 |
Решение о выпуске ценных бумаг
|
|
|
|
Акционерный коммерческий банк «____________»
(открытое акционерное общество)
корр/сч 30101...34 в ________________ РКЦ ГУ ЦБ РФ по ______
Обыкновенные бездокументарные именные акции
Государственный регистрационный номер ____________, печать
Принято Советом банка
___ ________ 2006 года Протокол №___
Подписи ответственных лиц
кредитной организации - эмитента
Печать
__ __________ 2006 года
Бухгалтерские проводки:
| № | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Оплата акций наличными денежными средствами | 1 500 000 | 20202 | 60322 |
| 2 | Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка | 1 500 000 | 30102 | 20202 |
| 3 | Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет | 1 500 000 | 30208 | 30102 |
| 4 | Оплата акций денежными средствами в безналичном порядке (клиентами банка-эмитента) | 3 500 000 | 40702 | 60322 |
| 5 | Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка | 3 500 000 | 30102 | 40702 |
| 6 | Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет | 3 500 000 | 30208 | 30102 |
20202 "Касса кредитных организаций"
60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (по лицевым счетам покупателей акций)
30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
40702 "Коммерческие организации"
2. ОАО «Далькомбанк» произвел выпуск собственных векселей. АО «Дельфин» приобрел 10 сентября 2005 г. пять банковских векселей (номиналом 100 000 руб. по цене 80 000 руб.)
Раскрыть порядок приобретения банковских векселей и составить распоряжения и бухгалтерские проводки по приобретению и погашению собственных векселей.
|
|
|
Решение:
В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство. Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируется письмом ЦБ РФ №26 от 23.02.95 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операции с векселями".
Банк самостоятельно избирает приоритеты в своей политике относительно проведения операций с векселями, а также: в определении сторон, с которыми банк считает возможным осуществлять операции; в определении плательщиков по векселям, с векселями которых банк считает возможным осуществлять операции.При проведении операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный. Банки могут включать в соглашения (договора) условия, которые приводят к уменьшению рисков.При проведении кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банк должен тщательно изучать финансовое состояние, кредито- и платежеспособность плательщиков по векселям и обязанных, по векселям лиц, с которыми он заключает соглашения о проведении операций.Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении и погашении собственных векселей
В связи с выпуском собственных векселей
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Установить номинал одного векселя – 100 000 руб.
2. Назначить цену одного векселя – 80 000 руб.
3. Ответственным назначается _____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:| № | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Выпуск собственных векселей против платежа покупателя векселя в рублях | 400 000 | 20202 | 523 |
| 2 | За день до даты погашения | 100 000 500 000 | 52502 523 | 523 52406 |
| 3 | Погашение векселя | 500 000 500 000 100 000 500 000 | 90704 52406 70204 99999 | 99999 20202 52502 90704 |
3. Банк «Единство» приобрел акции нефтеперерабатывающего завода в количестве 150 штук по цене 1 200 руб. за одну акцию. Номинальная стоимость одной акции 1 000 руб. Операция проведена через фондовую биржу.
|
|
|
Составить распоряжение и соответствующие проводки по покупке акций на бирже при условии, что:
1) акции котируются на рынке ценных бумаг;
2) не является котирующимися ценными бумагами.
Решение:
Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении акций.
В связи с появлением на фондовой бирже акций нефтеперерабатывающего завода
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Приобрести акции номиналом 1000 руб. в количестве 150 шт.
2. Приобрести акции по цене – 1200 руб.
3. Ответственным назначается _____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:
| № | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| а) акции котируются на рынке ценных бумаг | ||||
| 1 | Приобретение акций | 180 000 | 508 | к/с |
| 2 | Формирование резерва | 70204 | 50709 | |
| 3 | Восстановление резерва | 50709 | 70102 | |
| б) акции не являются котирующимися ценными бумагами | ||||
| 1 | Приобретение акций | 180 000 | 507 | к/с |
508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"
50709 "Резервы под обесценение ценных бумаг"
70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"
507 "Некотируемые акции"
Заключение
При осуществлении операций на финансовых рынках банк должен строить отношения с клиентами на принципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиента исключительно в его интересах.
Условия предоставления профессиональными участниками, в том числе банками, услуг инвесторам, не являющимся профессиональными участниками, определяет закон РФ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг". Этот же закон определяет и ответственность эмитентов и иных лиц за нарушения прав и интересов инвесторов на рынке ценных бумаг.
Банки как профессиональные участники финансового рынка должны соблюдать и требования антимонопольного законодательства.
Отношения, влияющие на конкуренцию на рынке ценных бумаг, рынке банковских услуг, рынке страховых услуг и рынке иных финансовых услуг, регулирует закон РФ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». Этим законом запрещаются действия финансовых организаций, занимающих доминирующее положение на рынке финансовых услуг, затрудняющие доступ на рынок финансовых услуг других организаций.
|
|
|
При осуществлении брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг кредитные организации - профессиональные участники рынка должны придерживаться определенных правил, направленных на поддержание добросовестной конкуренции между участниками и повышение качества обслуживания клиентов и совершения операций.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №39 от 24.04.96. (в ред. Федеральных законов от 26.11.1998 №182-ФЗ, от 08.07.1999 №139-ФЗ, от 07.08.2001 №121-ФЗ).
2. Балабанов И. Т. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.
3. Банки и банковские операции / Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471 с.
4. Букато В.И., Львов Ю.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России / Под ред. М. Х. Лапидуса – М.: ФиС, 2001. – 368 с.
5. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 622 с.
6. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. Н. белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 620 с.
7. Деньги, кредит, банки /Под ред. О.И. Лаврушина. - - М.: Финансы и статистика, 2002.- 464 с.
8. Маренков Н. Л. Ценные бумаги. – М.: Московский экономико-финансовый институт; Ростов н/Д: Феникс, 2003. – 608 с.
[1] Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №39 от 24.04.96. (в ред. Федеральных законов от 26.11.1998 №182-ФЗ, от 08.07.1999 №139-ФЗ, от 07.08.2001 №121-ФЗ).
|
|
|
