 |
Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для выполнения контрольной работы
|
|
|
|
Российской Федерации»
Уфимский филиал
Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»
| СОГЛАСОВАНО НП «Башкирский территориальный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов» директор ______________________ Байбурина Т.Г. 21.06.2016 г. М.П. | УТВЕРЖДАЮ Директор филиала _____________Р.М. Сафуанов «___»_____________ 2016 г. | ||
Бордукова Т.Г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Методические указания по выполнению контрольной работы
Для студентов, обучающихся по направлению подготовки
38.03.01. «Экономика» (бакалавры), очное отделение
Профили «Анализ рисков и экономическая безопасность»,
«Государственные муниципальные финансы»
Рекомендовано Ученым советом филиала
(протокол № ___ от «____» ____________ 2016 г.)
Одобрено кафедрой «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»
(протокол №14 от 21.06.2016 г.)
Уфа 2016
Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков студентов по формированию информации в системе бухгалтерского учета, отчетности и анализа.
Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством:
· регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале регистрации хозяйственных операций и их обобщения на счетах бухгалтерского учета;
· составления оборотно-сальдовых ведомостей;
· заполнения форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» на примере общества с ограниченной ответственностью «Урал» (далее — ООО «Урал»);
· расчета основных показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета и анализа.
|
|
|
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г. Остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Урал», в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи можно использовать действующий План счетов бухгалтерского учета.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
90 «Продажи» (открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации: 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»);
91 «Прочие доходы и расходы» (открываются субсчета 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»).
В условиях задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.
При решении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».
2. Порядок выполнения контрольной работы
1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Урал» по состоянию на 1 декабря 201X г., представленных в табл. 1,откройте синтетические счета (Приложение 1), отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 201Х г. (табл. 1),
2. Откройте схемы аналитических счетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» операции за декабрь 201Х г.(Приложение 2).
3. Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл.2) и на схемах счетов (Приложения 1 и 2).
|
|
|
4. Подсчитайте итоги и определите сальдо на аналитических счетах к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
5. Составьте оборотную ведомость к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(Приложение 3).
7. Подсчитайте итоги и определите сальдо на синтетических счетах.
8. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Приложение 4)
9. Составьте баланс на 31 декабря (Приложение 6)
10.Составьте Отчет о финансовых результатах за отчетный год (приложение 7). Справочная информация о финансовых результатах деятельности организации за прошлый год и 11 месяцев текущего года представлены в приложении 5.
В процессе решения задачи необходимо исходить из следующих условий:
· предметом деятельности организации является производство промышленной продукции;
· ставки страховых взносов: Пенсионный фонд Российской Федерации — 22%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%, (для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды);
· для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
3. Выписка из учетной политики ООО «Урал» на 201Х г.
.2.1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2.2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
2.3. Учет затрат и исчисление себестоимости продукции организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
2.4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
2.5. ООО «Урал», в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.».
Данные для решения задачи
1. Остатки средств и источников ООО «Урал» на 1 декабря
Таблица 1
| Наименование средств и источников | Суммы |
| Основные средства | |
| Амортизация основных средств | |
| Материалы | |
| Готовая продукция | |
| Касса | |
| Расчетный счет | |
| Расчеты с поставщиками в том числе: | |
| (дебиторская задолженность) | |
| (кредиторская задолженность) | |
| Расчеты с покупателями(дебиторская задолженность) | |
| Расчеты с бюджетом | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Уставный капитал | |
| Прибыль |
2. Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
|
Дебиторская задолженность: 1) ОАО «Мелькомбинат»……………………………17000
2) ИП Андреев И.К…………………………………..43000
Кредиторская задолженность: 1) ОАО «Пивзавод»……………………………….190000
2) Энергосбыт………………………………………50000
3) ЗАО «Чишминское»…………………………….16000
3. Хозяйственные операции за декабрь
Таблица 2
| Номер операции | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| Поступили материалы от поставщиков в том числе: от ОАО Мелькомбинат от ЗАО «Чишминское» | ||||
| На расчетный счет поступили деньги от покупателей | ||||
| Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь | ||||
| С расчетного счета перечислено поставщикам: Энергосбыту ЗАО «Чишминское» | ||||
| Из кассы выдана заработная плата работникам | ||||
| Списываются материалы, израсходованные на производство изделий | ||||
| Начислена заработная плата работникам за производство продукции | ||||
| Начислена заработная плата управленческому персоналу | ||||
| Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы работников основного производства (сумму определить по общей ставке 30%) | ? | |||
| Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы работников аппарата управления(сумму определить по общей ставке 30%) | ? | |||
| Принят к оплате счет Энергосбыта за израсходованную электроэнергию на технологические цели | ||||
| Начислено арендодателю за услуги по аренде офисного помещения | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам, используемым для общехозяйственных нужд | ||||
| Списывается фактическая себестоимость полученной из производства продукции (сумму определить при условии отсутствия незавершенного производства) | ? | |||
| Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию (выручка включая НДС) | ||||
| Отражается начисление налога на добавленную стоимость, 18% из выручки (сумму определить) | ? | |||
| Списывается реализованная продукция (по фактической себестоимости) | ||||
| Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить) | ? | |||
| Отражается прибыль от реализации продукции (сумму определить) | ? | |||
| На расчетный счет поступил штраф от контрагентов за нарушение договорных обязательств | ||||
| Списана дебиторская задолженность ИП Андреев И.К по истечении срока исковой давности | ||||
| Списывается финансовый результат от прочих операций (сумму определить) | ? | |||
| Начислен налог на прибыль за год 20% (сумму определить) | ? | |||
| Списывается финансовый результат по итогам года (сумму определить) | ? |
|
|
|
Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для выполнения контрольной работы
Нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, утв. Приказом Министерства финансов РФ № 180 от 01 июля 2004 г.
6. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов Российской Федерации, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 г.
7. Положения по бухгалтерскому учету. - www.minfin.ru.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
Основая литература
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник/ Н.П. Кондраков. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 681 с. ((Доп. МО)
10. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 841 с. (Рек. МО)
|
|
|
11. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник./ Н.Г. Сапожникова. – 8-е изд., стер. – М.: Изд: КноРус, 2016. – 464 с.
Дополнительная литература
12. Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: Учебник для бакалавров / В. Э. Керимов. - 6-е изд., изм. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. -584 с.
9. Перечень ресурсов информационно-текоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины
1. Сайт Федеральной налоговой службы. - URL: http://www.nalog.ru
2. Информационные агентства www.raexpert.ru – Рейтинговое агентство «Эксперт РА» www.rbc.ru – РосБизнесКонсалтинг www.interfax.ru – Интерфакс
3. Законодательные ресурсы Интернет www.consultant.ru – Правовая база данных «Консультант Плюс» www.garant.ru – Правовая база «Гарант»
4. Центральные органы государственной власти www.government.ru – Правительство РФ www.duma.gov.ru – Государственная дума www.ach.gov.ru – Счетная палата РФ www.cbr.ru – Центральный Банк РФ www.minfin.ru – Министерство финансов РФ
5. Полезная информация по бухгалтерскому учету, налогообложению и аудиту www.gaap.ru www.audit–it.ru
6. www.elibrary.ru – электронные журналы
7. http://www.eastview.com/ – универсальная база данных, коллекции журналов, статистических сборников.
Приложение 1
Карточки синтетических счетов
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 76- «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Приложение 2
Карточки аналитических счетов к счету №60 «Расчеты с поставщиками»
Счет «ОАО Мелькомбинат»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет ИП Андреев И.К.
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет ОАО «Пивзавод»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет «Энергосбыт»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Счет «ЗАО Чишминское»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.1Х | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.1Х |
Приложение 3
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
за декабрь 201Х г.
| Наименование счета | Остаток на 01.12.1Х | Оборот | Остаток на 31.12.1Х | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Приложение 4
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 201Х г.
| Номер и наименование счета | Остаток на 01.12.1Х | Оборот | Остаток на 31.12.1Х | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Приложение 5
|
|
|
