 |
Формы безналичных расчетов.
|
|
|
|
ФБР применяются в зависимости от условий управления хозяйственной деятельностью. И каждая из форм имеет свои специфические особенности, характер и движение расчетно-платежных документов. ФБР предполагает определенный способ платежа и соответствующий ему документооборот. Независимо от формы безналичных расчетов, каждая из них предполагает применения расчетных документов, которые должны отвечать следующим требованиям:
1) Наименование документа, его номер и дату выписки
2) Номер банка плательщика и его наименование
3) Наименование плательщика и его р/с в банке
4) Наименование получателя и его р/с в банке
5) Реквизиты банка получателя
6) Назначение платежа (кроме чеков), сумма платежа (прописью и цифрами)
7) Подписи должностных лиц и оттиск печати (в соответствии с карточкой)
Когда направляются по электронной почте, то существует электронная подпись, это некий шифр их цифр.
Банки принимают расчетные документы клиентов в течение всего дня, однако операции по этим документам производится данным днем в рамках операционного дня банка (например, с 10 утра до 3 дня).
ФБР устанавливается ЦБ в положении о безналичных расчетах РФ (письмо ЦБ №14). ЦБ рекомендует: платежные поручения, чек, аккредитив, платежное требования. До 1992 года основной формой была акцептная форма платежного требования, когда отгрузил продукцию, выставил платежное требование и у себя учел выполнение плана по производству и реализации продукции. В настоящее время самой распространенной формой является платежное поручение, которое представляет собой указание плательщика или владельца счета обслуживаемому банку списать с его р/с определенные суммы его партнеру по хозяйственной деятельности, или оплата платежей обязательного порядка. Платежное поручение действует в течение 10 дней со дня выписки. В соответствии с хозяйственным договором платежи платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и авансовыми. Авансовый, это когда просто приносят в банк и платят. Досрочными, это когда при оговоренном сроке плательщик хочет платить ему раньше чтобы не случилось он может ожидать каких-то непонятных вещей когда кто-то спишет например он не хочет кредит платить а хочет своему партнеру. Он может досрочно заплатить. Срочный – когда в определенный срок. Ну и просроченными еще могут быть платежи.
|
|
|
Оплата платежных поручений может носить акцептованный характер, когда банк плательщика гарантирует оплату по данному поручению если деньги депонируются с р/с плательщика или банк гарантирует выдачу к моменту оплаты платежного кредита. Когда банк гарантирует оплату п/п в случае депонирования средств с р/с плательщика. Банк сам акцептует. Или когда банк сам гарантирует выдачу кредита на эту сумму к сроку платежа. Такие платежные поручения учитываются на отдельном счете. Акцептованные банком платежные поручения и обычно используются при платежах его клиентом бюджету, за товары и услуги при расчетах через органы связи, при оплате посылок и т.д. т.е. тогда когда не просто плательщик деньги получает, а когда платежи заранее обязательными являются. Когда определены определенные промежутки, сроки и условия поставок и платежей.
Расчеты чеком.
Чек – это ценная бумага установленной формы дающая право на получение указанной в нем суммы денег. Чеки могут применяться при наличных расчетах (с помощью оформления лимитированной или нелимитированной чековой книжки). И безналичных расчетах путем применения расчетных чеков (в России расчетные чеками в расчетах между физическими лицами не применяются). При расчетах чеками участвует:
|
|
|
Банк чекодателя, который выдается ему клиентом бланки чеков, и обеспечивает выплату денег для оформления денег предъявляемых банком чекодержателя.
Чекодатель – лицо выписавшего чек, обеспечившего оплату.
Чекодержатель – лицо имеющее оформленный чек, который дает ему право на получение денег.
Банк чекодержателя – который оплачивает предъявленный чек чекодержателю.
Мой банк дает мне чек. Я его оформляю и оставляю в своем банке. Я его оформляю и банк уже вправе по получению чека со стороны списывать с моего р/с. я получил у своего банка чековую книжку или чек. Выписав определенную сумму, могу отдать его любому в пределах имеющихся средств. Вы с этим чеком идете в свой банк, не в мой, в свой банк и сдаете свой чек. Этот банк отсылает чек тому банку и списывает, получает деньги, зачислив предварительно по тому чеку своему клиенту. А между банками уже расчеты между собой. Банк чекодателя должен для расчетов по чеку иметь денежные средства, чтобы в любое время возместить банку чекодержателя сумму к оплате. Для этого клиент, т.е. чекодатель, на сумму выписанного чека или чековой книжки выписывает банку платежное поручение на депонирование определенной суммы средств. Российская федерация расчеты чеками регламентируется положением о чеках от 01.03.1992г. и дополнительными указаниями ЦБ, одно из которых было отмена расчетами чека. Была так называемая система российских расчетных чеков, которая привела к различным безобразиям. Например, тот банк, в котором он работал один очень умный клиент, в то время 50 млн. была большая сумма, прислал им из Казахстана чек. Они не зная правильного чекооборота, как с ним делать (надо было получить на него подтверждение) а в инструкциях ничего не было сказано и они сразу же этот чек отоварили. Выслали в банк в Новокузнецке чекодателя сумму, а тот банк говорит, что он никакого чека такому клиенту никогда не выписывал, и не собирается вам возмещать. Не было ни депонирования средств. Стали разбираться. Они в ЦБ поделили претензии, ЦБ на 3 месяца эти деньги возместил, а через 3 года – списал, но списал уже неденоминированные.
Непонятная история про чеченское авизо: заключается в том, что некоторые неизвестные из одного банка оформлял платежный документ. В этом авизо РКЦ списывал из этого банка и зачислял другому банку деньги, а клиент пропадал. Один банк получал деньги и там потом их уже использовал. Это было очень трудно раскрыть. Он должен нам сказать, что на днях ему пришлось встречаться с оперативными работниками Азербайджана. В его банке был один клиент из Баку. И очень приличную сумму куда-то разбросал с получением денег, занимался оборудованием для нефти. А те фирмы предъявили претензии, что они эти деньги не получили. Он говорит: " ребят, ну что я вам могу сказать". П/п есть, деньги ушли в конкретный банк, не в нашем банке ищите деньги, а в тех банках, где они поступили. А те банки говорят, а у нас документов не было. И все. И вот столько пропадало денег с помощью таких авизо и чеков, что их отменили.
|
|
|
Расчеты аккредитивами.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиента в пользу контрагента в соответствии с условием договора. Банк открывает клиенту аккредитив, называется банком эмитентом. Банк эмитент может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку (банку исполняющему аккредитив, банк исполнитель) платежи при условии предоставления поставщику документов предусматриваемых (предусмотренных) в аккредитиве.
Проще объясняют не для записи. Банк эмитент открывает аккредитив по просьбе своего клиента, который является плательщиком. Открывая аккредитив, плательщик и банк должны строго соблюдать инструкцию о порядке открытия аккредитива и его исполнения. Там должно быть расписано все: вплоть до того, каким видом транспорта должен поставляться товар. Не говоря уже о сортности, страховке и т.д. Несоблюдение хотя бы одного из этих условий поставщиком не дает ему право получить средства предъявленных документов по аккредитиву, если это не уловит банк, который исполняет. Если банк прозевает хотя бы одну запятую, которая противоречит инструкции открытия аккредитива, то виноватым за плату становится банк. Поэтому банк, исполняющий аккредитив, должен иметь очень квалифицированные кадры, которые разбираются в аккредитивах, и очень четко и правильно работают.
|
|
|
Опять же из его собственной практики. Банк потерял 1 300 млн. руб. и судились до верховного суда, хотя их обманули мошенники. Аккредитив выставил, или открыл мытищинский банк за поставку сахара с Украины, те не поставили сахар, но каким-то образом предъявили в его банк его покупателю документ об оплате. И банк прозевал один момент, который отсуживали: аккредитив должен быть акцептован или не акцептован. В инструкции не было написано, акцептован он или не акцептован. Если нет такой записи, то считается, что не акцептован. И они оплатили, как не акцептован. Деньги ушли, а он пришел и говорит: «извините, вы неправильно оплатили нашему поставщику, он вместо песка сахарного прислал песок с песчаного карьера. А вы нас не предупредили и оплатили деньги за нас. А он должен быть акцептован. Вы не написали, что он должен быть акцептован.» Т.е. когда приходит документ, банк должен вызвать плательщика (и ты проверь и подтверди), но не было написано акцептован. Подали в один суд, там они подкупили, подали в другой суд – подкупили, подали в верховный суд – в пользу его банка. Поставщик сбежал на Украину куда-то, а их плательщик сбежал в США. Вот такие вещи бывают.
Хозяйственный договор по поводу аккредитива, в нем должно быть указано:
1) Наименование банка эмитента (плательщика), который открывает аккредитив.
2) Вид аккредитива и способ его использования (закрытия)
3) Способы извещения поставщика об открытии аккредитива
4) Полный перечень и характеристика документов, на основании которых и будет исполнятся аккредитив
5) Сроки предоставления этих документов в банк поставщика
6) Требования к оформлению документов и другие условия
В заявлении банка эмитента на открытие аккредитива клиент указывает номер договора, по которому открывается аккредитив, срок действия аккредитива (дата его закрытия), наименование поставщика и его банка с реквизитами, полное и точное название документов, против которых открывается аккредитив и по которым будет произведена выплата, сроки их предоставления, вид аккредитива, способ отгрузки и транспортировки, сумма аккредитива и способ реализации аккредитива. Вот основные требования, которые должны быть указаны в заявлении об открытии аккредитива и в инструкции.
Аккредитивы бывают безотзывные (которые не могут быть изменены или аннулированы плательщиком без предварительного согласия поставщика) и отзывные (которые могут быть изменены или аннулирован банком эмитента без предварительного согласования с поставщиком, при несоблюдении условий, предусмотренных договором).
|
|
|
С точки зрения обеспечения оплаты по аккредитиву, он может быть: покрытый и непокрытый. Покрытый аккредитив – средства плательщика при открытии аккредитива депонируются на специальном счете. Непокрытые аккредитивы – оплата их может быть гарантирована банком или иным гарантом. В последнем случае аккредитив может открываться в банке-гаранте, с которым установлены корреспондентские отношения банка плательщика. Аккредитивная форма расчетов предусматривает при соблюдении условий, установленных договором, и инструкции о порядке открытия и исполнения аккредитива, полную гарантию получения средств поставщиком.
Важным являются условия акцепта платежа по аккредитиву. Тогда плательщик обязан в банке осуществить надпись акцепта. Обычно для этого плательщик отправляет в банк исполняющего, своего представителя, имеющего понятия о соблюдении условий, он приезжает с документами и паспортом, с правом делать акцепт, и делает надпись, которая является для банка условием исполнения, закрытия аккредитива. Он может не акцептовать, но объяснить, почему не дает согласия. В последнем случае банк отсылает аккредитив, считая его не исполненным.
Расчеты платежными требованиями-поручениями (ПТП) представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить сумму согласно договора на поставку продукции, на основании отправленных покупателю отгрузочных документов. Отгрузочные документы с платежным поручением-требованием (в трех экземплярах) поступают в банк плательщика.
Плательщик в течение трех дней (или иной срок по договору) должен акцептовать ПТП или отказаться от акцепта полностью или частично, сообщив об этом своему банку. При отказе от акцепта все документы возвращаются поставщику с мотивами отказа от акцепта. В случае не отказа, банк плательщика переводит деньги обычным путем.
Споры, возникающие при расчетах ПТП, между плательщиком и поставщиком рассматриваются без участия банка в установленном законом порядке (через арбитраж, третейский суд). Задачей банка является проверка соответствия мотива отказа от акцепта, приведенного в договоре между партнерами. В договоре сказано в спец разделе, что плательщик может отказаться в таких таких-то случаях от оплаты.
При согласии платить ПТП плательщик подписывает его соответствующими подписями, ставит на всех ПТП печать и дает поручение своему банку произвести расчеты.
Были рассмотрены основные формы безналичных расчетов, которые применяются в банковской системе. По мере развития рыночных отношений ЦБ и другие органы принимают необходимые меры по совершенствованию системы безналичных расчетов, включая в денежный оборот новые виды и формы расчетов (электронные системы, модемная связь, система банк-клиент, банк-банк и т.д.), используя достижения других стран и международных банковских систем. К таким формам относятся, например, более широкое использование расчетных чеков, переводных векселей, кредитных карточек, электронных систем межбанковского оборота и т.д.
Кредитная система и ее развитие в период перехода к рыночной экономике.
Основы организации кредитной системы.
При переходе к рыночной экономике, прежде всего, перестраивается кардинально банковская система, затрагивается две ее основные подсистемы: это подсистема безналичных расчетов, и подсистема кредитования. В отличие от плановой экономике возникают другие элементы банковской системы: это фондовые рынки и так далее, о которых мы потом будем говорить. Значительные преобразования претерпевает и кредитная система.
В широком смысле под кредитной системой понимается совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования в рамках требований той или иной социально-экономической формации. В более узком смысле под кредитной системой понимается совокупность банков и других финансово-кредитных учреждений, осуществляющих мобилизация свободных денежных капиталов и доходов и перераспределение этих свободных средств путем предоставления их в ссуду в форме банковского кредита. Следовательно, второй важнейшей функцией банков является их посредничество в кредите между денежными и функционирующими субъектами. Выполняя эти функции, банки содействуют расширенному воспроизводству путем предоставления ссуд в распоряжение предпринимателей и других хозяйствующих субъектов с целью расширенного воспроизводства.
Благодаря концентрацией в банках кассовых операций, развитию расчетов по безналичным платежам и выполнению ссудных операций происходит сокращение непроизводительных издержек обращения и превращение банками мобилизованных денежных сбережений и части лично потребляемых доходов в дополнительный капитала для развития производственной деятельности. Субъектами кредитных отношений являются: хозяйствующие организации всех видов собственности, население, гос-во и сами банки.
До перехода к рыночным условиям основными субъектами кредитования были предприятия и организации. Известно, что все они были государственными. Причем, в сфере банковского кредитования эти отношения строились в рамках преимущества одной государственной формы собственности, потому что кредитование населения не было особенно развито. Население кредитовалось для покупки дорогостоящих предметов через специальные торговые организации. Получалась справка с предприятия, и в универмаге заказывали телевизор. Давался кредит-товар, а предприятие рассчитывалось за это заработной платой. Или сбербанк давал кредит для, например, приобретения участка.
При переходе к рыночным отношениям процесс децентрализации производство его разгосударствление, приватизация значительной доли собственности, и создание новой системы коммерческих банков привело к резкому увеличению количества хозяйствующих субъектов (в одном крупном предприятие при переходе к рынку создавались сотни мелких АО, ТОО, ООО и так далее). Если был один расчетный счет, то возникло их двести. Я был в Зеленограде в одном закрытом НИИ, когда нас стали водить по этим корпусам, то там 2000 ООО было создано на базе одного НИИ. Зав лабораторией и его жена – это уже предприятие. Значит, очень сильно изменились условия денежного обращения. Из двух тысяч этих предприятий почти все открыли счета и почти все стали просить у банка кредит. А у них уставные фонды 10000 рублей.
Во-вторых, привело все это дело к смене принадлежности большинства из них вместо государственной собственности к самым разнообразным ее формам (государственной, муниципальной, частной, собственности различных общественных объединений, смешанной, включая участие в собственности юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов и так далее). Для каждой этой разновидности определены условия и открытия, и требования с банками.
До начала реформ субъектом кредитных отношений были только государственные организации частично население. С 1989 года субъектом кредитования, то есть заемщиком госбанка, стало государство для покрытия дефицита бюджета. До 1989 года государство не было субъектом кредитования. Бюджет никогда не получал кредиты.
Министерство финансов в установленные сроки составляло бюджет с превышением доходов над расходами. Причем бюджет составлялся примерно так. Перед 6 ноября должна быть сессия Верховного Совета для утверждения бюджета на будущий годи утверждения отчета за прошлый год. Утверждался бюджет 69 года и исполнением бюджета 67 года. А 68 пока еще исполнялся. Как составлялся бюджет? Министру финансов докладывают, что не хватает 6 млн рублей. Он вызывает человека, говорит: «Слушай, я тут прочитал в газете, у нас есть фабрика какая-то, которая сосиски выпускает, а их заказывает Запад, плюс добавь нежинских огурчиков млн банок. А еще мне из Чехословакии письмо прислали, что просят увеличить количество бочек квашеной капусты. Вот просчитайте, сколько нам чего надо, чтобы покрыть дефицит и сделать превышение доходной части над расходной на 2 млн.» И вот мы сидели, а я тогда в вычислительном центре работал, считали, сколько сосисок, капусты, огурцов надо. Так раньше планировалось составление бюджета. Как сегодня планируется? За счет налогов. То есть разные были подходы. Раньше даже понятия такого, как кредит дефицита бюджета, просто не было.
По-моему, покрывать дефицит бюджета за счет собственных средств ЦБ РФ это просто нелепица.
По мере развития рынка в круг кредитных отношений все больше будут подключаться органы государственной власти различного уровня. Поэтому ЦБ и КБи все больше предоставляют им кредиты на:
покрытие кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода,
покрытие бюджетного дефицита (на сумму превышения доходов над расходами)
под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития
и под другие цели.
В кредитной сделке, как правило, выступают две стороны:
Кредитор – это юридическое или физическое лицо, которое предоставляет свои временно свободные денежные средства в распоряжение заемщика на определенные срок и за определенную плату.
Заемщик – это сторона кредитных отношений, получающая денежные средства в пользование (или в ссуду) и обязанная возвратить их в определенные срок с оплатой стоимости кредитных средств.
В условиях рыночных отношений банки могут выступать не только в роли кредиторов, но и в роли заемщиков по системе межбанковского кредитования (МБК).
Кредитные отношения осуществляются путем организации кредитного рынка. При социализме кредитного рынка не было. Это экономическое пространство, в котором организуются отношения, связанные с движением свободных денег между заемщиком и кредиторами на условиях возвратности и платности. Эти отношения строятся между банками и ХЗ, между банками по системе МБК, между ЦБ и КБми, между российскими банками и банками нерезидентов.
Такое разнообразное кредитного рынка создает разнообразие кредитных отношений, которые могут быть классифицированы следующим образом.
| №№ п/п | Критерии классификации | Виды кредитов |
| 1 | По признаку основных групп заемщиков | юридическим и физическим лицам – ХЗ населению органам государственной власти |
| 2 | По назначению | потребительский (под приобретение товаров потребление) промышленно-производственный (на приобретение сырья, материалов и т.д.) торговый (на закупку продукции) сельскохозяйственный (под закупку сельхоз техники, под урожай, под удобрения) инвестиционный (как правило, долгосрочный, более 3 лет, для капитальных вложений) |
| 3 | В зависимости от сферы функционирования | ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов (под недвижимость, под строительство жилого и нежилого фонда, под приобретение) кредиты, участвующие в организации оборотных фондов (в сферах производства и обращения, торговли для обеспечения производства сырьем материалами, продукцией и т.п) |
| 4 | По срокам пользования | до востребования срочные, которые делятся на краткосрочные (сроком до года, участвующие в формировании оборотных фондов), среднесрочные (до 3 лет, для развития производства), долгосрочные (свыше 3 лет, для расширенного воспроизводства основных фондов) |
| 5 | По размерам | крупные (свыше 100000 руб) средние (от 1000 до 100000) мелкие (торговые, населению) По крупным кредитам банк несет некую ответственность, и должен отчитываться перед ЦБ. Но есть еще другая градация по размерам собственных средств банка (ССБ): до 1% ССБ – мелкий, около 10% - средний, свыше 10% - крупный |
| 6 | По обеспечению возвратности | необеспеченные (бланковые – даются проверенным людям) обеспеченные Обеспечение бывает нескольких видов: залог, заклад, гарантия, гарантия – поручительство, страхование. Гарантия – обычно третьих лиц или другого банка. Гарантия-поручительство – обязательство третьих лиц (или банка) в срок оплатить за заемщика или оказать ему содействие путем предоставления кредита. Страхование и перестрахование – риск на себя берет страховая компания. Обеспечение кредита удорожает стоимость кредита, так как заемщик платит еще и гарантам. |
| 7 | По способу выдачи | компенсационные – ссуда, которая зачисляется сразу на р/с заемщика для возмещения ему использованных собственных средств, вложенных в товарно-материальные ценности, либо в затраты платежные, направляемые непосредственно на оплату без зачисления средств на р/с, в оплату расчетно-денежных документов. В первом случае, кредиты выдаются как компенсационные с зачислением на р/с, лишают банка возможности контролировать их использование по назначению. |
| 8 | По методам погашения | в рассрочку погашаемые единовременно на одну определенную дату. |
|
|
|
