Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций

Вариант 7

Аудит в РФ организуется в соответствии:

1.с Временными правилами аудиторской деятельности;

2. с Указом Президента РФ «Об аудиторской деятельности» от 22 декабря 1993 г.;

3. с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

 

Проведение инвентаризации объектов основных средств обязательно в следующих случаях:

1. при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел)

2. перед составлением квартальной бюджетной отчетности

3. при продаже основных средств учреждения.

 

Каков обычно срок проведения ревизии?

1. не менее 1 месяца;

2. неограничен;

3. один месяц и более;

Не более 30 дней.

 

Курсовая разница, связанная с формированием уставного капитала организации, должна быть отнесена на:

1. 91

2. 98

3. 83

 

В качестве материально-производственных запасов к бух.учету принимаются активы:

1. используемые в качестве материалов, предназначенных для перепродажи, готовая продукция и незавершенное производство;

2. используемые в качестве материалов, предназначенные для перепродажи, готовая продукция (не включается незавершенное производство)

3. используемые в качестве сырья, материалов для производства продукции, для перепродажи и для управленческих нужд организации

 

Существуют два основных условия проведения инвентаризации:

1. присутствие всех членов комиссии и проверка фактического наличия имущества при обязательном участии материально ответственного лица;

2. присутствие всех членов комиссии и проверка фактического наличия имущества при участии руководителя и главного бухгалтера учреждения;

3. обязательное присутствие материально ответственного лица и проверка наличия имущества при участии руководителя и главного бухгалтера учреждения.

 

Начисление процентов к оплате по кредиту банка, использованному на строительство объекта основных средств, после принятия к учёту законченного строительством объекта отражается в учёте записью:

1. Д08К66;

2. Д91К66,

3. Д84К76.

 

За несоблюдение налогового законодательства с расчётного счёта списаны суммы штрафных санкций в доход бюджета.

1. Дт99Кт511

2. Дт68Кт51;

3. Дт91Кт51;

 

По информационному обеспечению различают:

1. превентивные и текущие проверки;

2. документальный и фактический контроль;

3. полный и частичный контроль.

 

К подложным документам относятся:

1. документы, неправильно отражающие произведенные операции;

2. документы недоброкачественные по форме;

3. неоформленные и неправильно оформленные.

Задание 2.

1. По материалам задания составьте промежуточный акт ревизии товарных операций за межинвентарный период. Форма акта приведена в приложении 1. В акте укажите характер выявленных нарушений, покажите данные об остатках, поступлениях, выбытии товаров, окончательную сумму недостачи, а также отразите соответствующие исправительные записи.

2. Сформулируйте выводы и предложения по результатам ревизии

3. Покажите порядок отражения недостачи сверх норм естественной убыли в бухгалтерском учете, используя цифровые данные своего варианта.

Примечание. Фамилии и инициалы работников, время ревизии, ревизуемый межинвентаризационный период и другие общие данные следует указать само­стоятельно.

Материал для выполнения задания

1. Ревизором КРУ проведена документальная проверка приходных и расход­ных товарных операций за межинвентаризационный период в продовольствен­ном магазине.

Проверка проводилась с участием старшего бухгалтера магазина в присут­ствии заведующего секцией. — По данным бухгалтерского учета установлено:

остатки товаров на начало ревизуемого периода: 7) 238 100 руб.

поступило товаров за резервируемый период: 7) 2 336 100 руб.

выбыло товаров за резервируемый период: 7) 2 336 150 руб.

2. Согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бух­галтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убы­ли товаров и составила в ее пределах: 7) 150 руб.

3.При проверке документов ревизором установлено, что заведующим секцией не были оприходованы поступившие от оптового предприятия товары по двум счетам-фактурам на общую сумму:7) 600 руб.;

4. Расхождения установлены ревизором путем выверки расчетов между магази­ном и оптовым предприятием. До этого выверка расчетов проводилась два года

назад.

Кроме этого, было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на: 7) 21 руб.

1. При проверке фактического наличия товарно-материальных ценностей в секции магазина установлены следующие остатки товаров: 7)237 900 руб.

Задание 3

1. Составьте отчет кассира, включив в него данные об остатках на начало и конец
дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. Затем
произведите корректировку содержания отчета от имени ревизора. Форма
отчета кассира приведена в Приложении 2.

2. Проверьте ведение кассовых операций в универсаме № 57, после чего
занесите данные проверки в таблицу, форма которой приведена в приложении.

3. Составьте акт инвентаризации денежных средств в кассе. Форма акта приве­дена в приложении 4.

4. Составьте бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационныхразниц.

Материал для выполнения задания

Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.Ю. Пархоменко 15 мая 2011 г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама № 57.

Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой были сня­ты показания счетчиков кассового аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:

7) 02494350;

На момент начала инвентаризации: 7) 03635500;

При пересчете денежных купюр был определен остаток денег в кассе в сумме 4005 руб. 67 коп. Кроме того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25 руб. 00 коп.

В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на на­чало дня составил 3220 руб. 00 коп.при лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в кассе, к кассовому отчету были приложены документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

1) приходный кассовый ордер № 12 от 2 мая 2011 г. на сумму 3060 руб. 60 коп.,
являющуюся выручкой за реализацию ранних овощей с лотков 14 мая 2011 г.;

2) расписка о взятии под отчет 200 руб. продавцом отдела приемки стеклопосу­ды А.В. Симоновой;

3) по расходному ордеру № 121 от 15 мая 2011 г. была выдана зарплата лоточникам Т.В. Цыгановой 455 руб. 77 коп.и А.И. Петровой 465 руб. 23 коп. Ревизо­ром Л.П. Ивановой были затребованы соответствующие трудовые соглаше­ния. Однако главным бухгалтером К.И. Зиминой они представлены не были;

4) по расходному ордеру № 122 от 15 мая 2011 г. кастелянше Е. И. Плотниковой
выдан аванс 40 руб. 00 коп.для оплаты за стирку белья в прачечной. К рас­ходному ордеру приложено заявление, подписанное директором и главным
бухгалтером универсама;

5) по расходному ордеру № 123 от 15 мая 2011 г. выдана зарплата бывшего
сотрудника И.С. Попова — 615 руб. 13 коп., ранее депонированная. В тексте

ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица И.П. Скворцовой. Сопровождающих рас­ходный ордер документов не обнаружено;

5. списана разъездная ведомость за апрель месяц на сумму 360 руб. 00 коп.;

6. по расходному ордеру № 124 от 15 мая 2011 г. списан реестр расходов по
разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра песок завозил­ся 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме 300 руб. 00 коп.были получены шофером автомашины, завозившим товар, ИД. Беловым.
Однако при встречной проверке поступления товара было установлено, что
сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в общем количестве 9 тонн;

7. по расходному ордеру № 125 от 15 мая 2011 г. выдано И.Д. Титову 50 руб.
00 коп.за ремонт дверных замков в универсаме № 57. Трудовое соглашение заключено;

8. в кассовом отчете отражено также списание платежной ведомости по зарпла­те за апрель 2011 г. в сумме 11215 руб. 30 коп.

Приложения

Приложение № 1

____ООО «СЭД-Сызрань»____

(организация, предприятие)

от "31 " сентября 2012 г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие — списаны в расход.

Заведущий Макарова Е.И. Макарова Е.И.

На основании приказа №__ от "31 " 09 2012 г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении

за период с01.09.2012 г. по31.09.2012г.

Ревизией установлено следующее.

1.Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 238100руб.

2.Поступило товаров за ревизуемый период: 2336100руб.

3.Выбыло товаров за ревизуемый период: 2336150руб.

4.Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 150руб.

Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил:____237900___руб_____________

Результат инвентаризации: ___ 237900руб.

При проверке документов было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на: 21руб.

То есть норма естественной убыли товаров составила: 129 руб.

5. При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено: Не оприходован товар на сумму 600 руб.

.

То есть остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять:

238479 руб

То есть недостача составила: 621 руб.

Скорректированная норма естественной убыли составила: 129.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 621 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 01.09.2012 по 31.09.2012.

__Выявлена недостача по кассе в размере 621 руб.___

9. Рекомендации: __Ужесточить дисциплину______________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

РАСПИСКА

 

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Заведущий Макарова Е.И. Макарова Е.И. 31.09.2012

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (число)

Председатель комиссии:Лукьянова Е.А.

Ревизор КРУ: Лукьянова Е.А.Лукьянова Е.А..

(подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Главный бухгалтер Жукова Н.Н Жукова Н.Н..

(подпись) (расшифровка подписи)

Заведующий секцией Макарова Е.И.Макарова Е.И..

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 2

Касса за «15_» ___05______2011__ г. Лист 1

Номер документа	От кого получено и кому выдано	Номер корр. счета, субсчет	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня			Х
	3220 руб
	Е.И. Плотникова			40 руб
	Разьездная ведом.			360 руб
	И.Д. Белов			180 руб
	И.Д.Титов			50 руб
	Ведомость З.П.			11215руб.30коп.
	ПКО		1141150 руб
Итого за день:	1141150руб	11845 руб30коп
Остаток на конец дня:	1132524руб70коп	Х
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии:		11215руб30коп

Кассир / Е.Ю. Пархоменко / ___Е.Ю. Пархоменко____________

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ____1__________

приходных и _____5___________ расходных получил.

Бухгалтер / _ Н.И. Зимина / ___________Н.И.Зимина____________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

Приложение № 3

Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций

№ п/п	Документ	В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен	Сумма нарушения	Должность, ф.и.о. виновных лиц
Наименование	№	Дата	В приход кассы	В расход кассы
фактически	по закону	фактически	по закону
	ПКО		02.05.11	Не оприходован вовремя	3060.60				Кассир
	РКО		15.05.11	Отсутствуют трудовые договоры					Гл.бухгалтер
	Расписка под отчет			Без каких либо документов					Кассир
	РКО		15.05.11	Отсутствует сопроводительный документ			615,13		Кассир
	Разъездная ведом.			Отсутствует РКО					Кассир
	РКО		15.05.11	Не верны расчеты					Гл.бухгалтер
	Ведомость З.П.			Не оформлен РКО			11215,3	11215,3	Кассир

____Гл.Бухгалтер_ __Н.И.Зимина__ _____Н.И.Зимина_______

(должность) (подпись)(расшифровка подписи)

Приложение № 4

Предприятие, организация

Цех _ ________

 

Акт № __1___ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

"15 "мая 2011_г.,

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

 

Материально ответственное лицо

Кассир Е.Ю. Пархоменко Е.Ю. Пархоменко

(должность) (ф. и. о.) (подпись)

На основании приказа (распоряжения) № __1___________

от " __15__ " _____05_______ 2011_г.

проведена инвентаризация денежных средств

по состоянию на "15" 05 ______ 2011 г.

При инвентаризации установлено следующее:

1.Наличие денег _4005,67_______ руб.

2.Лотерейные билеты __25_____ руб.

3.___________ руб.

4. _____________________ руб.

Итого фактическое наличие:___4030,67_______руб.

По учетным данным:___ 1137119,33 _______ руб.

Результаты инвентаризации: __1133088,66 руб_________ недостача.

Последние номера кассовых ордеров:
приходного №___1_______ расходного № ___125________

Председатель комиссии

__ревизор ___Л.П. Иванова__ __Л.П. Иванова __

(должность) (ф. и. о.) (подпись)
Члены комиссии:

__Кассир_ _Е.Ю Пархоменко_ ____Е.Ю. Пархоменко___

(должность) (ф. и. о.) (подпись)

___Гл.бухгалтер__ __Н.И.Зимина__ __Н.И.Зимина__

(должность) (ф. и. о.) (подпись)

Подтверждено, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо _____Е.Ю Пархоменко __________ (подпись)

"__15__" __05__________ 2011__г.

Объяснение причин излишков или недостач:

____Ограбили_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Материально ответственное лицо _____Е.Ю Пархоменко ______________

Решение руководителя организации____увольнение__________________________________ _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______Н.И.Зимина___________

(подпись)

 

 

"_15___" __05__________ 2011__г.

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: