 |
X. Библиографический список
|
|
|
|
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации
2. «Российская газета», 2003 г., №12
3. www.anniakr.ru
4. www.djaar.webzone.ru
5. www.conseco.ru
6. www.nalog.ru
7. www.buhgalt.ru
8. www.nalvest.ru
Практическая часть
| N п.п. | Наименование операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Зарегистрирован уставный капитал | 20000 | 75 | 80 | ||
| 2 | Внесено учредителем на расчетный счет | 15000 | 51 | 75 | ||
| 3 | Поступили денежные средства от покупателя | 81000 | 51 | 62 | ||
| 4 | Оплачен счет поставщика | 54000 | 60 | 51 | ||
| 5 | Оприходован товар (без НДС) | 45000 | 41 | 60 | ||
| 6 | Отражен НДС по поступившему товару | 9000 | 19 | 60 | ||
| 7 | Реализован товар по цене 60000 рублей (без НДС) | 72000 | 62 | 90 | ||
| 8 | Начислен НДС с реализованного товара | 12000 | 90 | 68 | ||
| 9 | Списана на реализацию стоимость товара по цене покупки | 45000 | 90 | 41 | ||
| 10 | Получено с расчетного счета на хозяйственные нужды | 400 | 50 | 51 | ||
| 11 | Выдано на хозяйственные расходы подотчетному лицу | 400 | 71 | 50 | ||
| 12 | Оплачена аренда за год | 1200 | 76 | 51 | ||
| 13 | Списана арендная плата на издержки | 1200 | 44 | 76 | ||
| 14 | Оплачены услуги банка | 120 | 44 | 51 | ||
| 15 | Начислена заработная плата Петрову (за январь, стандартные налоговые вычеты, имеет двух детей) | 7000 | 44 | 70 | ||
| 16 | Начислен социальный налог: а) ПФР б) ФСС в) ФФОМС г) ТФОМС Начислено в ФСС на НС и ПЗ |
1960 280 238 14 14 | 44 | 69 | ||
| 17 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 780 | 70 | 68 | ||
| 18 | Перечислены: а) социальный налог б) отчисления на НС и ПЗ | 2492 14 | 69 69 | 51 51 | ||
| 19 | Перечислен налог на доходы физических лиц | 780 | 68 | 51 | ||
| 20 | Получено из банка на выплату зарплаты | 6220 | 50 | 51 | ||
| 21 | Выдана зарплата | 6220 | 70 | 50 | ||
| 22 | Оприходован товар (без НДС) | 51500 | 41 | 60 | ||
| 23 | Выделен НДС по поступившему товару | 10300 | 19
| 60 | ||
| 24 | Реализован товар по цене 80000 рублей (без НДС) | 96000 | 62 | 90 | ||
| 25 | Начислен НДС с реализации | 16000 | 90 | 68 | ||
| 26 | Списана на реализацию стоимость товара | 51500 | 90 | 41 | ||
| 27 | Поступили товары по взаимозачету на сумму 92000 рублей (с НДС) | 76667 15333 | 41 19 | 60 60 | ||
| 28 | Произведен взаимозачет задолженностей | 92000 | 60 | 62 | ||
| 29 | Поступило в счет погашения задолженности | 4000 | 51 | 60 | ||
| 30 | Отнесен НДС на расчеты с бюджетом | 37700 | 68 | 19 | ||
| 31 | Списаны расходы на продажи | 10826 | 90 | 44 | ||
| 32 | Определен финансовый результат | 31974 | 90 | 99 | ||
| 33 | Выявлена чистая прибыль | 31974 | 99 | 84 |
Баланс
| Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | - | - | ||
| В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - | ||
| Организационные расходы | 112 | - | - | ||
| Деловая репутация организации | 112 | - | - | ||
| Основные средства (01,02,03) | 120 | - | - | ||
| В том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | - | - | ||
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | 130 | - | - | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - | ||
| В том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - | ||
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | - | - | ||
| В том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - | ||
| Инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - | ||
| Инвестиции в другие организации | 143 | - | - | ||
| Займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - | ||
| Прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 0 | 0 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | - | - | ||
| В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16) | 211 | - | - | ||
| Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - | ||
| Затраты на незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) | 213 | - | - | ||
| Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) | 214 | - | 76667 | ||
| Товары отгруженные (45) | 215 | - | - | ||
| Расходы будущих периодов (97) | 216 | - | - | ||
| Прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | - | 19300 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
| В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | - | - | ||
| Векселя к получению(62) | 232 | - | - | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | 233 | - | - | ||
| Авансы выданные (60) | 234 | - | - | ||
| Прочие дебиторы | 235 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | - | ||
| В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | 241 | - | - | ||
| Векселя к получению(62) | 242 | - | - | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | 243 | - | - | ||
| Задолженность участников (учредителей)по взносам в уставный капитал | 244 | - | 5000 | ||
| Авансы выданные (60) | 245 | - | - | ||
| Прочие дебиторы | 246 | - | 400 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) | 250 | - | - | ||
| В том числе: займы, предоставленные организациям на срок меньше 12 месяцев | 251 | - | - | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - | ||
| Прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - | ||
| Денежные средства | 260 | - | - | ||
| В том числе: касса (50) | 261 | - | - | ||
| Расчетные счета (51) | 262 | - | 34774 | ||
| Валютные счета (52) | 263 | - | - | ||
| Прочие денежные средства (55,57) | 264 | - | - | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | - | 133074 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | - | 133074 | ||
| Пассив
| |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | - | 20000 | ||
| Добавочный капитал (83) | 420 | - | - | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | - | - | ||
| В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | ||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | ||
| Фонд социальной сферы (84) | 440 | - | - | ||
| Целевые финансирования и поступления (86) | 450 | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | - | - | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 470 | X | 31974 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года (99) | 475 | X | - | ||
| ИТОГО по разделу III. | 790 | - | 51974 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 510 | - | - | ||
| В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - | ||
| Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу IV. | 590 | - | - | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | - | - | ||
| В том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - | ||
| Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | - | - | ||
| В том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | - | 65800 | ||
| Векселя к уплате (60) | 622 | - | - | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60,76) | 623 | - | - | ||
| Задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | - | - | ||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | - | 0 | ||
| Задолженность перед бюджетом (68) | 626 | - | 9700 | ||
| Авансы полученные (62) | 627 | - | 8667 | ||
| Прочие кредиторы | 628 | - | - | ||
| Задолженность участникам (учредителям) в выплате доходов (75) | 630 | - | - | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | - | - | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | - | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | - | 81100 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | - | 133074 | ||
|
|
|
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...