Оценка кредитоспособности заемщика в коммерческих банках РК

Существуют разные способы оценки кредитоспособности: на основе финансовых коэффициентов, денежного потока, показателей делового риска.

Распространенный способ оценки кредитоспособности — на основе финансовых коэффициентов. Его совершенствование связано с использованием тех показателей, которые наиболее комплексно характеризуют разные стороны финансовой деятельности, и рейтинга.

В период становления отечественной банковской системы Республики Казахстан, в прошедшие годы полной возможности у банков по глубокому изучению кредитоспособности клиентов не было и это объективно понятно. Но уже в практике казахстанских коммерческих банков методы анализа кредитоспособности клиентов по опыту мирового банковского дела изучены и в пределах банковского законодательства Республики Казахстан, применяются методы оценки кредитоспособности.
Национальный банк Республики Казахстан разработал и рекомендовал «Методические указания по анализу банками финансового состояния заемщика».

анализ кредитоспособности - это качественная оценка заемщика, которую дает банк до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата займа и процентов по нему. Для оценки кредитоспособности будущего заемщика банк использует все доступные материалы, получаемые непосредственно от заемщика, имеющиеся в его кредитном досье, поступившие из других источников.

Оценка кредитоспособности предполагает, прежде всего, использование показателей, характеризующих деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения ссудной задолженности.

Критерии оценки кредитоспособности клиента банка:

• оценка делового риска;
• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости;
• расчет финансовых показателей;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте и наблюдение за его работой.

Изучение финансовой отчетности заемщика – это главный источник информации и кредитные работники получают подтверждение о текущем положении предприятия (фирмы), об изменениях за последние два-три года, о размерах прибыли в будущем и степени вероятности возврата кредита. Анализируются отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств, сам баланс по активу и пассиву в динамике.
По активу тщательному анализу подвергается:
- дебиторская задолженность, которая близка к наличности и выступает источником погашения ссуды;
- состояние товарно-материальных ценностей и стабильность цен, реализация готовой продукции (товаров), остатки ценностей, готовые к реализации, так как они выступают обеспечением кредита.
По пассиву баланса клиента анализ охватывает:
- состояние платежей, сроки и объемы;
- обязательства предприятия (фирмы), масштабы кредиторской задолженности, включая долги финансовой системе, банкам;
- наличие коммерческих векселей для оплаты поставщикам;
- собственный капитал, который может выступить источником долгосрочного кредита;
- неучтенные и скрытые обязательства, которые несут риск.
При анализе доходов предприятия (фирмы) важно обратить внимание на качество активов по балансу и эффективность управления. На доходы банка влияют сроки ссуды, объемы предоставляемых кредитов и цена кредитов. В отчете о доходах и расходах важное место занимает анализ расходов и если речь идет о крупных статьях, связанных с убытками от продажи имущества, неожиданных рисков.
На основании финансовой отчетности предприятий (фирм) банки, вычисляют финансовые показатели, в целом характеризуют состояние клиента.

РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

При определении кредитоспособности предприятия (фирмы) важное значение имеет анализ коэффициентов, характеризующих соотношения различных статей баланса и динамики этих показателей.

В мировой банковской практике используется множество финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности заемщика ссуды. Выбор коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами затруднений, кредитной политикой банка.
Для стран с развитой экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов.

Банковские учреждения самостоятельно разрабатывают собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков, учитывая все необходимые критерии, которые смогут качественно охарактеризовать финансовое состояние и деятельность заемщика. Такие методики оценки кредитоспособности заемщиков утверждаются банками в соответствующих внутренних положениях. Т.е. НБРК рекомендует определенную методику, но банки самостоятельно ее дополняют и совершенствуют исходя из своей кредитной политики.

Критерии, используемые банками при анализе кредитоспособности заемщиков (должников) регламентируются Правилами классификации активов НБРК, а также внутренними документами банка. В них должны быть описаны все процедуры по оценке финансового состояния заемщика с учетом особенности отрасли сферы деятельности заемщика, включая описание основных используемых источников информации по отрасли, других дополнительных сведений, необходимых для оценки;

 

В Казахстанской банковской практике применяется метод оценки кредитоспособности клиента, в основе которого находится определение класса кредитоспособности заемщика. Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиентов по характеру кредитоспособности банки систематизируют на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин служат основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних — к первому, а ниже средних — к третьему классу.

Банковский анализ кредитоспособности может проводиться по ограниченному, и по расширенному кругу показателей, отражающих различные стороны финансовой деятельности заемщика.

Расширенный круг включает все 12 коэффициентов Методики. Наряду с наиболее важными здесь рассчитываются показатели оборачиваемости оборотных средств(коэффициент оборачиваемости запасов и затрат) и остальные 4 показателя финансовой устойчивости предприятия (коэффициенты соотношения заемных и собственных средств, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, долгосрочного привлечения заемных средств, маневренности собственных средств).

Ограниченный круг включает лишь наиболее важные 3 показателя. К ним относятся показатели ликвидности баланса (коэффициент общей ликвидности и коэффициент покрытия) и один из показателей финансовой устойчивости (коэффициент обеспеченности заемщика собственными средствами). Расчет указанных показателей, отмечается в Методике, производится по данным бухгалтерской отчетности заемщика за последние 2-3 года, по балансу на начало текущего года и по последнему балансу по сроку, близкого к дате обращения за кредитом. Анализ указанных показателей осуществляется банком в течении всего периода пользования кредитом.

Для оценки кредитоспособности заемщика по ограниченному кругу показателей используются три основных коэффициента:

• Коэффициент ликвидности (в дальнейшем Кл);
• Коэффициент покрытия (Кп);
• Показатель обеспеченности собственными средствами (Посс).

Анализ кредитоспособности заемщика следует начинать с анализа ликвидности баланса банка, где все активы делятся на две группы:

1 группа – Быстрореализуемые активы
2 группа – Ликвидные активы
В первую группу активов входят:

• Касса
• Расчетный счет
• Валютный счет
• Прочие денежные средства
• Расчеты с дебиторами
• Авансы, выданные поставщикам
• Краткосрочные финансовые вложения
• Прочие оборотные активы

К ликвидным активам относятся:

• Производственные запасы
• Незавершенное производство
• Расходы будущих периодов
• Готовая продукция
• Товары

Коэффициент ликвидности характеризует способность клиента оперативно высвободить из оборота денежные средства для погашения долга. Он рассчитывается следующим образом:

Быстрореализуемые активы
------------------------------------------------ =Кл
Сумма краткосрочных обязательств

Краткосрочные обязательства:

• долгосрочные кредиты и займы
• краткосрочные кредиты и займы
• расчеты с кредиторами
• авансы, полученные от покупателей и заказчиков
• прочие краткосрочные пассивы
• доходы будущих периодов

Чем выше значение этого коэффициента, тем надежнее заемщик.
Коэффициент покрытия позволяет определить достаточность всех видов средств заемщика для погашения долга. Данный показатель можно определить по формуле:

Быстрореализуемые активы + ликвидные активы
------------------------------------------------------------------------ =Кп
Сумма краткосрочных обязательств

Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму может получить заемщик.

Показатель обеспеченности собственным и оборотными средствами характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее заемщик.

1 раздел пассива – (1 раздел актива + убытки)
------------------------------------------------------------------- =Посс
II раздел актива

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе остатков по балансу на отчетные даты.

Заемщики банка по степени кредитоспособности делятся на три класса:
1 класс – первоклассный заемщик (надежный);
2 класс – обычный заемщик (неустойчивый);
3 класс – ненадежный заемщик
Классность заемщика можно определить по таблице с учетом отрасли.

Отраслевой уровень коэффициентов, позволяющих
определить класс заемщика.

 

Наименование отрасли	Коэф-т ликвидности	Коэф-т покрытия	Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами
	1 кл.	2 кл.	3 кл.	1 кл.	2 кл.	3 кл.	1 кл.	2 кл.	3 кл.
Промышленность	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0	Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5	Более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Сельское хоз-во	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0	Более 2,0	1,5-2,0	Мене 1,5	Более 0,3	0.2-0,3	Мене 0,2
Торговля	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0	Более 2,0	1,0-1,2	Менее 1,0	Более 0,5	0,2-0,5	Менее
Транспорт и дорожное хоз-во	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0	Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,0	Более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Строительство	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0	Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5	более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Связь	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0	Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5	Более 0,7	0,5-0,7	Мене 0,5
Материально-техническое снабжение	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0	более 0,4	0,2-0,4	Менее 0,2

 

Каждый из полученных коэффициентов имеет свой рейтинг при определении класса кредитоспособности (свой процентный вес в общей оценке). Общая оценка кредитоспособности достигается в баллах и делится на классы. Общий балл кредитоспособности представляет собой сумму произведений рейтинга (процента) каждого показателя на класс кредитоспособности, определенный для данного коэффициента по таблице отраслевого уровня коэффициентов.
1 класс присваивается при 100-150 баллах;
2 класс – при 151-250 баллах;
3 класс – при 251-300 баллах. Пример определения суммы баллов приводится в таблице 2.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: