 |
Задания по теме 4 «Анализ труда и заработной платы»
|
|
|
|
4.1. Рассчитать недостающие в табл. 4.1 показатели, сформулировать выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности.
Таблица 4.1
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение |
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 38350 | 38230 | -120 |
| Численность работников, чел. | 430 | 440 | 10 |
| Численность рабочих, чел. | 320 | 345 | 25 |
| Удельный вес рабочих в обшей численности, % | 74.4 | 78.4 | 4 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | 89.2 | 86.9 | -2.3 |
| Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 66.4 | 68.1 | 1.7 |
Вывод: по данным таблицы наблюдается уменьшение выпуска продукции на 120 т.р., это произошло вследствие увеличения удельного веса рабочих в общей численности на 4 %, уменьшения среднегодовой выработки одного работника на 2.3 т.р. для повышения производительности труда необходимо улучшить структуру кадров, привлечь более квалифицированный персонал, сократить потери рабочего времени.
4.2. Сделать анализ фонда оплаты труда в составе себестоимости продукции. Рассчитать размер влияния факторов, определяющих фонд оплаты труда. Данные в табл. 4.2.
Таблица 4.2
| Вид оплат | План | Факт | Отклонение |
| Переменная часть оплаты труда рабочих, без оплаты отпускных | 3270 | 3880 | 610 |
| Постоянная часть оплаты труда | 1590 | 1747,5 | 157.5 |
| Заработная плата рабочих без отпускных | 4860 | 5627.5 | 767.5 |
| Удельный вес переменной части, % | 67.3 | 68.9 | 1.6 |
| Оплата отпусков | 340,0 | 405,0 | 65 |
| Итого заработная плата рабочих с отпускными | 5200 | 6032.5 | 832.5 |
| Оплата труда служащих | 1144 | 1448 | 304 |
| Оплата труда работников не основной деятельности | 49,2 | 48,0 | -1.2 |
| Всего расходов на оплату труда по предприятию | 6393.2 | 7528.5 |
|
|
|
Вывод: на данном предприятии имеется перерасход фонда оплаты труда на 1135.3 т.р., в основном большую долю имеет переменной части оплаты труда рабочих (68.9%)зарплата рабочих без отпускных (767.5 т.р), оплата служащих (304 т.р)следовательно на предприятии в отчетном периоде была увеличена среднесписочная численность рабочих и служащих и увеличен средний заработок.
Задания по теме 5 «Анализ себестоимости продукции»
5.1. Сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции. Сделать выводы. Данные в табл. 5.1.
Таблица 5.1
| Наиме- нование изделия | Факт. выпуск продукции | Индекс цен на ресурсы | Себестоимость единицы изделия, pуб. | Себестоимость всей продукции, на фактический выпуск, руб. | ||||
| план. | факт. | факт., в сопоставимых ценах (гр.5: гр. 3) | при план. себестоимости (гр.2 х гр. 4) | при факт. себестоимости (гр. 2 х гр. 5) | при факт. ресурсоемкости и план. ценах (гр. 2 х гр. 6) | |||
| А | 236 | 1,28 | 218 | 239 | 186.7 | 51448 | 56404 | 44061 |
| Б | 340 | 1,26 | 236 | 245 | 194.4 | 80240 | 8330 | 66096 |
| В | 430 | 1,23 | 188 | 190 | 154.5 | 80840 | 81700 | 66435 |
| Итого: | 212528 | 221404 | 176592 | |||||
Вывод: по данным таблицы видно, что себестоимость единицы изделия по факту выше, чем запланировано, но но факту в сопоставимых ценах она намного ниже плана. Себестоимость всей продукции на фактический выпуск при фактической ресурсоемкости ниже на 44812 руб.
5.2.Сделать анализ структуры себестоимости, рассчитать влияние изменения удельного веса затрат в общей сумме, экономию (перерасход) в целом по предприятию. Сформулировать выводы. Данные в табл. 5.2.
Таблица 5.2
| Статьи затрат | По план. себестоимости на факт. объем | По факт. себестоимости | Отклонение от план. себестоимости | Расчет затрат на снижение себестоимости, % | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||
| Материалы | 5579,9 | 65.4 | 5584,7 | 65.97 | 4.8 | 0.55 | - |
| Оплата труда основных рабочих | 1275,2 | 15 | 1252,8 | 14.8 | -22.4 | 0.25 | 34.8 |
| Расходы на эксплуатацию машин | 415,2 | 4.9 | 398,6 | 4.71 | -16.6 | -0.26 | 25.8 |
| Итого: прямые затраты | 7270,3 | 85.3 | 7236,1 | 85.58 | -34.2 | 0.24 | 53.1 |
| Накладные расходы | 1259,6 | 14.7 | 1229,15 | 14.52 | -30.45 | -0.25 | 47.3 |
| Всего: | 8529,6 | 100 | 8465,25 | 100 | -64.45 | - | |
|
|
|
Вывод: по данному предприятию видно, что как по плановой себестоимости так и при фактической большую долю занимают прямые затраты (материалы – 65.4% и 65.97%, оплата труда – 15 и 14.8%) в целом по предприятию наблюдается экономия.
Задания по теме 6 «Анализ финансовых результатов»
6.1.Сделать анализ валовой прибыли в динамике. Определить удельный вес, темп изменения. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.1.
Таблица 6.1
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп изменения, %
| |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||
| Прибыль от продажи | 4520 | 62.1 | 4380 | 67.0 | -140 | 4.9 | 96.9 |
| Проценты к получению | 1,36 | 0.028 | 1,78 | 0.03 | 0.42 | 0.01 | 130.9 |
| Сальдо операционных доходов над расходами | 432 | 5.9 | 420 | 6.4 | -12 | 0.5 | 97.2 |
| Сальдо внереализа-ционных доходов над расходами | 2324 | 31.9 | 1732 | 26.5 | -5.92 | -5.4 | 74.5 |
| Балансовая прибыль | 7277,36 | 100 | 6533,78 | 100 | -743.58 | - | 89.8 |
Вывод: Анализ структуры прибыли показывает, что на предприятии наблюдается упадок финансовой деятельности, снижение балансовой прибыли (-743.58 т.р).в основном причина этого падение продаж., а также превышение доходов над расходами, как операционных, так и внереализационных.
6.2.Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.2.
Таблица 6.2
| Вид продукции | Средняя цена продажи, тыс. руб. | Себестоимость 1 тыс. шт., тыс. руб. | Рентабельность, % | Отклонение от плана, % | ||||||
| план.
| факт.
| план.
| факт.
| план.
| услов-ная | факт.
| общее
| за счет | ||
| цены | себестои-мости | |||||||||
| А | 300 | 220 | 200 | 450 | 35,00 | 30,00 | 25,55 | -9.45 | -5 | -4.45 |
| Б | 400 | 310 | 250 | 212 | 25,00 | 25,00 | 25,14 | 0.14 | 0 | 0.14 |
| В | 350 | 335 | 270 | 266 | 23,80 | 29,00 | 22,19 | -1.61 | 5.2 | -6.81 |
| Г | 370 | 380 | 287,4 | 285 | 28,70 | 35,80 | 35,65 | 6.95 | 7.1 | -.015 |
Вывод: Рентабельность выпуска отдельных видов продукции колеблется вследствие различий материальных и трудовых затрат по изготовлению. План по уровню рентабельности изделия А недовыполнен в целом на 9.45%, за счет повышения цены он уменьшился на 5%, из за повышения себестоимости продукции уровень рентабельности снизился на 4.45%. План по уровню рентабельности изделия Б перевыполнен на 0.14% из за повышения себестоимости продукции. План по уровню рентабельности изделия В недовыполнен в целом на 1.61%, но за счет повышения цены он возрос на 5.2%, но себестоимость изделия снижена на 6.81%. План по уровню рентабельности изделия Г перевыполнен на 6.95% в основном из за повышения цены изделия та как себестоимость снижена 0.15%.
|
|
|
|
|
|
