 |
Тема: Налоговое правоотношение
|
|
|
|
Практическое занятие № 3 (2 часа)
Тема: Правовые основы системы налогов и сборов
1. Понятие системы налогов и сборов.
Перечислите исчерпывающий перечень налогов и сборов относящийся к каждой из групп: Федеральные, региональные, местные.
Изучите в гл. 2 НК РФ ст. 18 укажите какие специальные налоговые режимы установлены в РФ.
В систему налогов и сборов не включены специальные налоговые режимы. Ответ аргументируйте ссылками на законодательство. При ответе не вопрос используйте ст. 57 Конституции РФ, ст. 71 п. з, 73 и 132 ч 1. Конституции РФ; ст. 8, ч.1; ст. 19 ч.1; ст. 74 Конституции РФ; ст. 17 НК РФ.
2. Виды налогов и основания их классификации.
2.1 по способу взимания (прямые и косвенные)
2.2 по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж я (закрепленные, регулирующие)
2.3 по характеру использования (общие и целевые)
2.4 по периодичности взимания
3. Базисные модели систем налогов. Раскройте содержание каждой приведенной ниже модели, приведите примеры где используются данные модели.
3.1 Англосаксонская модель
3.2 Евроконтинентальная модель
3.3 Латиноамериканская модель
3.4 Смешенная модель
4. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
5. Принципы налогообложения
- принцип обязательности уплаты налогов и сборов;
- принцип определенности, ясности;
- принцип недискриминационного характера налогов и сборов;
- принцип экономической обоснованности;
- принцип установления всех элементов налогообложения;
-обеспечение единого экономического пространства Российской Федерации;
- принцип все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
|
|
|
Терминологический диктант: система налогов и сборов, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, специальные налоговые режимы, прямые, косвенные, закрепленные, регулирующие, общие, целевые, регулярные, разовые, принципы налогообложения.
Рекомендуемая литература:
Основная:
1. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие. / Е.Б. Шувалова, Т.А. Ефимова, М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
2. Налоговое право: учебное пособие / М.О. Клейменова. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. – 368 с.
3. Налоговое право: учебник / Крохина Ю.А. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. −
464 с.
4. Налоговый процесс: учебное пособие / Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Осокина И.В., Староверова О.В. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 375 с.
5. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. Издательство: Юнити-Дана, 2014 г.− 439 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 591 с.
7. Налоги: учебник / под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко
Издательство: Юнити-Дана, 2011 г. − 479 с.
8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие Авторы: Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Издательство: Юнити-Дана, 2013 г. − 175 с.
9. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации / Чепурнова Н.М., Затулина Т.Н. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 175 с.
Дополнительная:
1. Налоговое право: учебно-методический комплекс / Н.Н. Косаренко. – 2-е изд., испр. и доп. М.: ФЛИНТА: НОУ ВПО «МПСИ», 2011. – 184 с.
2. Налоговое право. Краткий курс / Н.Г. Викторова. – 2-е изд. – СПб: Питер, 2010. – 224 с.
3. Налоговое право: ответы на экзаменационные вопросы / Л.А. Ханкевич. – 3-е изд., перероб. и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 144 с.
4. Налоговое право: учебное пособие / под ред. И.Ш. Килясханова, С.Н. Бочарова Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 287 с.
|
|
|
5. Систематизация и гармонизация налоговых норм: учебное пособие / Миллер А.Е., Галюкшова Т.В. Издательство: Издательство Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2012 г. − 406 с.
6. Налоговые преступления: учебное пособие / Петросян О.Ш., Артемьева Ю.А. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 191 с.
7. Специальные налоговые режимы: учебное пособие / Косов М.Е., Горина Г.А. Издательство: Юнити-Дана, 2011 г. − 127 с.
8. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Издательство: Издательство Московского государственного открытого университета, 2011 г. − 240 с.
9. Реализация принципов налогового права / Лопатникова Е.А. Издательство: Юриспруденция, 2012 г. − 159 с.
10. Теория и практика кодификации в налоговом праве / Борзунова О.А. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 255 с.
11. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.
12. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117 ФЗ.
15. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.
Семинарское занятие № 4 (2 часа)
Тема: Налоговое правоотношение
1.Понятие, виды и специфические черты налоговых правоотношений.
- по установление налогов и сборов;
- по введению налогов и сборов;
- по взиманию налогов и сборов;
- по осуществлению налогового контроля;
- по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения.
- по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
- по характеру правовых норм (материальные и процессуальные);
- в зависимости от функций (регулятивные, охранительные);
- по субъектному составу;
- по структуре межсубъктивных связей (относительные, абсолютные)
2. Общая характеристика структуры налоговых правоотношений.
Субъекты, объекты, содержание.
3. Субъекты налоговых правоотношений:
- налогоплательщики и плательщики сборов;
- налоговый агент;
- банки;
|
|
|
- Федеральная налоговая служба;
- Таможенные органы;
- Финансовые органы (Министерство финансов РФ)
- др. лица.
4. Объекты налоговых правоотношений.
5. Содержание налоговых правоотношений.
- охарактеризуйте обязанности должностных лиц налоговых, таможенных, финансовых органов, органов внутренних дел, следственных органов как субъектов налоговых правоотношений.
Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:
1. Назовите основные виды налоговых правоотношений. Приведите соответствующие примеры.
2. Охарактеризуйте субъектов налоговых правоотношений, выступающих от имени государства.
3. Каково назначение введения в субъектный состав налогового правоотношения налогового агента?
4. Сравните объем прав налогоплательщика и налоговых органов.
5. Охарактеризуйте обязанности должностных лиц налоговых, таможенных, финансовых органов, органов внутренних дел как субъектов налоговых правоотношений.
Рекомендуемая литература:
Основная:
1. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие. / Е.Б. Шувалова, Т.А. Ефимова, М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
2. Налоговое право: учебное пособие / М.О. Клейменова. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. – 368 с.
3. Налоговое право: учебник / Крохина Ю.А. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. −
464 с.
4. Налоговый процесс: учебное пособие / Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Осокина И.В., Староверова О.В. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 375 с.
5. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. Издательство: Юнити-Дана, 2014 г.− 439 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 591 с.
7. Налоги: учебник / под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко
Издательство: Юнити-Дана, 2011 г. − 479 с.
8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие Авторы: Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Издательство: Юнити-Дана, 2013 г. − 175 с.
9. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации / Чепурнова Н.М., Затулина Т.Н. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 175 с.
|
|
|
Дополнительная:
1. Налоговое право: учебно-методический комплекс / Н.Н. Косаренко. – 2-е изд., испр. и доп. М.: ФЛИНТА: НОУ ВПО «МПСИ», 2011. – 184 с.
2. Налоговое право. Краткий курс / Н.Г. Викторова. – 2-е изд. – СПб: Питер, 2010. – 224 с.
3. Налоговое право: ответы на экзаменационные вопросы / Л.А. Ханкевич. – 3-е изд., перероб. и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 144 с.
4. Налоговое право: учебное пособие / под ред. И.Ш. Килясханова, С.Н. Бочарова Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 287 с.
5. Систематизация и гармонизация налоговых норм: учебное пособие / Миллер А.Е., Галюкшова Т.В. Издательство: Издательство Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2012 г. − 406 с.
6. Налоговые преступления: учебное пособие / Петросян О.Ш., Артемьева Ю.А. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 191 с.
7. Специальные налоговые режимы: учебное пособие / Косов М.Е., Горина Г.А. Издательство: Юнити-Дана, 2011 г. − 127 с.
8. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Издательство: Издательство Московского государственного открытого университета, 2011 г. − 240 с.
9. Реализация принципов налогового права / Лопатникова Е.А. Издательство: Юриспруденция, 2012 г. − 159 с.
10. Теория и практика кодификации в налоговом праве / Борзунова О.А. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 255 с.
11. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.
12. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117 ФЗ.
15. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.
|
|
|
