 20хх г.
| Вид работ | Прямые затраты (по Д 25 счета) п.3+п.19+п.47 | Коэффициент | Оборот по Д сч.23-2 |
| Текущий ремонт оборудования основного производства (Д25-1) | |||
| Текущий ремонт основных средств общецехового назначения (Д25-2) | |||
| ИТОГО | 1,0 |
К операции 54-56. Подсчитать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, собранные в Д счетов 25-1, 25-5, 26, и распределить их в табл.7.
Таблица 7-Распределение РСЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Направление расхода | Основная з/плата рабочих (оп.47) | Коэффициент | РСЭО | Общецеховые расходы | Общехозяйственные расходы |
| Оборот по Д сч.25-1 | Оборот по Д сч.25-2 | Оборот по Д сч.26 | |||
| 1. Столы | |||||
| 2. Шкафы | |||||
| ИТОГО | 1,0 |
К операции 60. Начислить проценты по кредиту с 18.03 по 31.03, исходя из его суммы и процентной ставки.
Задание 2. Открыть Т-счета, разнести по ним операции из журнала хозяйственных операций, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо
Задание 3. Оформите оборотную ведомость, перенеся сальдо и обороты из счетов
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
Воспользуйтесь поиском по сайту:  ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|