хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г
№ п/п
Факты хозяйственной деятельности
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена
103400
08
60
НДС
18612
19
60
Итого:
122 012
2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена
11300
08
60
НДС
2034
19
60
Итого:
13 334
3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) — стоимость услуг
8300
08
76/2
НДС
1494
19
76/2
нематериальных активов — стоимость услуг
1100
08
76/2
НДС
198
19
76/2
Итого:
11 092
4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены
135762
08
67
5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу
4300
08
60
НДС
774
19
60
Итого:
5 074
6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
4980000
08
60
НДС
896400
19
60
Итого:
5 876 400
7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
сметная стоимость
4000
08
60
НДС
720
19
60
Итого:
4 720
8
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг
25200
08
76/2
НДС
4536
19
76/2
Итого
29 736
9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)
9 804 179
из них предназначается для:
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить
9176000
01
08
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);
508179
01
08
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2
120000
01
08
10
Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;
51200
25
02
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;
18100
23
02
объектов административно-хозяйственной сферы
18300
26
02
Итого:
87 600
Для целей налогообложения - 90000 руб.
11
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45770
Х (01/1)
Х
(01/2)
12
Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей
9150
02
01
13
Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)
36620
91
01
14
Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)
67378
62
91
15
Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)
10278
91
68
16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
стоимость услуг
550
91
76/2
НДС
99
19
76/2
Итого
649
17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
цехах основного производства;
63320
25
96
цехах вспомогательных производств
73000
23
96
общехозяйственных подразделениях
21580
26
96
Итого
157 900
18
Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
12400
04
08
19
Начислена амортизация по НМА
применяемым в основном производстве
10400
25
05
используемым в административно-хозяйственной сфере
7450
26
05
Итого
17 850
20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
9170
25
04
21
Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА
60650
Х
Х
22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12130
05
04
23
Списаны:
123728
остаточная стоимость НМА (сумму определить)
48520
91
04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
680
91
76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС)
64664
62
91
НДС по проданным НМА (сумму определить)
9864
91
68
24
Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА
64664
51
62
проданные объекты ОС
67378
51
62
Итого
132 042
51
62
25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251000
51
66
26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты ОС
122012
60
51
приобретенные НМА
13334
60
51
консультационные услуги
11092
76/2
51
транспортные услуги
5074
60
51
строительно-монтажные работы
5876400
60
51
монтажные работы
4720
60
51
регистрацию прав
29736
76-2
51
Итого
6 062 368
27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы
по оптовым ценам
1071000
15
60
НДС
192780
19
60
Итого
1 263780
28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
5220
15
66
29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
по тарифам
53550
15
76/2
НДС
9639
19
76/2
Итого
63189
30
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981015
10
15
31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен
148755
16
15
32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды
основного производства
511920
20
10
вспомогательного производства
185872
23
10
общепроизводственных подразделений
294354
25
10
общехозяйственных подразделений
146374
26
10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
82380
44
10
Итого
1 220 900
33
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат
основного производства
61430
20
16
вспомогательных производств
22305
23
16
общепроизводственных подразделений
35322
25
16
общехозяйственных подразделений
17565
26
16
по упаковке продукции
(суммы определить по приложению 3)
9886
44
16
Итого
146 508
34
Списаны:
146 023
стоимость проданных материалов по рыночным ценам
80055
62
91
стоимость проданных материалов по учетным ценам
58900
91
10
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)
7068
91
16
35
Начислен НДС по проданным материалам
12212
91
68
36
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80055
51
62
37
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
5980
91
14
38
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
493200
20
70
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств
179200
23
70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
