Технико-экономические нормы и нормативы

План производства и реализации продукции.

План организационно-технического развития.

План материально-технического обеспечения.

План по труду и его оплате.

План по себестоимости и прибыли.

 

В данной структуре плана отсутствуют План маркетинга и Финансовый план, поскольку технико-экономическое планирова­ние охватывает внутрипроизводственный хозяйственный механизм. Маркетинговое планирование и финансовое планирование обес­печивают связь с внешней средой и в этом смысле стоят особня­ком, так как их отличительной особенностью является органич­ное соединение процессов стратегического и тактического плани­рования. Схема увязки Плана маркетинга и Финансового плана с Планом технико-экономического развития предприятия представ­лена рис. 5.1. Схема достаточно условна и может быть дополнена и модифицирована в соответствии с особенностями конк­ретного предприятия.

Рис. 5.1. Схема взаимосвязи Плана маркетинга и Финансового плана с Планом технико-экономического развития предприятия

 

Содержание Плана маркетинга и Финансового плана будет рас­смотрено далее, поэтому здесь приводится только перечень их основных разделов.

План маркетинга может включать следующие разделы:

 

• исследование рынков;

• планирование ассортимента продукции (работ, услуг);

• планирование сбыта;

• ценообразование;

• сервисное обслуживание;"

• бюджет маркетинга. Финансовый план содержит:

• финансовые результаты и распределение прибыли;

• план по инвестициям;

• баланс доходов и расходов;

• финансирование и кредитование;

• расчеты безубыточности производства;

• прогнозный бюджет предприятия.

Следует еще раз подчеркнуть, что в рыночных условиях пред­приятия самостоятельно выбирают структуру плана развития, адап­тируя его к своему стратегическому плану и своим особенностям.

Указанные разделы плана могут при необходимости дополняться другими разделами с увязкой всех разделов плана в единое целое. Для согласования различных разделов плана могут применяться экономико-математические методы и балансовая увязка разделов между собой и внутри каждого раздела.

Планирование развития предприятия представляет собой еди­ный комплексный процесс, охватывающий все направления произ­водственно-хозяйственной деятельности. Схема, иллюстрирующая логическую увязку разделов плана по основным показателям, пред­ставлена на рис. 5.2.

 

Рис. 5.2. Балансовая увязка разделов Плана предприятия

СОДЕРЖАНИЕ И ПОКАЗАТЕЛИ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ «ПЛАНА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

План производства и реализации продукции является исходным и определяющим разделом Плана технико-экономического развития предприятия. Его разработке должны предшествовать маркетинго­вые исследования по определению бизнес-портфеля предприятия.

Основные подразделы Плана производства и реализации продукции:

• план производства продукции, работ, услуг;

• план продаж (реализации продукции, работ, услуг);

• план развития производственных мощностей.

Исходными даннымидля расчетов служат:

• объемы продаж в номенклатуре и ассортименте, подготов­ленные службой маркетинга;

• производственные мощности предприятия по технологичес­ким переделам;

• цены, действующие в плановом периоде;

• остатки незавершенного производства на начало периода;

• остатки готовой продукции на складах на начало периода.

Основными показателями Плана являются:

• объем продаж;

• номенклатура и ассортимент выпуска продукции;

• объем выпуска товарной продукции в стоимостном выраже­нии;

• объем валовой продукции с учетом изменения объемов неза­вершенного производства.

Товарная продукция -это объем выпуска готовой продукции, подлежащей реализации, в стоимостном выражении по действу­ющим оптовым ценам:

• производственные мощности предприятия по технологичес­ким переделам;

• цены, действующие в плановом периоде;

• остатки незавершенного производства на начало периода;

• остатки готовой продукции на складах на начало периода.

Основными показателями Плана являются:

• объем продаж;

• номенклатура и ассортимент выпуска продукции;

• объем выпуска товарной продукции в стоимостном выраже­нии;

• объем валовой продукции с учетом изменения объемов неза­вершенного производства.

Товарная продукция -это объем выпуска готовой продукции, подлежащей реализации, в стоимостном выражении по действу­ющим оптовым ценам:

где Ц., N_t-оптовая цена и производственная программа го вида продукции по основной номенклатуре; п - количество позиций в плане по основной номенклатуре продукции; Ц N -оптовая цена и производственная программа го вида продукции по про­чей номенклатуре; т — число позиций плана по прочей номенк­латуре продукции; Q -объем товарной продукции по коопе­рированным поставкам; Q -объем товарной продукции по запчастям;

Q-объем произведенных капитальных ремонтов; -объем услуг на сторону.

Объем валовой продукциихарактеризует общий объем произве­денных на предприятии работ с учетом изменения остатков незавершенного производства:

где -изменение остатков незавершенного производства.

Объем реализованной продукции - это объем продаж в стоимос­тном выражении, учитывающий изменения остатков готовой про­дукции на складах: где AHI J - изменение остатков незавершенного производства.

Объем реализованной продукции -это объем продаж в стоимос­тном выражении, учитывающий изменения остатков готовой про­дукции на складах:

 

остатков готовой продукции на складах

предприятия.

Форма Плана производства и реализации продукции представле­на в табл. 5.1.

В пояснительной записке к Плану производства и реализации продукции целесообразно дать краткий анализ структуры и дина­мики товарной продукции и объема продаж - всего и поэлемен­тно. Особо выделяется продукция, стратегически важная для пред­приятия.

Во внутрипроизводственном планировании важно различать сле­дующие понятия:

• товарная продукция - вся продукция предприятия или произ­водственного подразделения, готовая для реализации за его пре­делы;

• валовая продукция - это сумма товарной продукции и измене­ний незавершенного производства по предприятию в целом или по его производственному подразделению;

• валовый оборот предприятия - общая сумма всех работ, про­изведенных всеми производственными подразделениями предпри­ятия, т.е. это общий оборот, часть которого потребляется внутри предприятия, поэтому объем валовой продукции меньше валово­го оборота;

• внутрипроизводственный оборот - объем продукции, обраща­ющейся между подразделениями предприятия, т.е. это товарная продукция подразделений, потребляемая внутри предприятия.

Определение объемов производства и реализации продукции подкрепляется расчетами производственных мощностей на установ­ленную программу выпуска в натуральных показателях. Опреде­ление величины производственных мощностей производит тех­нологическая служба предприятия.

Исходные данные для расчета производственных мощностей:

• номенклатурный план производства;

• нормы трудоемкости по операциям, изделиям, узлам, дета­лям, заготовкам (прогрессивные);

• план технического развития в части ввода и выбытия произ­водственных мощностей и технического перевооружения;

• нормативы использования оборудования и площадей;

• нормы станкоемкости продукции (прогрессивные)

Выходными документами по расчетам мощностей являются

формы БМ, 1-ОС, Ц-5 и т.д. В этих формах проводится расчет загрузки оборудования, строится эпюра мощностей, разрабатыва­ется план организационно-технических мероприятий по устране­нию диспропорций. Результирующей формой по предприятию является форма БМ - баланс мощностей, в которой определяется среднегодовая мощность, мощность на конец года, средний ко­эффициент использования мощностей.

Порядок расчета производственных мощностей:

1. Рассчитывается пропускная способность в станко-часах и квадрато-метро-часах (по группам оборудования, автоматическим линиям, поточным линиям, сборочным площадям) с определением коэффициентов использования производственных мощностей.

2. Определяется мощность производственных подразделений и предприятия в целом на начало года по действующим на 1 января планового года нормам и нормативам.

3. Определяются ввод и выбытие производственных мощнос­тей в течение года.

4. Определяется производственная мощность групп оборудова­ния, производственных подразделений и предприятия в целом на конец года с учетом изменения норм и нормативов и Плана ввода и выбытия мощностей.

5. Разрабатывается План организационно-технических мероприя­тийпо ликвидации «узких мест» и может быть пересмотрена про­изводственная программа в связи с необходимостью догрузки сво­бодных мощностей.

6. Рассчитывается коэффициент производственных мощностей.

7. Рассчитываются коэффициент использования производствен­ных мощностей, коэффициенты загрузки оборудования, строится эпюра производственных мощностей.

Пример расчета мощностей и пропускной способности обору­дования по участку машиностроительного завода дан в табл. 5.2.

Коэффициент производственной мощности - отношение про­пускной способности оборудования в часах (располагаемый фонд времени) к трудоемкости производственной программы по про­грессивным нормам (потребный фонд времени). Принятый ко­эффициент производственной мощности позволяет рассчитать величину производственной мощности и определяется по веду­щей группе оборудования.

Ведущей группой считается группа оборудования, обеспечива­ющая выпуск товарной продукции, т. е. имеющая решающее значе­ние для выполнения производственной программы.

В результате расчета мощностей и их сопоставления с объема­ми продаж, определенными по результатам исследования рын­ков, делаются выводы:

• о возможности выпуска товарной продукции в объеме биз­нес-портфеля предприятия или о необходимости его корректи­ровки;

• о необходимости развития производственных мощностей, ос­новных фондов, техники, технологии, организации производства;

• о необходимости проведения технического перевооружения, реконструкции, расширения, нового строительства;

• о необходимости инвестиций в развитие мощностей.

ПЛАН ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

 

Данный раздел является одним из важнейших в Плане техни­ко-экономического развития и разрабатывается непосредственно после Плана производства и реализации продукции. Он разрабаты­вается всеми техническими службами и производственными под­разделениями для обоснования развития предприятия и опреде­ления потребности в финансовых средствах для проведения ме­роприятий по развитию производства.

План организационно-технического развития содержит подраз­делы:

• План создания, освоения новых и повышения качества вы­пускаемых видов продукции;

• План НИОКР;

• План организационно-технических мероприятий (по основ­ному, вспомогательному производству, обслуживающим хозяй­ствам, системе управления);

• Технико-экономические нормы и нормативы;

• План капитального строительства;

• План обеспечения безопасности жизнедеятельности.

План создания, освоения новых и повышения качества выпускаемых видов продукции предусматривает:

• создание и освоение новых видов продукции;

• организацию производства изделий по приобретенным ли­цензиям, патентам и другим правам;

• модернизацию выпускаемой продукции;

• внедрение новых прогрессивных стандартов и технических условий на продукцию.

План по данному подразделу оформляется в виде табл. 5.3.

 

Таблица 5.3 План создания, освоения новых и повышения качества ыпускаемых видов продукции

План НИОКР включает планирование:

• новых технологий, требующих проведения научных исследо­ваний;

• научных исследований и опытно-конструкторских разрабо­ток по новым образцам техники;

• стендовых и производственных испытаний и т.д.

План по данному подразделу оформляется в виде табл. 5.4.

Таблица 5.4 - План проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)

В качестве исполнителей НИОКР могут быть собственные на­учные подразделения или сторонние организации.

План организационно-технических мероприятий включает'.

• план внедрения прогрессивных технологий, механизации и автоматизации производства;

• план совершенствования управления, планирования и орга­низации производства;

• план мероприятий по экономии материалов, топлива и энер­гии;

• план капитального ремонта и модернизации основных фондов. План организационно-технических мероприятийсоставляется по форме табл. 5.4 или по аналогичной форме.

 

 

Каждое организационно-техническое мероприятие обосновы­вается расчетами экономической эффективности (пример расчета дан в табл. 5.5 и 5.6).

Технико-экономические нормы и нормативы

В процессе разработки первых трех подразделов Плана органи­зационно-технического развития создается или корректируется нор­мативная база предприятия. Ниже приведена классификация норм и нормативов

По целевому назначению нормы и нормативы делятся:

• на технические расходные нормы (нормы расхода сырья, ма­териалов, топлива, энергии на единицу продукции, нормы време­ни на изготовление изделия);

• на технико-экономические нормы и нормативы по использо­ванию ресурсов и организации производства (коэффициент ис­пользования производственной мощности, коэффициент загруз­ки оборудования, фонд времени работы оборудования, фонд ра­бочего времени);

• на нормативы, применяемые в календарном планировании движения производства (размер партий деталей и проч.).

Под технической расходной нормой понимается установленная предельно допустимая величина затрат ресурсов на единицу про­дукции или работы.

Технико-экономической нормой называется степень или эффек­тивность использования ресурсов.

Календарно-плановые нормы регламентируют пропорции, про­должительность и порядок движения предметов труда в процессе производства.

По уровню установления нормы и нормативы можно подразде­лить:

• на устанавливаемые в общегосударственном порядке или орга­нами местной власти. К ним относятся: экономические нормати­вы, устанавливающие связь предприятия с внешней средой (учет­ная ставка процентов по кредитам, ставки налогов и т.д.);

• на устанавливаемые предприятием самостоятельно.

По продолжительности действия различают нормы:

• оперативные;

• текущие;

• перспективные.

По степени прогрессивности:

• нормы действующие;

• нормы прогрессивные.

Способы разработки норм и нормативов:

• первый способ - нормы и нормативы устанавливаются в ре­зультате расчетов;

• второй способ - устанавливаются в соответствии с действую­щим законодательством;

• третий способ - устанавливаются по экономическим и не­экономическим соображениям.

Нормы и нормативы сводятся в нормативную базу, постоянно обновляемую и корректируемую по мере деятельности и развития предприятия.

Нормы и нормативы могут изменяться в оперативном порядке как отклонения по организационно-техническим причинам, на­пример, непоставка сырья нужного качества или металла нужного сортамента.

Нормы и нормативы могут меняться в плановом порядке, если план предусматривает мероприятия, влияющие на нормативную базу. Наибольшее воздействие на нормы и нормативы оказывает План организационно-технического развития производства. Резуль­таты внедрения мероприятий этого плана, выражающиеся в том числе и в изменении норм и нормативов, являются основанием для введения новых норм и нормативов на плановый период.

 

 

План капитального строительства

План капитального строительства разрабатывается в случае, если предприятие ведет капитальное строительство, он не является обязательным разделом Плана технико-экономического развития предприятия. Этот раздел Плана разрабатывается часто при пре­дусмотренной в стратегическом плане предприятия реструктури­зации предприятия.

План капитального строительства разрабатывается отделом капитального строительства (ОКС), который размещает подряды в строительных организациях или организует строительство хо­зяйственным способом, ведет надзор, заказывает, получает и ус­танавливает оборудование.

Предприятие может вести капитальное строительство двумя способами:

подрядный — когда предприятие выступает как заказчик и фи­нансирует деятельность подрядчика;

хозяйственный — когда предприятие является одновременно и заказчиком и исполнителем.

План капитального строительства состоит обычно из следую­щих подразделов:

• план капитальных вложений;

• план ввода основных фондов и производственных мощностей;

• пообъектный перечень строек (титульные списки); Основные направления капитального строительства соответству­ют направлениям воспроизводства основных фондов:

• техническое перевооружение;

• реконструкция;

• расширение;

• новое строительство.

Под техническим перевооружением понимается воспроизводство основных фондов на новом техническом уровне с заменой и мо­дернизацией оборудования при минимальном объеме строитель­но-монтажных работ (СМР).

Реконструкция — предполагает не только обновление техни­ческой базы, но и затрагивает основные несущие конструкции зданий и сооружений.

Расширение — предполагает развитие производственных мощ­ностей на той же территории с возможным увеличением произ­водственных площадей, а также пуск очередей по ранее разрабо­танному проекту.

Новое строительство — осуществляется по новому проекту на новых строительных площадках.

Для машиностроительных предприятий капитальное строитель­ство не является основным видом деятельности, и чаще всего пред­приятие выступает как заказчик.

План капитальных вложений разрабатывается по форме табли­цы 5.7.

В плане указываются общая сумма капитальных вложений с расшифровкой их технологической и воспроизводственной струк­туры по периодам планирования.

К плану капитальных вложений дополнительно прилагаются расчеты эффективности капитальных вложений по специально раз­рабатываемым формам. Расчет экономической эффективности капитальных вложений определяется по законченным объектам с учетом лага капитальных вложений.

В мировой практике существует большое количество методов расчета эффективности инвестиций, в том числе:

• простой метод расчета срока окупаемости исходя из прибы­ли, получаемой за первый год эксплуатации объекта;

• моделирование денежных потоков с соответствующим при­ведением к моменту ввода в эксплуатацию;

• путем приведения затрат и результатов к моменту ввода в эксплуатацию с последующим расчетом срока окупаемости по средней прибыли;

• определение чистой приведенной стоимости (NPV) и внут­ренней нормы рентабельности (IRR) и другие.

 

План ввода в действие основных фондов и производственных мощ­ностей содержит перечень вводимых объектов с указанием:

• сроков ввода;

• сметной стоимости объекта;

• стоимости вводимых основных фондов;

• величины вводимых производственных мощностей и других показателей.

Титульные списки строек (так называемые титулы) содержат сведения по всем начинаемым или ведущимся объектам нового строительства. В них содержатся подробные сведения о будущем объекте — его стоимость, производственная мощность, общие и производственные площади, численность работающих, стоимость основных фондов и др.

В титуле стройки указываются сроки ввода, в том числе по очередям строительства.

 

План по обеспечению безопасности жизнедеятельности

План по обеспечению безопасности жизнедеятельности включа­ет следующие подразделы:

• охрана труда на предприятии;

• улучшение условий труда;

• природоохранные мероприятия.

Формы разработки плана аналогичны формам Плана организа­ционно-технических мероприятий.

5.2.2.7. Основные расчеты влияния Плана организационно-тех­нического развития на другие разделы Плана предприятия

План организационно-технического развития и организации про­изводства является основой для корректировки нормативной базы, и мероприятия плана непосредственно увязываются со всеми про­чими разделами плана через расчеты их эффективности.

Организационно-технические мероприятия могут разрабаты­ваться по всем технологическим переделам, производствам и служ­бам предприятия. Результатом разработанных организационно-технических мероприятий могут быть:

• снижение трудоемкости и станкоемкости продукции;

• прямое сокращение численности работников, прежде всего -обслуживающего персонала, специалистов и служащих;

• сокращение расхода основных и вспомогательных материалов;

• снижение расхода топлива, энергии;

• снижение расходов на ремонт и обслуживание оборудования.

Таким образом, в результате внедрения организационно-тех­нических мероприятий изменится, прежде всего, нормативная база, т.е. расходные нормы, нормативы организации производственно­го процесса, нормы обслуживания и т.д. Следовательно, План технического развития окажет существенное влияние практичес­ки на все разделы Плана технико-экономического развития пред­приятия.

Определение эффективности организационно-технических мероп­риятий включает расчеты изменений технических, технико-эко­номических показателей и показателей экономической эффектив­ности. По каждому мероприятию Плана организационно-техничес­кого развития в обязательном порядке рассчитываются затраты на его внедрение и экономический эффект (по элементам затрат, а также общее снижение эксплуатационных затрат или себестоимо­сти и условно-годовая экономия от внедрения мероприятия).

1. Изменение трудоемкости и станкоемкости продукции имеет три возможных последствия:

• возможность увеличения объема производства на тех же про­изводственных площадях и оборудовании;

• уменьшение численности производственных рабочих;

• уменьшение количества используемого оборудования и пло­щадей для выпуска запланированного к реализации объема про­изводства продукции.

2. Экономия материальных затрат отразится в Плане мате­риально-технического обеспечения и в Плане по себестоимости и прибыли:

 

 

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: