 |
Практическое занятие 2 «Учет операций с наличными денежными средствами и денежными документами»
|
|
|
|
Цель занятия - систематизировать и закрепить знания, полученные студентами при изучении порядка документального оформления и отражения в учете операций с денежными средствами и денежными документами.
План:
1. Проверка домашнего задания. Опрос по теме занятия.
2. Документальное оформление и учет операций с наличными денежными средствами.
3. Документальное оформление и учет операций с денежными документами.
Задание 2.1
Предприятие с целью установления лимита кассы использует данные 5-ти предыдущих месяцев отчетного года об объемах кассовых операций. Согласно приведенным в табл. 2.1 данным необходимо:
1) рассчитать лимит кассы предприятия исходя из сведений:
а) о поступлениях денежных средств;
б) о выплате денежных средств;
2) выбрать наиболее оптимальный вариант для предприятия, обосновать его.
Таблица 2.1
| Показатель | Период года | ||||
| август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| Поступление денежных средств в кассу, тыс. руб: | |||||
| · выручка за товары | 15 600 | 13 000 | 17 000 | 8 000 | 15 000 |
| · возврат подотчетных сумм | |||||
| · возврат ссуд работниками | |||||
| · из банка | 5 200 | 4 600 | 2 800 | 3 600 | 5 300 |
| Выплаты денежных средств из кассы, тыс. руб: | |||||
| · подотчетным лицам | |||||
| · заработная плата | 6 820 | 5 980 | 4 680 | 5 100 | 4 300 |
| · ссуды работникам | 1 000 | ||||
| · поставщикам | 2 000 | 6 200 | 3 000 | 5 300 | 1 400 |
| · пособия из ФСС | |||||
| · в банк | 3 200 | 8 500 | 6 300 | 7 200 | 11 300 |
| Кол-во рабочих дней | |||||
| Период времени между днями сдачи выручки в банк – 3 дня | |||||
| Период времени между днями получения наличных из банка – 5 дней |
Задание 2.2
|
|
|
Отразить хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе предприятии в системе счетов бухгалтерского учета и определить остаток денежных средств на конец дня на основании приведенных ниже исходных данных.
Исходные данные. Остаток денежных средств в кассе на начало дня – 3000 руб.; лимит денежных средств в кассе установлен в сумме 5 000 руб. Хозяйственные операции за день:
1) Учредитель внес в кассу наличные денежные средства в погашение задолженности по взносам в уставный капитал – 10 000 руб.
2) Выдана из кассы депонированная заработная плата – 1 800 руб.
3) Погашена из кассы задолженность перед поставщиком за полученные товары – 9 000 руб.
4) Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных подотчетных сумм – 6 500 руб.
5) Погашен работником нанесенный предприятию ущерб – 2 300 руб.
6) Оплачено из кассы по больничному листку работнику – 3 100 руб.
7) Получена в кассу выручка от реализации готовой продукции – 21 000 руб.
8) Сдан на текущий счёт сверхлимитный остаток -?
Задание 2.3
Отразить хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе предприятии в системе счетов бухгалтерского учета и определить остаток денежных средств на конец дня на основании приведенных ниже исходных данных.
Исходные данные. Остаток денежных средств в кассе на начало дня – 5000 руб.; лимит денежных средств в кассе установлен в сумме 8 000 руб. Хозяйственные операции за день:
1) Получены в кассу из банка денежные средства на выплату заработной платы 21 000 руб.
2) Выдана из кассы заработная плата – 18 000 руб.
3) Депонирована заработная плата -? руб.
4) Оприходована выручка от реализации оборудования – 15 600 руб.
5) Возвращена в кассу работником предприятия ссуда – 12 000 руб.
6) Выплачены из кассы дивиденды участнику – 19 000 руб.
7) Получено в кассу от работника предприятия в погашение материального ущерба – 7 500 руб.
|
|
|
8) Сдан на текущий счёт сверхлимитный остаток -?
Задание 2.4
Отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета, указав первичные документы, которыми они оформляются, по данным, приведенным в табл. 2.1.
Таблица 2.2
| № п/п. | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Учет путевок | ||||
| Оприходованы в кассу предприятия путевки в дом отдыха | 36 000 | |||
| Оплачена стоимость путевок с текущего счета | 36 000 | |||
| Переданы путевки работникам | 36 000 | |||
| Возмещение стоимости путевок согласно коллективному договору: | ||||
| - 50% стоимости оплачивает предприятие | 18 000 | |||
| - 50% оплачивает работник | 18 000 | |||
| Учет проездных билетов | ||||
| Приобретены подотчетным лицом проездные билеты 5шт. по 800 руб. | ||||
| Выданы проездные билета: | ||||
| - 2 шт. работникам бухгалтерии | ||||
| - 3 шт. работникам отдела сбыта | ||||
| Списаны проездные билеты |
Задание 2.5
Отразить хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе предприятии в системе счетов бухгалтерского учета и определить остаток денежных средств на конец дня на основании приведенных ниже исходных данных.
Исходные данные. Остаток денежных средств в кассе на начало дня – 1000 руб.; лимит денежных средств в кассе установлен в сумме 2 000 руб. Хозяйственные операции за день:
1) Получены в кассу денежные средства за понесенный ущерб - 5 000 руб.
2) Поступила выручкка от реализации излишних запасов – 15 000 руб.
3) Выплачена участнику его доля при его выходе из общества - 7 000 руб.
4) Обнаружена недостача денежных средств в кассе – 600 руб.
5) Выплачены из кассы средства по больничному листку – 1 900 руб.
6) Возвращен из кассы ранее полученный аванс от покупателя – 500 руб.
7) Сдан на текущий счёт сверхлимитный остаток -?
Задание 2.6
Организация с расчетного счета перечислила денежные средства за путевку на санаторно-курортное лечение. Стоимость путевки – 28 000 руб. Путевка была оприходована в кассу предприятия, а затем выдана работнику отдела сбыта за высокие достижения в труде.
После возвращения из санатория работник составил авансовый отчет к которому приложил отрывной талон от путевки.
|
|
|
Отразить хозяйственные операции в системе счетов бухгалтерского учета, если стоимость путевки возмещается:
а) за счет средств предприятия;
б) за счет средств Фонда социального страхования.
Задание 2.7
В кассу организации оприходованы приобретенные подотчетным лицом билеты на концерт симфонического концерта стоимостью 8 500 руб. и карточки на на оплату услуг мобильной связи стоимостью 3 000 руб.
Билеты были выданы работникам бухгалтерии в качестве подарка ко дню бухгалтера, а ваучеры работникам отдела сбыта. Об использовании билетов и ваучеров работниками были составлены авансовые отчеты и их стоимость была отнесена на соответствующие счета.
Необходимо отразить хозяйственные операции в системе счетов бухгалтерского учета.
Задания для самостоятельной работы: (2.6 – 2.7)
Контрольные вопросы:
1) Какие нормативно-правовые акты регламентируют наличное обращение в Российской Федерации?
2) Какие объекты учета относятся к денежным средствам?
3) Что такое эквиваленты денежных средств?
4) Какие активы относятся к денежным документам?
5) Что предполагает организация наличных расчетов в кассе организации?
6) Как устанавливается лимит кассы?
7) Какими документами оформляются кассовые операции?
8) Как ведется кассовая книга?
9) Как ведется аналитический и синтетический учет денежных средств?
10) Как ведется аналитический и синтетический учет денежных документов?
|
|
|
