 |
Анализ производства и реализации продукции
|
|
|
|
Основными задачами анализа выполнения плана производства и реализации продукции являются:
- Выявление резервов увелечения выпуска и реализации продукции
- Улучшение ассортимента и качества продукции
- Изучение ритмичности выпуска продукции
- выполнение плана по реализации продукции по общему обмену.
Анализ выполнения плана по товарной продукции
| Наименование изделия | Ед.измет.рения | Отчет за пред.год | Отчетный год | Отклонения от плана | Отклонение от пред.года | |||
| план | отчет | (+,-) | % | (+,-) | % | |||
| Изделие А | т.р | 18,9 | 17,9 | 17,5 | -0,4 | 97,7 | -1,4 | 92,5 |
| Изделие Б | т.р | 33,2 | 33 | 33,1 | 0,1 | 103,3 | -0,1 | 99,6 |
| Изделие В | т.р | 13,7 | 12,8 | 12,3 | -0,5 | 96 | -1,4 | 89,7 |
| ИТОГО | 65,8 | 63,7 | 62,9 | -0,8 | 98,7 | -0,1 | 95,5 | |
.Определяем абсолютное отклонение от плана производства
по изделию А 17,5-17,9=-0,4 и т.д
.Определяем относительное отклонение от плана
по изделию А 17.5/17.9*100%=97,7и т.д
. Определяем абсолютное отклонение от прошлого года
по изделию А 17.5-18.9=+1.4 и т.д
. Определяем относительное отклонение от пред.года
по изделию А 17.5/18.9*100%=92,5 и т.д
как показал анализ предприятие в отчетном году проработало не эффективно,план выполнен на 98,7, не довыпущено продукции на 0,8 т.р,не выполнения плана произошло по изд. А и по изд.В, по сравнению с пред.годом план выполнен на 95,5,не довыпущено на 0,1 т.р. Источником для анализа является отчетность цехов,наряд задание,форма 2 «Отчет о прибылях и убытков».
Анализ выполнения плана по ассортименту
| Наименование изделия | Отчетный год | Зачет в пределах плана | |||
| План | Отчет | % | Сумма | % | |
| Изделие А | 17,9 | 17,5 | 97,7 | 17,5 | 97,7 |
| Изделие Б | 33 | 33,1 | 103,3 | 33 | 100 |
| Изделие В | 12,8 | 12,3 | 96 | 12,3 | 98 |
| ИТОГО | 63,7 | 62,9 | 98,7 | 62,8 | 98,5 |
1.Определяем процент выполнения плана, по каждому виду продукции
|
|
|
Изделие А 17.5/17,9*100%=97,7 и т.д
2. Заполняем графу в пределах плана, сравнивая отчет с планом наименьшее число т.е перевыполнение плана не учитывается.
3. Определяем выполнения плана по ассортименту
Изделие А 17.5/17,9*100%=97,7 и т.д
как показал анализ план по ТП в целом по предприятию выполнен на 98,7%, а выполнение плана по ассортименту составил 98,5%. не выполнение плана по ассортименту произошло из за А и В. Не выполнение плана по ассортименту приводит невыполнению договорных обязательств и получение источников санкций. Источником для анализа является наряд задание, форма 1П.
Анализ ритмичности производства.
При анализе ритмичности сравнивают фактический выпуск продукции по декадам,месяцам, кварталам.
Q=(1-K ритм)* Q пл.
| Показатели | План | Отчет | Факт.Выпуск в пределах плана |
| 1 декада | 40305 | 38500 | 38500 |
| 2декада | 42820 | 45900 | 42820 |
| 3декада | 42835 | 42100 | 42100 |
| ИТОГО | 125960 | 126500 | 123420 |
Порядок анализа.
.Определяем коэ-т ритмичности
К=123420/125960=0,979
2. Определяем возможный дополнительный выпкск продукции при доведении коэффициента ритмичности до единицы:
Q=(1-0,979)*125960=3023 т.р
Как показал анализ предприятие в отчетном периоде работало не ритмтчно,что потверждается коэффи-м ритмичности, при довелении коэ-та
ритмичности до 1, дополнительный выпуск продукции составил 3023 т.р. Не ритмично предприятие работало в первой декаде. Источником для анализа является форма 1-П,наряд задание,оперативная отчетность цехов.
Анализ качества продукции.
Показателикачества:
)Сортность определенных видов продукции
)Производственный брак
| Показатели | План | Отчет | Отклонение от плана |
| ТП, т.р | 12040 | 12100 | 60 |
| Выпуск пиломатериала,м3 | 30000 | 29500 | -500 |
| Средняя оптовая цена, руб. | 401,33 | 410,16 | 8,83 |
Порядок анализа.
1. Определяем среднюю оптовую цену
по плану 12040/30000*1000=401,33 руб.
|
|
|
по отчету 12100/29500*1000=410,16 руб.
2. Определяем влияние изменение цены на обьем товарной продукции:
(410,16-401,33)*29500=260 т.р
Как показал анализ средняя оптовая цена увеличилась на 8,83 в рублях, в результате чего обьем ТП увеличился на 260 т.р,на увеличение средней оптовой цены может влиять изменение ассортимента выпускаемой продукции, структуры увеличения качества продукции. Источником для анализа является наряд задание,форма 1П,оперативная отчетность цехов.
Анализ выполнения плана по реализуемой продукции.
| Показатели | План | Отчет | Откл.(+,-) |
| ТП | 12040 | 12100 | 60 |
| Остатки готовой продукции а)на начало года б)на конец года | 300 200 | 310 180 | +10 -20 |
| Реализация | 12540 | 12590 | 50 |
Порядок анализа:
1. Определяем обьем реализации продукции по плановым ценам
Qреал=Он.г+ТП-Ок.г
Qреал.план=300+12040-200=121140т.р Qреал.план=310+12100-180=12230 т.р
2. определяем абсолютное отклонение
3. определяем влияние факторов на обьем реализации.
Q=+60+10-(-20)=90 т.р
Как показал анализ обьем реализации увеличения на 50 т.р обьем реализации увеличился на 50 т.р. В том числе за счет увеличения остатков на начало года, реализация увеличения на 10 т.р,реализация увеличилась на 10 т.р. Источником для анализа форма 12,реализация.
Анализ технического состояния основных фондов.
1) Коэффициент обновления:
Коб.=Сввода/Cк.г
2) Коэффициент износа:
Кизноса=И/Cпол.
) Коэффициент выбытия:
Квыб.=Свыб./Cн.г
Анализ технического состояния основных фондов.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
| Сумма т.р | Уд.вес в % | Сумма т.р | Уд.вес в % | Сумма т.р | Уд.вес в % | |
| Промышленно производственные фонды | 5654 | 64,8 | 6110 | 67 | 456 | 2,2 |
| Непромышленные производственные фонды | 3070 | 35,2 | 3010 | 33 | -60 | -2,2 |
| ИТОГО | 8724 | 100 | 9120 | 100 | 396 | - |
| Износ основных фондов | 2536 | - | 2356 | - | - | |
| Коэффициент износа | - | 0,29 | - | 0,25 | - | -0,04 |
| Коэффициент обновления | - | - | - | - | - | - |
| Ввод ОФ | - | - | 815 | - | - | - |
Порядок анализа:
. Определим структуру ОФ на начало и на конец года
ППФ=5654/8724*100=64,8
ППФ=6110/9120*100=66,9
. Определяем Кизноса 2536/8724=0?29
Кизноса(к.г)=2356/9120=0,25
3. Определяем изменение Кизноса 0.25-0.29=-0,04
Как показал анализ предприятие рабртает эффективно,стоимость промышленных производственных фондов повысилось в течении года на 456 или 2,2%. Кизноса снизился на 0,04.
|
|
|
Анализ эффективности использования основных средств
Для анализа эффективности использования основных средств используют следущие показатели:
)Фондоотдача:
Фо=В/Cс.г
)Фондоемкость
Фе=Сс.г/В
Анализ эффективности использования основных средств
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Откл. (+,-) |
| ТП,тыс.руб | 12040 | 12100 | 60 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р | 2000 | 1995 | -5 |
| Фондоотдача | 6,02 | 6,07 | 0,05 |
Порядок анализа:
.Определяем показатель Фо=В/Cс.г
прошлый год 12040/2000=6,02 руб
отчетный год 12100/1995=6,06 руб
. определяем влияние изменения стоимости основных фондов на ТП
*6,2=-30,1 т.р
3.Определяем влияние изменения Фо на ТП
*0,045=89.7
4. Определяем влияние двух факторов
-30,1+89,7=60
Как показал анализ в отчетном периоде по сравнению с плановым,обьем ТП увеличился на 65 т.р. В том числе за счет изменения средней стоимости на 5 т.р, обьем ТП снизился на 30.1 т.р, а за счет увеличения Фо на 0,045, обьем ТП увеличился на 89,7. Резервом к увеличению ТП является доведение до плана Фо. Источником для анализа является оперативная отчетность цехов и наряд задание.
Анализ использования оборудования.
| Показатели | План | Отчет | Откл (+,-) |
| Обьем выпускаемой продукции, т.р | 12040 | 12100 | 60 |
| Среднесписочное число станков, шт | 60 | 65 | 5 |
| Среднегодовая выработка на 1 станке, т.р | 200,67 | 186,15 | -14,52 |
Порядок анализа.
1. определяем среднегодовую выработкуна одном станке
по плану 12040/60=200,67 т.р
по отчету 12100/100=186,15
2. Определяем влияние изменения количества станков на ТП
*200,67=1003,35 т.р
3.
Определяем влияние изменение выработки на обьем ТП
,52*65=-943,8 т.р
4. Определяем влияние двух факторов
+1003-943=+60
Как показал анализ обьем ТП в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличился на 60 т.р. В том числе за счет увеличения количества станков на 5 шт, обьем ТП увеличился на 1003 т.р, за счет уменьшения среднегодовой выработки на 14,52 увеличился обьем ТП на 943. Резервом увеличения обьема ТП является доведение до плана количества станков. Источником для анализа является наряд задание,оперативная отчетность цехов.
|
|
|
Анализ использования трудовых факторов
К ним относятся:
численность рабочих
отработанное время (дни,часы)
производительность труда (выработка часовая, дневная,годовая)
Анализ влияния трудовых факторов
| Показатели | Ед.измерения | План | Отчет | Откл (+,-) | % |
| Стоимость ТП | т.р | 12040 | 12100 | 60 | 100,5 |
| Среднесписочная численность рабочих | Чел. | 895 | 860 | -35 | 96 |
| Отработано дней в среднем одним рабочим | День | 237 | 230 | -7 | 97 |
| Продолжительность рабочего дня | Час | 7,9 | 7,79 | -0,11 | 98,6 |
| Выработка среднегодовая (1/2) | Руб. | 13452 | 14069 | 617 | 104,6 |
| Выработка среднедневная (5/3) | Руб. | 56,76 | 61,19 | 4,4 | 107,7 |
| Выработка среднечасовая (6/4) | Руб. | 7,19 | 7,85 | 0,67 | 109,2 |
Порядок анализа.
1. Определяем влияние изменения численности рабочих
ТП=Z*Bплан.год.
*13452=-470,8 т.р
2. Определяем влияние изменений отработанных дней
ТП=Тдн.*Чраб.факт.*Вднев.план
*860*56,76=-341,6 т.р
3. Определяем влияние изменения продолжительности отработанного времени
ТП=Тчас*Zфакт.*Тдн.факт*Вчас.план
,11*860*230*7,185=-156,3 т.р
4. Определяем влияние изменение часовой выработки
ТП=Вчас.*Zфакт.*Тдн.факт.*Тчас.факт.
+0,666*860*230*7,79=+1026,2 т.р
Как показал анализ обьем ТП в отчнтном периоде по сравнению с плановыми увеличился на 60 т.р. В том числе за счет снижения численности рабочих на 35.юобьем снизился на 470,8 т.р. За счет снижения отработаных дней на 7,обьем ТП снизился на 341,6 т.р,за счет снижения продолжительности смены на 0,11часа обьем ТП снизился на 156,3. Резервом увеличения обьема ТП является доведение до плана среднесписочной численности рабочих, отработанных дней и продолжительности смены.
Анализ производительности труда
Производительность труда измеряется двумя показателями:
Выработка
Трудоемкость
Анализ производительности труда рабочих
| Показатели | План | Отчет | (+,-) |
| Выработка на одного рабочего,руб а)среднегодовая б)среднедневная в)среднечасовая | 13452 56,76 7,185 | 14069 61,16 7,85 | 617 4,4 0,666 |
| Средняя продолжительность рабочего дня,час | 7,9 | 7,79 | -0,11 |
| Продолжительность рабочего года,дни | 237 | 230 | -7 |
Порядок анализа.
1. Определяем влияния изменения количества отработанных дней
ТП=Тдн.*Вдн.план.
*56,76=-397,22 руб.
2. Определяем влияние изменения продолжительности рабочего дня
ТП=Тчас.*Тдн.факт.*Выр.час.план
,11*230*7,185=-181
3. Определяем влияние изменения часовой выработки
ТП=Вчас.*Т дн.факт.*Тчас.факт.
+0,66*7,79*230=+1193
4. Определяем влияние всех факторов
-397,32+(-181)+1193=615
Как показал анализ среднегодовая выработка в отчетном периоде увеличилась на 617 т.р.за счет снижения отработанных дней на 7,обьем сред-ой снизился на 181.за счет увеличения часовой выработки на 0,666, обьем сред-ой выработки увеличился на 1195.
|
|
|
Анализ использования рабочего времени.
| Показатели | План | Отчет | (+,-) |
| Число календарных дней, дни | 365 | 365 | -365 |
| Праздничные и выходные дни,дни | 94 | 93 | -1 |
| Целодневные простои,дни | - | 0,4 | 0,4 |
| Номинальное время,дни | 271 | 271,6 | 0,6 |
| Неявки на работу,дни в том числе а)очередные отпуска б)отпуска по учебе в)отпуска по беремености и родам г)по болезни д)прочие неявки по разрешению с законом е)с разришением администрации ж)прогулы з)отвлеченные на сельхлз.работы | 34 19 1 1 4 2 3 3 1 | 41,6 19,6 2 2 2 4 4 4 4 | 7,8 0,6 1 1 -2 2 1 1 3 |
| Рабочие дни | 237 | 230 | -7 |
Порядок анализа.
1. определяем потери рабочих дней на одного рабочего
,4+0,6+1+1+2+1+1+3=+10,6
. Определяем потери выработанной продукции
+10,6*56,76*870=-523,4
.Определяем количества числа нерабочих дней
+(-0,6)+(-2)=-3,6 дня
4. Определякм увеличение товарной продукции за счет снижения нерабочих дней
,6*56,76*870=+177,7 т.р
5. Определяем влияние двух факторов.
,4+177,7=-345,7 т.р
проверка:-7*56,76*870=-345.7 т.р
Как показал анализ в отчетном периоде по сравнению с плановым потери рабочих дней на одного рабочего увеличился на 10,6,что привело к снижению ТП на 523,4.за счет снижения нерабочих дней на 3,6 дня, обьем ТП увеличился на 177,7%. Резервом увеличения ТП является снижение потерь рабочих дней.
Анализ затрат на производство
| Показатели | План | Отчет | Струк.сдвиг | ||
| Сумма т.р | % | Сумма т.р | % | ||
| Сырье и основные материалы | 8205 | 59,36 | 8101 | 62,06 | 2,7 |
| Вспомогательные материалы | 426 | 3,08 | 441 | 3,37 | 0,29 |
| Топливо | 178 | 1,29 | 176 | 1,34 | 0,05 |
| Энергия | 93 | 0,67 | 115 | 0,88 | 0,21 |
| Итого материальных затрат | 8902 | 64,4 | 8833 | 67.67 | 3,25 |
| З/п основная и дополнительная с отчислениями | 3302 | 23,89 | 3002 | 22,99 | -0,9 |
| Единый социальный налог | 1175,51 | 8,5 | 780,5 | 5,98 | -2,52 |
| Амортизация | 118 | 0,85 | 136 | 1,04 | 0,19 |
| Прочие расходы | 325 | 2,35 | 301 | 2,34 | -0,01 |
| Полная себестоимость | 13822,51 | 100 | 13052,5 | 100 | - |
Как показал анализ произошел структурный сдвиг в сторону увеличения на 3,25.на материалы влияют факторы цен и факторы норм. Резервом снижением является снижение удельного веса.
Анализ доходности хозяйствующего субьекта.
| Показатели | План | Отчет | (+,-) |
| Выручка от продаж без НДС, т.р | 58000 | 61200 | 3200 |
| Себестоимость продукции, т.р К % выручке | 48500 83,62 | 51800 84,64 | 3300 1,02 |
| Прибыль от продаж | 9500 | 9400 | -100 |
| Прибыль от продаж в % к выручке | 16,38 | 15,35 | -1,03 |
| Прибыль от прочей реализации | 180 | 235 | 55 |
| Доходы от внереализационных операций, т.р | 30 | 58 | 28 |
| Расходы по внереализационым операциям, т.р | 10 | 20 | 10 |
| Прибыль до налогооблажения, т.р | 9700 | 9673 | -27 |
| Налоги,выплаченные из прибыли, т.р | 3395 | 2321 | -1074 |
| Чистая прибыль, т.р | 6305 | 7352 | 1047 |
Порядок анализа.
1. Определяем влияние изменение выручки от продаж
+3200*16,38/100=+524,1 т.р
2. Определяем влияние изменения себестоимости
+1,02*61200/100=-624,4 т.р
3. Определяем влияние факторов на прибыль от продаж
+524,1-624,4=-100,3 т.р
4. Определяем влияние факторов на прибыль доналогооблажения.
-100+55+28-10=-27 т.р
5. Определяем воияние факторов на чистую прибыль
+1074=-1047 т.р
Как показал анализ прибыль от прожаж в отчетном году уменьшилась на 100 т.р, в том числе за счет роста выручки от продаж на 3300 т.р,прибыль увеличилась на 524.1 т.р. Чисталь прибыль увеличилась на 1074 т.р.
Резервом увеличения прибыли является уменьшение расходов по внереализационым операциям.
|
|
|
